Бухгалтерский учет и налогооблагаемая прибыль: разница и сравнение

Бухгалтерская прибыль — это финансовая прибыль, указанная компанией в ее финансовой отчетности, рассчитанная путем вычитания расходов из выручки, и она может отличаться от налогооблагаемой прибыли из-за различий в налоговом законодательстве, вычетов, кредитов и различий во времени, связанных с признанием доходов и вычетом расходов. , что приводит к изменению суммы дохода, подлежащего налогообложению.

Налогооблагаемая прибыль, с другой стороны, представляет собой доход, с которого организация по закону обязана платить налоги государству, и рассчитывается в соответствии с налоговым законодательством и правилами, применимыми в конкретной юрисдикции.

Основные выводы

  1. Бухгалтерская прибыль – это чистый доход, указанный в финансовой отчетности, рассчитанный путем вычитания общих расходов из общих доходов.
  2. Налогооблагаемая прибыль - это доход, который предприятие должно уплатить налоги, определяемые путем применения налоговых правил и корректировок бухгалтерской прибыли.
  3. Различия между ними возникают из-за различий в методах бухгалтерского учета, допустимых вычетах и ​​налоговых правилах, которые влияют на расчеты доходов.

Бухгалтерская прибыль против налогооблагаемой прибыли

Бухгалтерская прибыль — это прибыль Компании, тогда как налогооблагаемая прибыль — это прибыль, подлежащая налогообложению. Бухгалтерская прибыль известна после проведения финансового аудита, а налогооблагаемая прибыль известна после налоговой проверки. Первый относится к текущему финансовому году, а второй — к следующему.

Бухгалтерская прибыль против налогооблагаемой прибыли

Бухгалтерская прибыль включает в себя все явные затраты, связанные с ведением бизнеса. Разница между продажами и себестоимостью проданных товаров называется валовой прибылью.

Все остальные расходы вычитаются из валовой прибыли для получения бухгалтерской прибыли.

К явным операционным расходам относятся коммунальные услуги, уплаченная арендная плата, амортизация, проценты, заработная плата, амортизация и другие повседневные операционные расходы, связанные с ведением бизнеса.

Налогооблагаемая прибыль определяется после учета налоговых обязательств. Он учитывает или включает бухгалтерскую прибыль и определенные расходы, а затем рассчитывается и обновляется в отчете о прибылях и убытках.

Бухгалтерская прибыль иногда превышает налогооблагаемую прибыль, поскольку организации хотят уменьшить налоговые обязательства, определенные в рамках приемлемых налоговых правил.

Сравнительная таблица

ОсобенностьБухгалтерская прибыльНалогооблагаемая прибыль
ОпределениеЧистая прибыль после учета всех расходов, включая налоги.Часть бухгалтерской прибыли, облагаемая налогом на прибыль
РасчетДоходы – Расходы – НалогиБухгалтерская прибыль, скорректированная на расходы, вычитаемые и не вычитаемые из налогооблагаемой базы, налоговые кредиты и другие статьи, связанные с налогообложением
ЦельПоказатель финансовых показателей компанииОпределить сумму подоходного налога, которую должна заплатить компания
АктуальностьИспользуется инвесторами, аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния компании.Используется правительствами для сбора доходов
таймингУказано в отчете о прибылях и убыткахСообщается в налоговой декларации
частотаЕжегодноЕжегодно
Принципы бухгалтерского учетаСоблюдает общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP)Соблюдает налоговое законодательство и правила
КорректировкиВключает неденежные расходы и другие корректировки, которые не подлежат налогообложению.Включает корректировки на расходы, не облагаемые налогом, налоговые льготы и другие статьи, связанные с налогами.
Влияние на налогиИспользуется для расчета суммы налоговой задолженности.Непосредственно определяет сумму налога на прибыль, которую платит компания.
РодствоНалогооблагаемая прибыль ниже бухгалтерской прибылиБухгалтерская прибыль дает более полную картину финансовых показателей компании, тогда как налогооблагаемая прибыль специфична для целей налогообложения.

