Бухгалтерская прибыль — это финансовая прибыль, указанная компанией в ее финансовой отчетности, рассчитанная путем вычитания расходов из выручки, и она может отличаться от налогооблагаемой прибыли из-за различий в налоговом законодательстве, вычетов, кредитов и различий во времени, связанных с признанием доходов и вычетом расходов. , что приводит к изменению суммы дохода, подлежащего налогообложению.
Налогооблагаемая прибыль, с другой стороны, представляет собой доход, с которого организация по закону обязана платить налоги государству, и рассчитывается в соответствии с налоговым законодательством и правилами, применимыми в конкретной юрисдикции.
Основные выводы
- Бухгалтерская прибыль – это чистый доход, указанный в финансовой отчетности, рассчитанный путем вычитания общих расходов из общих доходов.
- Налогооблагаемая прибыль - это доход, который предприятие должно уплатить налоги, определяемые путем применения налоговых правил и корректировок бухгалтерской прибыли.
- Различия между ними возникают из-за различий в методах бухгалтерского учета, допустимых вычетах и налоговых правилах, которые влияют на расчеты доходов.
Бухгалтерская прибыль против налогооблагаемой прибыли
Бухгалтерская прибыль — это прибыль Компании, тогда как налогооблагаемая прибыль — это прибыль, подлежащая налогообложению. Бухгалтерская прибыль известна после проведения финансового аудита, а налогооблагаемая прибыль известна после налоговой проверки. Первый относится к текущему финансовому году, а второй — к следующему.
Бухгалтерская прибыль включает в себя все явные затраты, связанные с ведением бизнеса. Разница между продажами и себестоимостью проданных товаров называется валовой прибылью.
Все остальные расходы вычитаются из валовой прибыли для получения бухгалтерской прибыли.
К явным операционным расходам относятся коммунальные услуги, уплаченная арендная плата, амортизация, проценты, заработная плата, амортизация и другие повседневные операционные расходы, связанные с ведением бизнеса.
Налогооблагаемая прибыль определяется после учета налоговых обязательств. Он учитывает или включает бухгалтерскую прибыль и определенные расходы, а затем рассчитывается и обновляется в отчете о прибылях и убытках.
Бухгалтерская прибыль иногда превышает налогооблагаемую прибыль, поскольку организации хотят уменьшить налоговые обязательства, определенные в рамках приемлемых налоговых правил.
Сравнительная таблица
| Особенность | Бухгалтерская прибыль | Налогооблагаемая прибыль |
|---|---|---|
| Определение | Чистая прибыль после учета всех расходов, включая налоги. | Часть бухгалтерской прибыли, облагаемая налогом на прибыль |
| Расчет | Доходы – Расходы – Налоги | Бухгалтерская прибыль, скорректированная на расходы, вычитаемые и не вычитаемые из налогооблагаемой базы, налоговые кредиты и другие статьи, связанные с налогообложением |
| Цель | Показатель финансовых показателей компании | Определить сумму подоходного налога, которую должна заплатить компания |
| Актуальность | Используется инвесторами, аналитиками и кредиторами для оценки финансового состояния компании. | Используется правительствами для сбора доходов |
| тайминг | Указано в отчете о прибылях и убытках | Сообщается в налоговой декларации |
| частота | Ежегодно | Ежегодно |
| Принципы бухгалтерского учета | Соблюдает общепринятые принципы бухгалтерского учета (GAAP) | Соблюдает налоговое законодательство и правила |
| Корректировки | Включает неденежные расходы и другие корректировки, которые не подлежат налогообложению. | Включает корректировки на расходы, не облагаемые налогом, налоговые льготы и другие статьи, связанные с налогами. |
| Влияние на налоги | Используется для расчета суммы налоговой задолженности. | Непосредственно определяет сумму налога на прибыль, которую платит компания. |
| Родство | Налогооблагаемая прибыль ниже бухгалтерской прибыли | Бухгалтерская прибыль дает более полную картину финансовых показателей компании, тогда как налогооблагаемая прибыль специфична для целей налогообложения. |
Что такое бухгалтерская прибыль?
