UGMA vs UTMA: Diferença e Comparação

UGMA (Lei de Presentes Uniformes para Menores) e UTMA (Lei de Transferências Uniformes para Menores) são leis que permitem que adultos transfiram bens para menores sem a necessidade de um fideicomisso formal. No entanto, a UTMA permite uma gama mais ampla de ativos, incluindo imóveis e propriedade intelectual, em comparação com a UGMA, que cobre principalmente títulos e dinheiro. Além disso, a UTMA amplia o prazo de rescisão, proporcionando maior flexibilidade ao custodiante na gestão dos bens em benefício do menor.

Principais lições

  1. UGMA significa Uniform Gifts to Minors Act, enquanto UTMA significa Uniform Transfers to Minors Act.
  2. A UGMA permite doar dinheiro ou bens a menores em uma conta de custódia. Em contraste, a UTMA permite presentear uma gama mais ampla de ativos, incluindo imóveis, propriedade intelectual e obras de arte.
  3. As contas de custódia da UGMA devem ser liquidadas e transferidas para o menor aos 18 anos, enquanto as contas de custódia da UTMA podem ser mantidas até os 25 anos em alguns estados.

UGMA x UTMA

A UGMA permite que adultos façam doações irrevogáveis ​​em dinheiro, valores mobiliários e outros bens a menores sem uma relação de confiança formal, com o custodiante administrando os bens até que o menor atinja a maioridade. A UTMA permite que adultos façam doações irrevogáveis ​​em dinheiro, valores mobiliários e outros bens a menores de 18 ou 21 anos.

UGMA x UTMA

UGMA é a forma abreviada do Uniform Gift to Minors Act. É uma poupança custodiada que permite à família doar bens básicos para o futuro dos filhos, que são entregues aos beneficiários quando eles completam 18 anos.

A UTMA também é uma conta poupança, mas permite a doação de uma gama mais ampla de ativos, e vence quando os beneficiários atingem 25 anos de idade.

Tabela de comparação 

CaracterísticaUGMA (Lei de Presentes Uniformes para Menores)UTMA (Lei de Transferências Uniformes para Menores)
Ativos permitidosApenas instrumentos financeiros (dinheiro, ações, títulos, fundos mútuos)Gama mais ampla: instrumentos financeiros, propriedade pessoal tangível (por exemplo, joias, obras de arte) e bens imóveis
Disponibilidade de estadoDisponível em todos os estadosNão disponível na Carolina do Sul e Vermont
Controle de CustódiaTermina quando a criança chega ao maioridade (18, 19 ou 21 anos, dependendo do estado)Termina quando a criança chega ao maioridade (até 25 anos, dependendo da lei estadual)
Tratamento TributárioLucros tributados no taxa de imposto infantil (potencialmente sujeito ao “Imposto Infantil”)Lucros tributados no taxa de imposto infantil (potencialmente sujeito ao “Imposto Infantil”)
Impacto da ajuda financeiraRelatado como um ativo filho na FAFSA, reduzindo elegibilidade para ajuda em 20% do valor do ativoRelatado como um ativo filho na FAFSA, reduzindo elegibilidade para ajuda em 20% do valor do ativo
Opções de InvestimentoGama mais ampla: pode ser adaptado à idade da criança e à tolerância ao riscoLimitado: fundos baseados em idade ou data-alvo
Usos dos fundosQualquer propósito, não apenas educaçãoQualquer propósito, não apenas educação

O que é a Lei de Presentes Uniformes para Menores?

A Lei Uniforme de Presentes para Menores (UGMA) é uma estrutura legal estabelecida nos Estados Unidos para facilitar a transferência de bens a menores sem a necessidade de um fideicomisso formal. Fornece um mecanismo simples para adultos, pais ou avós transferirem bens para menores, com um custodiante designado a gerir os bens até que o menor atinja a maioridade.

Principais recursos do UGMA

  1. Transferência de Ativos: No âmbito da UGMA, os adultos podem transferir uma variedade de bens para menores, incluindo dinheiro, títulos e outros instrumentos financeiros. Estes activos são doações irrevogáveis, o que significa que o doador abre mão do controlo sobre eles assim que a transferência é efectuada.
  2. Custódia: No momento da transferência, os bens são mantidos numa conta de custódia em benefício do menor. O custodiante, que é pai ou outro adulto, administra os bens e toma decisões quanto ao seu investimento e utilização até que o menor atinja a maioridade especificada pela lei estadual.
  3. Implicações fiscais: A renda gerada pelos ativos em uma conta UGMA é tributada de acordo com a alíquota do menor. No entanto, existem certas exceções e considerações relativas às implicações fiscais, e é aconselhável consultar um profissional tributário para aconselhamento personalizado.
  4. Maioridade: A idade em que o menor ganha o controle dos bens varia de acordo com o estado e pode variar de 18 a 21 anos. Ao atingir a maioridade, o menor passa a ter controle total sobre os bens e a custódia extingue-se. O menor pode então usar os bens como achar melhor, seja para despesas educacionais, investimentos ou outros fins.
ato de doação de uniforme para menores

O que é a Lei Uniforme de Transferência para Menores?