Что такое бухгалтерская прибыль?

Бухгалтерская прибыль, также известная как чистая прибыль или прибыль до налогообложения, является показателем финансовых показателей компании после вычитания всех расходов из ее общего дохода. Он рассчитывается в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и указывается в отчете о прибылях и убытках, предоставляя ценную информацию различным заинтересованным сторонам.

Читайте также:  Босс против лидера: разница и сравнение

Вот разбивка его основных характеристик:

Расчет:

  • Бухгалтерская прибыль = Выручка – Расходы

Компоненты:

  • Доход: Включает все доходы, полученные компанией в результате ее деятельности, такие как продажа товаров и услуг, процентные доходы и доходы от аренды.
  • Затраты: Включает все затраты, понесенные компанией при получении дохода, включая операционные расходы (например, заработную плату, аренду, коммунальные услуги), себестоимость проданных товаров, а также износ и амортизацию.

Цель:

  • Предлагает комплексную оценку финансового состояния и прибыльности компании.
  • Предоставляет ценную информацию инвесторам, аналитикам и кредиторам для оценки эффективности компании и принятия обоснованных инвестиционных решений.
  • Помогает руководству отслеживать финансовый прогресс компании и принимать обоснованные бизнес-решения.

Значение:

  • Учетная прибыль имеет решающее значение для определения способности компании получать прибыль и развивать свой бизнес.
  • Это влияет на различные финансовые показатели, такие как рентабельность капитала и размер прибыли, которые используются для сравнения показателей деятельности компании с конкурентами и отраслевыми стандартами.
  • Он способствует расчету других финансовых отчетов, таких как баланс и отчет о движении денежных средств, предоставляя полную картину финансового положения компании.

Ограничения:

  • На бухгалтерскую прибыль могут влиять субъективные учетные политики и оценки, что приводит к возможным манипуляциям.
  • Он не учитывает влияние инфляции, которая может исказить истинную прибыльность компании.
  • Это не отражается напрямую на сумме подоходного налога, которую должна выплатить компания, поскольку налоговое законодательство и правила могут допускать корректировку расходов, не облагаемых налогом, и других статей, связанных с налогообложением.
бухгалтерская прибыль

Что такое налогооблагаемая прибыль?

Налогооблагаемая прибыль, также известная как налогооблагаемый доход, представляет собой часть бухгалтерской прибыли компании, которая облагается подоходным налогом. Он рассчитывается путем корректировки бухгалтерской прибыли на расходы, вычитаемые и не подлежащие налогообложению, налоговые льготы и другие статьи, связанные с налогами.

Ключевые характеристики:

  • Определение: Часть бухгалтерской прибыли, облагаемая налогом на прибыль.
  • Расчет: Бухгалтерская прибыль, скорректированная на статьи, связанные с налогами.
  • Цель: Определяет обязательства по налогу на прибыль.
  • Актуальность: Используется правительствами для сбора доходов.
  • Сроки: Сообщили о налоговой декларации.
  • Частота: Ежегодно.
  • Правила: Соблюдает налоговое законодательство и правила.

Отличия от бухгалтерской прибыли:

  • Неденежные расходы: Бухгалтерская прибыль включает неденежные расходы, такие как амортизация, которые добавляются обратно для расчета налогооблагаемой прибыли.
  • Налоговые льготы: Налогооблагаемая прибыль уменьшается за счет налоговых льгот, которые представляют собой государственные стимулы, снижающие налоговые обязательства.
  • Налоговые вычеты: Бухгалтерская прибыль корректируется на расходы, вычитаемые и не подлежащие налогообложению.
  • Обработка некоторых предметов: Некоторые статьи, такие как питание, развлечения и благотворительные пожертвования, могут отличаться в бухгалтерском и налоговом учете.
Читайте также:  DMAIC против DMADV: разница и сравнение

Значение:

  • Определяет сумму налога на прибыль, которую платит компания.
  • Влияет на финансовые коэффициенты и инвестиционные решения.
  • Предоставляет ценную информацию для налоговых органов.