Бухгалтерская прибыль, также известная как чистая прибыль или прибыль до налогообложения, является показателем финансовых показателей компании после вычитания всех расходов из ее общего дохода. Он рассчитывается в соответствии с общепринятыми принципами бухгалтерского учета (GAAP) и указывается в отчете о прибылях и убытках, предоставляя ценную информацию различным заинтересованным сторонам.
Вот разбивка его основных характеристик:
Расчет:
- Бухгалтерская прибыль = Выручка – Расходы
Компоненты:
- Доход: Включает все доходы, полученные компанией в результате ее деятельности, такие как продажа товаров и услуг, процентные доходы и доходы от аренды.
- Затраты: Включает все затраты, понесенные компанией при получении дохода, включая операционные расходы (например, заработную плату, аренду, коммунальные услуги), себестоимость проданных товаров, а также износ и амортизацию.
Цель:
- Предлагает комплексную оценку финансового состояния и прибыльности компании.
- Предоставляет ценную информацию инвесторам, аналитикам и кредиторам для оценки эффективности компании и принятия обоснованных инвестиционных решений.
- Помогает руководству отслеживать финансовый прогресс компании и принимать обоснованные бизнес-решения.
Значение:
- Учетная прибыль имеет решающее значение для определения способности компании получать прибыль и развивать свой бизнес.
- Это влияет на различные финансовые показатели, такие как рентабельность капитала и размер прибыли, которые используются для сравнения показателей деятельности компании с конкурентами и отраслевыми стандартами.
- Он способствует расчету других финансовых отчетов, таких как баланс и отчет о движении денежных средств, предоставляя полную картину финансового положения компании.
Ограничения:
- На бухгалтерскую прибыль могут влиять субъективные учетные политики и оценки, что приводит к возможным манипуляциям.
- Он не учитывает влияние инфляции, которая может исказить истинную прибыльность компании.
- Это не отражается напрямую на сумме подоходного налога, которую должна выплатить компания, поскольку налоговое законодательство и правила могут допускать корректировку расходов, не облагаемых налогом, и других статей, связанных с налогообложением.
Что такое налогооблагаемая прибыль?
Налогооблагаемая прибыль, также известная как налогооблагаемый доход, представляет собой часть бухгалтерской прибыли компании, которая облагается подоходным налогом. Он рассчитывается путем корректировки бухгалтерской прибыли на расходы, вычитаемые и не подлежащие налогообложению, налоговые льготы и другие статьи, связанные с налогами.
Ключевые характеристики:
- Определение: Часть бухгалтерской прибыли, облагаемая налогом на прибыль.
- Расчет: Бухгалтерская прибыль, скорректированная на статьи, связанные с налогами.
- Цель: Определяет обязательства по налогу на прибыль.
- Актуальность: Используется правительствами для сбора доходов.
- Сроки: Сообщили о налоговой декларации.
- Частота: Ежегодно.
- Правила: Соблюдает налоговое законодательство и правила.
Отличия от бухгалтерской прибыли:
- Неденежные расходы: Бухгалтерская прибыль включает неденежные расходы, такие как амортизация, которые добавляются обратно для расчета налогооблагаемой прибыли.
- Налоговые льготы: Налогооблагаемая прибыль уменьшается за счет налоговых льгот, которые представляют собой государственные стимулы, снижающие налоговые обязательства.
- Налоговые вычеты: Бухгалтерская прибыль корректируется на расходы, вычитаемые и не подлежащие налогообложению.
- Обработка некоторых предметов: Некоторые статьи, такие как питание, развлечения и благотворительные пожертвования, могут отличаться в бухгалтерском и налоговом учете.
Значение:
- Определяет сумму налога на прибыль, которую платит компания.
- Влияет на финансовые коэффициенты и инвестиционные решения.
- Предоставляет ценную информацию для налоговых органов.
