O que é o IVA? | Definição, Funcionamento, Tipos, Vantagens vs Desvantagens

Os impostos são uma das fontes mais antigas e predominantes de geração de receita para os governos em todo o mundo. Sem impostos, é quase impossível para os governos fazer face às suas despesas administrativas do dia-a-dia.

Assim, os governos em todo o mundo cobram dois tipos de impostos diretos e indiretos.

O IVA, abreviação de Imposto sobre Valor Agregado, é uma forma de imposto indireto ou imposto sobre o consumo que incide sobre serviços e bens pelo valor a eles atribuído em cada etapa da cadeia de produção ou distribuição, desde a aquisição de matérias-primas até o ponto de venda final aos consumidores.

O IVA que um consumidor deve pagar é apenas pelo custo do produto final e não pelas matérias-primas nele utilizadas. É porque os fabricantes já pagaram o IVA pelo custo das matérias-primas.

Principais lições

1. O IVA é um imposto aplicado a bens e serviços em todas as fases da produção ou distribuição.
2. O IVA é utilizado por muitos países para gerar receitas e está incluído no preço final que os consumidores pagam.
3. O IVA é diferente do imposto sobre vendas, que se aplica apenas à venda final de bens e serviços.

Como funciona o IVA?

É cobrado IVA sobre o valor bruto margem (vendas líquidas menos o custo das mercadorias vendidas) em cada estágio da cadeia de produção e distribuição de um produto. Tem dois componentes:

1. IVA de saída: É cobrado ao cliente por um concessionário que pode ser retalhista, grossista ou fabricante inscrito no IVA. O registo ao abrigo do IVA é necessário para um concessionário que efetue vendas superiores ao limite prescrito. Depois que um revendedor é registrado, o IVA será cobrado sobre todas as vendas tributáveis ​​do revendedor.
2. IVA de entrada: É cobrado do revendedor pela compra de matérias-primas ou no atacado e bens de capital, como equipamentos e máquinas. No entanto, um crédito pode ser reivindicado para este imposto cobrado na maioria das compras relacionadas a negócios se o revendedor em questão estiver inscrito no IVA.

Cálculo do IVA

O valor do IVA a ser pago ao governo por um revendedor é igual ao imposto que ele cobrou dos clientes sobre as vendas que realizou (imposto liquidado) menos o imposto que pagou pelas compras relacionadas ao negócio (imposto suportado).

Em suma, IVA = Imposto liquidado – Imposto suportado.

Exemplo

Um varejista gasta $ 10 à taxa de 10% de IVA na compra de mercadorias custando $ 100. Ele vende essas mercadorias por $ 150 e adquire $ 15 como imposto (com 10% de IVA).

O valor do IVA que ele pagará ao governo será de $ 5 ($ 15 – $ 10), pois ele já pagou $ 10 ao atacadista ao comprar os produtos vendidos.

Vantagens do IVA

Mais de 160 países do mundo empregam o sistema de tributação de valor agregado. Além disso, blocos regionais como a União Européia são um de seus signatários significativos. Esses fatos explicam a popularidade do IVA como sistema tributário, sem dúvida, não sem razão.

A seguir estão algumas das vantagens significativas do IVA.

1. Evita a dupla tributação: Diferentemente dos imposto sobre vendas cobrado em cada venda, o IVA incide sobre o valor acrescentado de um produto em cada cadeia de produção-distribuição. Consequentemente, impede um imposto sobre o imposto.
2. Mais confortável para rastrear: Como o IVA é cobrado em cada fase da produção e distribuição, o valor exato do imposto pode ser calculado e cobrado rapidamente.
3. Dificultando a evasão fiscal: Como o IVA considera cada fase da cadeia produtiva, qualquer tentativa sonegar impostos está fadado ao fracasso.
4. Atua como um incentivo para ser mais produtivo: Sob o sistema de IVA, os consumidores não precisam pagar mais impostos para ganhar mais. Portanto, eles têm a opção de economizar seu dinheiro suado. Consequentemente, eles se tornam motivados a trabalhar mais e ganhar um salário mais alto.

Desvantagens do IVA

Apesar de seu uso generalizado, o sistema de IVA tem sua parcela de desvantagens. Na verdade, sua implementação em vários países gerou grandes controvérsias desde sua criação na década de 1980.

1. Gera maiores custos empresariais:  De acordo com o IVA, os proprietários de empresas devem contabilizar o imposto cobrado em cada venda. Esta tarefa de contabilidade é um fardo extra para eles, especialmente quando estão envolvidas transações internacionais.
2. Sonegação de impostos por pequenos varejistas: Qualquer sistema tributário requer o apoio das massas para ser bem sucedido. Sob o sistema do IVA, a evasão fiscal pode persistir se as pequenas empresas encorajarem os clientes a não receberem recibos em troca de bens e serviços de baixo preço.
3. Inadequado para um sistema federal de governo: Em um sistema federal, um sistema de tributação de valor agregado pode gerar conflitos entre os governos federal e provincial sobre impostos.
4. Sobrecarrega os consumidores de baixa renda: Teoricamente, supõe-se que o IVA reduza a carga de impostos, espalhando-a por toda a cadeia de abastecimento. No entanto, a realidade é totalmente diferente. Na prática, o IVA aumenta o custo de um produto ou serviço, que é repassado aos consumidores. Conseqüentemente, os consumidores, especialmente os de baixa renda, sentem o peso de tais aumentos de preços.

Referências

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html

Última atualização: 11 de junho de 2023