Факторы, влияющие на налогооблагаемую прибыль:

  • Налоговый кодекс: Изменения в налоговом законодательстве и нормативных актах могут существенно повлиять на налогооблагаемую прибыль.
  • Деловые решения: Стратегический выбор в отношении расходов, вычетов и налогового планирования может повлиять на налогооблагаемую прибыль.
  • Учетная политика: Учетная политика компании может повлиять на сроки и признание определенных расходов, влияя на налогооблагаемую прибыль.
налогооблагаемая прибыль

Основные различия между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью

  1. Основа расчета:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль рассчитывается на основе принятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) или международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Он отражает финансовые результаты компании в соответствии с правилами и принципами бухгалтерского учета, учитывая признание доходов, сопоставление расходов и учет по методу начисления.
    • Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль рассчитывается на основе налогового законодательства и правил конкретной юрисдикции. Она может отличаться от бухгалтерской прибыли из-за различий в налоговых правилах, вычетах и ​​допустимых расходах.
  2. Время признания:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль признается в момент получения доходов и понесения расходов в соответствии с методом начисления. Это означает, что доходы и расходы учитываются по мере их получения или возникновения, независимо от того, когда происходит обмен денежных средств.
    • Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль признается по кассовому или модифицированному методу начисления, в зависимости от налогового законодательства. При кассовом методе доходы облагаются налогом по мере их получения, а расходы вычитаются по мере их уплаты. Это может привести к временным различиям между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
  3. Включения и исключения:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль включает в себя все доходы и расходы независимо от того, подлежат ли они налогообложению. Основное внимание уделяется представлению точной финансовой картины деятельности компании.
    • Налогооблагаемая прибыль: К налогооблагаемой прибыли относятся только те статьи, которые подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством. Некоторые доходы и расходы могут быть исключены, в то время как на другие могут распространяться специальные налоговые правила или вычеты.
  4. Вычеты и кредиты:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль не учитывает налоговые вычеты и кредиты. Он отражает финансовые показатели бизнеса без учета конкретных налоговых льгот или вычетов.
    • Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль учитывает налоговые вычеты и кредиты, разрешенные налоговым законодательством. Данные вычеты могут существенно повлиять на размер доходов, подлежащих налогообложению.
  5. Цель:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль в основном используется для внутренней финансовой отчетности, принятия решений и предоставления информации заинтересованным сторонам, включая инвесторов, кредиторов и руководство.
    • Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль используется для целей соблюдения налогового законодательства. Это основа, на которой компания рассчитывает свои налоговые обязательства и платит подоходный налог правительству.
  6. Вариативность:
    • Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль имеет тенденцию быть более стабильной и последовательной с течением времени, поскольку она соответствует принципам бухгалтерского учета и отражает экономические события.
    • Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль может значительно меняться из года в год из-за изменений в налоговом законодательстве, вычетов, кредитов и других факторов, связанных с налогами.
Разница между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью
Рекомендации
  1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
  2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932

Последнее обновление: 11 декабря 2023 г.

точка 1
Один запрос?

Я приложил столько усилий, чтобы написать этот пост в блоге, чтобы предоставить вам ценность. Это будет очень полезно для меня, если вы подумаете о том, чтобы поделиться им в социальных сетях или со своими друзьями/родными. ДЕЛИТЬСЯ ♥️

22 мысли о «Бухгалтерский учет и налогооблагаемая прибыль: разница и сравнение»

  1. Хотя статья эффективно объясняет различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, в ней не рассматривается потенциальное манипулирование бухгалтерской прибылью из-за субъективной учетной политики и оценок. Эта оплошность ставит под сомнение точность бухгалтерского учета прибыли как показателя финансовых результатов.

    Ответить
    • Я понимаю вашу точку зрения. Ограничения бухгалтерской прибыли следует выделить более заметно, чтобы дать сбалансированное представление о ее значении в финансовом анализе.

      Ответить
  2. В статье представлено всестороннее сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, что дает ценную информацию об их различиях и значении. Он служит важным руководством для понимания сложностей оценки финансовых результатов.