Факторы, влияющие на налогооблагаемую прибыль:
- Налоговый кодекс: Изменения в налоговом законодательстве и нормативных актах могут существенно повлиять на налогооблагаемую прибыль.
- Деловые решения: Стратегический выбор в отношении расходов, вычетов и налогового планирования может повлиять на налогооблагаемую прибыль.
- Учетная политика: Учетная политика компании может повлиять на сроки и признание определенных расходов, влияя на налогооблагаемую прибыль.
Основные различия между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью
- Основа расчета:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль рассчитывается на основе принятых принципов бухгалтерского учета (GAAP) или международных стандартов финансовой отчетности (МСФО). Он отражает финансовые результаты компании в соответствии с правилами и принципами бухгалтерского учета, учитывая признание доходов, сопоставление расходов и учет по методу начисления.
- Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль рассчитывается на основе налогового законодательства и правил конкретной юрисдикции. Она может отличаться от бухгалтерской прибыли из-за различий в налоговых правилах, вычетах и допустимых расходах.
- Время признания:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль признается в момент получения доходов и понесения расходов в соответствии с методом начисления. Это означает, что доходы и расходы учитываются по мере их получения или возникновения, независимо от того, когда происходит обмен денежных средств.
- Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль признается по кассовому или модифицированному методу начисления, в зависимости от налогового законодательства. При кассовом методе доходы облагаются налогом по мере их получения, а расходы вычитаются по мере их уплаты. Это может привести к временным различиям между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
- Включения и исключения:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль включает в себя все доходы и расходы независимо от того, подлежат ли они налогообложению. Основное внимание уделяется представлению точной финансовой картины деятельности компании.
- Налогооблагаемая прибыль: К налогооблагаемой прибыли относятся только те статьи, которые подлежат налогообложению в соответствии с налоговым законодательством. Некоторые доходы и расходы могут быть исключены, в то время как на другие могут распространяться специальные налоговые правила или вычеты.
- Вычеты и кредиты:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль не учитывает налоговые вычеты и кредиты. Он отражает финансовые показатели бизнеса без учета конкретных налоговых льгот или вычетов.
- Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль учитывает налоговые вычеты и кредиты, разрешенные налоговым законодательством. Данные вычеты могут существенно повлиять на размер доходов, подлежащих налогообложению.
- Цель:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль в основном используется для внутренней финансовой отчетности, принятия решений и предоставления информации заинтересованным сторонам, включая инвесторов, кредиторов и руководство.
- Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль используется для целей соблюдения налогового законодательства. Это основа, на которой компания рассчитывает свои налоговые обязательства и платит подоходный налог правительству.
- Вариативность:
- Бухгалтерская прибыль: Бухгалтерская прибыль имеет тенденцию быть более стабильной и последовательной с течением времени, поскольку она соответствует принципам бухгалтерского учета и отражает экономические события.
- Налогооблагаемая прибыль: Налогооблагаемая прибыль может значительно меняться из года в год из-за изменений в налоговом законодательстве, вычетов, кредитов и других факторов, связанных с налогами.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Последнее обновление: 11 декабря 2023 г.
Я приложил столько усилий, чтобы написать этот пост в блоге, чтобы предоставить вам ценность. Это будет очень полезно для меня, если вы подумаете о том, чтобы поделиться им в социальных сетях или со своими друзьями/родными. ДЕЛИТЬСЯ ♥️
Чара Ядав имеет степень магистра делового администрирования в области финансов. Ее цель — упростить темы, связанные с финансами. Она работает в сфере финансов около 25 лет. Она провела несколько курсов по финансам и банковскому делу для бизнес-школ и сообществ. Подробнее у нее био страница.
Хотя статья эффективно объясняет различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, в ней не рассматривается потенциальное манипулирование бухгалтерской прибылью из-за субъективной учетной политики и оценок. Эта оплошность ставит под сомнение точность бухгалтерского учета прибыли как показателя финансовых результатов.