A Lei Uniforme de Transferências para Menores (UTMA) é uma estrutura legal nos Estados Unidos que permite que adultos transfiram ativos para menores de maneira semelhante à Lei Uniforme de Presentes para Menores (UGMA). A UTMA oferece maior flexibilidade e um escopo mais amplo de ativos em comparação com a UGMA, permitindo a transferência de vários tipos de bens para menores, ao mesmo tempo que fornece um custodiante designado para administrar esses ativos até que o menor atinja a maioridade.

Principais recursos do UTMA

  1. Escopo Expandido de Ativos: UTMA permite a transferência de uma gama mais ampla de ativos em comparação com UGMA. Além de dinheiro, títulos e instrumentos financeiros, a UTMA permite a transferência de bens imóveis, bens pessoais tangíveis, direitos de propriedade intelectual e outros tipos de ativos.
  2. Gestão de Custódia: Semelhante ao UGMA, o UTMA estabelece um acordo de custódia onde um adulto, pai ou responsável, administra os bens em nome do beneficiário menor. O custodiante tem autoridade para investir, administrar e usar os ativos em benefício do menor até que ele atinja a maioridade especificada pela lei estadual.
  3. Considerações fiscais: Os rendimentos gerados pelos ativos mantidos em uma conta UTMA são tributados à alíquota do menor. No entanto, as implicações fiscais podem variar dependendo da natureza dos activos e das disposições específicas da legislação fiscal. É aconselhável buscar orientação de profissionais tributários para compreender as consequências fiscais das transferências UTMA e do gerenciamento de contas.
  4. Idade estendida de rescisão: A UTMA estende a idade de rescisão além da UGMA, permitindo ao custodiante administrar os ativos em benefício do menor por um período mais longo. Embora a maioridade ainda varie de acordo com o estado, a UTMA pode especificar uma idade mais avançada para rescisão, como 21 anos ou até mais em algumas jurisdições.
lei de transferência uniforme para menores

Principais diferenças entre UGMA e UTMA  

  • Tipos de ativos:
    • A UGMA permite principalmente a transferência de dinheiro, títulos e instrumentos financeiros.
    • A UTMA permite uma gama mais ampla de ativos, incluindo dinheiro, títulos, imóveis, bens pessoais tangíveis, direitos de propriedade intelectual e outros tipos de ativos.
  • Idade de Rescisão:
    • A idade de encerramento das contas UGMA varia de acordo com o estado, mas varia de 18 a 21 anos.
    • A UTMA especifica uma idade mais avançada para rescisão, como 21 anos ou até mais em algumas jurisdições, permitindo um período mais longo de gestão de custódia.
  • Flexibilidade:
    • A UTMA oferece maior flexibilidade em comparação com a UGMA devido ao seu escopo mais amplo de ativos e maior prazo de rescisão.
    • A UGMA oferece uma estrutura mais limitada, concentrando-se principalmente em dinheiro, títulos e uma idade de rescisão mais jovem.
  • Implicações fiscais:
    • Tanto a UGMA quanto a UTMA sujeitam os rendimentos gerados pelos ativos à tributação à alíquota do menor.
    • As implicações fiscais podem variar dependendo da natureza dos ativos e das disposições específicas da legislação tributária, portanto, é aconselhável buscar orientação de profissionais fiscais para contas UGMA e UTMA.
  • Uniformidade:
    • Tanto a UGMA como a UTMA baseiam-se em atos uniformes adotados pela maioria dos estados, proporcionando consistência no quadro jurídico e na implementação em todas as jurisdições.
    • Embora existam diferenças entre UGMA e UTMA, ambos servem como meios eficazes para adultos transferirem bens para menores sem a necessidade de um fideicomisso formal.
Diferença entre UGMA e UTMA
Referências
  1. https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
  2. https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/

Última atualização: 29 de fevereiro de 2024

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27 pensamentos sobre “UGMA vs UTMA: Diferença e Comparação”

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