    Ответить
    • Безусловно, подробный анализ и подробные пояснения делают его обязательным к прочтению всем, кто интересуется анализом и оценкой финансовой отчетности.

      Ответить
  3. Сравнительная таблица статьи эффективно суммирует различия между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью, предоставляя читателям быстрый справочник. Однако влияние инфляции на бухгалтерскую прибыль можно было бы рассмотреть, чтобы предложить более полную картину.

    Ответить
    • Я согласен, что включение таких дополнительных соображений повысит глубину сравнения и предоставит более детальную информацию для финансового анализа.

      Ответить
    • Ясность таблицы и краткое представление различий заслуживают похвалы. Это полезный инструмент для понимания нюансов между этими финансовыми концепциями.

      Ответить
  4. В статье проведено комплексное сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, выделены их различия и значение бухгалтерской прибыли в оценке финансовых результатов деятельности компании. Он предлагает ценную информацию об этих концепциях и их значении для заинтересованных сторон. Хорошо исследовано и информативно.

    Ответить
    • Я согласен, разбивка ключевых характеристик и значимость бухгалтерской прибыли для различных заинтересованных сторон хорошо объяснены. Это ценный ресурс для тех, кто хочет понять эти финансовые концепции.

      Ответить
  5. Подробное сравнение бухгалтерской прибыли и налогооблагаемой прибыли в статье дает полное понимание их тонкостей. Он эффективно передает нюансы этих финансовых концепций, что делает его бесценным ресурсом для финансовых аналитиков и заинтересованных сторон.

    Ответить
  6. В статье эффективно объясняются различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, предлагая четкое и логичное разложение ключевых понятий. Он служит ценным ресурсом для понимания сложностей оценки финансовых результатов.

    Ответить
    • Безусловно, подробные объяснения и всестороннее сравнение делают эту книгу незаменимой для всех, кто интересуется финансовым анализом.

      Ответить
    • Разъяснение в статье сложных финансовых концепций заслуживает похвалы. Он дает ценную информацию о различиях между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.

      Ответить
  7. Статья эффективно сообщает о значении и ограничениях бухгалтерской прибыли, предлагая ценную информацию для заинтересованных сторон. Он служит комплексным руководством для понимания нюансов оценки финансовых результатов через учет прибыли.

    Ответить
    • Действительно, глубина анализа и понятная информация статьи делают ее незаменимой для тех, кто интересуется финансовой отчетностью и анализом.

      Ответить
  8. В статье предложено комплексное сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, дано структурированное и подробное объяснение их различий. Он служит ценным ресурсом для понимания нюансов этих финансовых концепций.

    Ответить
    • Определенно, детальное сравнение и четкое формулирование понятий делают его полезным руководством для тех, кто хочет понять сложности бухгалтерского учета и налогооблагаемой прибыли.

      Ответить
    • Углубленный анализ статьи и подробные пояснения делают ее незаменимым справочником для всех, кто хочет получить представление об анализе финансовой отчетности.

      Ответить
  9. Детализация расчета и составляющих бухгалтерской прибыли, а также ее цель и значение представлены четко и логично. Статья эффективно сообщает о важности бухгалтерской прибыли в финансовой оценке и принятии решений.

    Ответить
    • Безусловно, четкая формулировка статьи и подробные пояснения делают ее ценным ресурсом для тех, кто хочет понять роль бухгалтерской прибыли в оценке финансовых результатов.

      Ответить
  10. Детализация расчета и составляющих бухгалтерской прибыли, а также ее цель и значение представлены четко и логично. Статья эффективно сообщает о важности бухгалтерской прибыли в финансовой оценке и принятии решений.

    Ответить
    • Безусловно, четкое формулирование ключевых понятий делает его отличным ресурсом для тех, кто хочет понять роль бухгалтерской прибыли в оценке финансового состояния компании.

      Ответить

Оставьте комментарий

Хотите сохранить эту статью на потом? Нажмите на сердечко в правом нижнем углу, чтобы сохранить в свой собственный блок статей!