Я понимаю вашу точку зрения. Ограничения бухгалтерской прибыли следует выделить более заметно, чтобы дать сбалансированное представление о ее значении в финансовом анализе.
В статье представлено всестороннее сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, что дает ценную информацию об их различиях и значении. Он служит важным руководством для понимания сложностей оценки финансовых результатов.
Безусловно, подробный анализ и подробные пояснения делают его обязательным к прочтению всем, кто интересуется анализом и оценкой финансовой отчетности.
Сравнительная таблица статьи эффективно суммирует различия между бухгалтерской прибылью и налогооблагаемой прибылью, предоставляя читателям быстрый справочник. Однако влияние инфляции на бухгалтерскую прибыль можно было бы рассмотреть, чтобы предложить более полную картину.
Я согласен, что включение таких дополнительных соображений повысит глубину сравнения и предоставит более детальную информацию для финансового анализа.
Ясность таблицы и краткое представление различий заслуживают похвалы. Это полезный инструмент для понимания нюансов между этими финансовыми концепциями.
В статье проведено комплексное сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, выделены их различия и значение бухгалтерской прибыли в оценке финансовых результатов деятельности компании. Он предлагает ценную информацию об этих концепциях и их значении для заинтересованных сторон. Хорошо исследовано и информативно.
Я согласен, разбивка ключевых характеристик и значимость бухгалтерской прибыли для различных заинтересованных сторон хорошо объяснены. Это ценный ресурс для тех, кто хочет понять эти финансовые концепции.
Подробное сравнение бухгалтерской прибыли и налогооблагаемой прибыли в статье дает полное понимание их тонкостей. Он эффективно передает нюансы этих финансовых концепций, что делает его бесценным ресурсом для финансовых аналитиков и заинтересованных сторон.
В статье эффективно объясняются различия между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью, предлагая четкое и логичное разложение ключевых понятий. Он служит ценным ресурсом для понимания сложностей оценки финансовых результатов.
Безусловно, подробные объяснения и всестороннее сравнение делают эту книгу незаменимой для всех, кто интересуется финансовым анализом.
Разъяснение в статье сложных финансовых концепций заслуживает похвалы. Он дает ценную информацию о различиях между бухгалтерской и налогооблагаемой прибылью.
Статья эффективно сообщает о значении и ограничениях бухгалтерской прибыли, предлагая ценную информацию для заинтересованных сторон. Он служит комплексным руководством для понимания нюансов оценки финансовых результатов через учет прибыли.
Действительно, глубина анализа и понятная информация статьи делают ее незаменимой для тех, кто интересуется финансовой отчетностью и анализом.
В статье предложено комплексное сравнение бухгалтерской и налогооблагаемой прибыли, дано структурированное и подробное объяснение их различий. Он служит ценным ресурсом для понимания нюансов этих финансовых концепций.
Определенно, детальное сравнение и четкое формулирование понятий делают его полезным руководством для тех, кто хочет понять сложности бухгалтерского учета и налогооблагаемой прибыли.
Углубленный анализ статьи и подробные пояснения делают ее незаменимым справочником для всех, кто хочет получить представление об анализе финансовой отчетности.
Детализация расчета и составляющих бухгалтерской прибыли, а также ее цель и значение представлены четко и логично. Статья эффективно сообщает о важности бухгалтерской прибыли в финансовой оценке и принятии решений.
Безусловно, четкая формулировка статьи и подробные пояснения делают ее ценным ресурсом для тех, кто хочет понять роль бухгалтерской прибыли в оценке финансовых результатов.
Детализация расчета и составляющих бухгалтерской прибыли, а также ее цель и значение представлены четко и логично. Статья эффективно сообщает о важности бухгалтерской прибыли в финансовой оценке и принятии решений.
Безусловно, четкое формулирование ключевых понятий делает его отличным ресурсом для тех, кто хочет понять роль бухгалтерской прибыли в оценке финансового состояния компании.