Бухгалтерский баланс и отчет о движении денежных средств: разница и сравнение

Балансовый отчет представляет собой снимок финансового положения компании на определенный момент времени, показывая ее активы, обязательства и собственный капитал. В то же время отчет о движении денежных средств отслеживает приток и отток денежных средств за определенный период, предоставляя представление о ликвидности компании и управлении денежными средствами.

Основные выводы

1. Бухгалтерский баланс — это финансовый отчет, который показывает активы, обязательства и собственный капитал компании на определенный момент времени.
2. Отчет о движении денежных средств — это финансовый отчет, который показывает приток и отток денежных средств и их эквивалентов за определенный период.
3. Балансовый отчет дает представление о финансовом положении компании, а отчет о движении денежных средств показывает движение денежных средств в компанию и из нее.

Балансовый отчет и отчет о движении денежных средств

Балансовый отчет раскрывает финансовое положение компании, а отчет о движении денежных средств помогает в составлении бюджета и прогнозировании. Балансовый отчет составляется на определенный день после завершения финансового года, тогда как отчет о движении денежных средств составляется за определенный период.

Долгосрочные инвесторы, желающие вложить немного денег в организацию и хранить молчание в течение многих лет, считают, что первые оценивают деловые отношения фирмы. Взаимный фонд инвесторы, которые покупают и продают, часто оценивают отчеты о движении денежных средств, прежде чем вкладывать свои средства в компанию.

Поэтому, прежде чем выбрать финансовый инструмент, поработайте над несколькими факторами, которые вам подходят. Некоторыми из них являются период инвестирования (краткосрочный или долгосрочный), готовность наличных денег, т. е. нужны ли вам наличные деньги в свободном доступе или в качестве актива и т. д.

Давайте рассмотрим их различия и подробно рассмотрим ниже.

Сравнительная таблица

Особенность	Баланс	О движении денежных средств
Цель	Предоставляет моментальный снимок финансового состояния компании на определенный момент времени.	Показывает приток и отток денежных средств за определенный период.
ТаймФрейм	Представляет определенную дату, конец квартала или финансового года.	Охватывает период времени, квартал или финансовый год.
Фокус	Активы, обязательства и акционерный капитал	Источники и использование денежных средств
Формат	Две колонки: активы и обязательства и капитал; активы должны равняться обязательствам и собственному капиталу.	Три раздела: операционная, инвестиционная и финансовая деятельность.
Основная информация	Оборотные активы, основные средства, нематериальные активы, текущие обязательства, долгосрочные обязательства, собственный капитал	Чистая прибыль, износ и амортизация, изменения в оборотном капитале, капитальные затраты, выплаченные дивиденды, выпуск долговых обязательств или собственного капитала
Дает представление о	Финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность компании.	Способность компании генерировать денежные средства и управлять своими денежными потоками.
Использован	Инвесторы, кредиторы и аналитики оценивают финансовое состояние и эффективность компании.	Менеджмент, инвесторы и аналитики, чтобы понять генерацию денежных средств и привычки расходования компании.

Что такое Балансовый отчет?

A баланс Это финансовый отчет, который дает представление о финансовом состоянии компании на определенный момент времени. В нем суммируются активы, обязательства и акционерный капитал компании, что дает ценную информацию о ее финансовом положении и платежеспособности.

Основные составляющие баланса:

• Активы: Это ресурсы, принадлежащие компании, такие как денежные средства, товарно-материальные запасы, дебиторская задолженность, основные средства, нематериальные активы (например, патенты и товарные знаки) и инвестиции.
• Обязательства: Это долги и обязательства компании, включая кредиторскую задолженность, начисленные расходы, налоги к уплате, долгосрочную задолженность и другие финансовые обязательства.
• Собственный капитал: Это представляет собой долю владения акционеров компании и рассчитывается путем вычитания обязательств из активов.

Основная информация, содержащаяся в балансе:

• Финансовая стабильность: Указывает баланс между активами и пассивами компании, давая представление о ее способности выполнять финансовые обязательства и противостоять потенциальным вызовам.
• Ликвидность: Показывает способность компании быстро конвертировать свои активы в денежные средства для погашения краткосрочных обязательств.
• Платежеспособность: Оценивает долгосрочное финансовое состояние компании и способность со временем погасить свои долги.
• Структура капитала: Предоставляет информацию об источниках финансирования компании, включая долговое и долевое финансирование.

Преимущества использования балансового отчета:

• Информированное принятие решений: Помогает инвесторам, кредиторам и руководству принимать обоснованные решения об инвестировании в компанию, предоставлении кредита или распределении ресурсов.
• Оценка эффективности: Позволяет сравнивать финансовое состояние компании с течением времени, чтобы оценить его прогресс и выявить тенденции.
• Оценка рисков: Предоставляет информацию о потенциальных рисках, связанных с финансовым положением компании.
• Соблюдение правил: Компании обязаны готовить и раскрывать свои балансовые отчеты в соответствии со стандартами и правилами бухгалтерского учета.

Что такое отчет о движении денежных средств?

A о движении денежных средств Это финансовый отчет, в котором представлена ​​подробная разбивка притоков и оттоков денежных средств компании за определенный период, квартал или финансовый год. Он предлагает ценную информацию о способности компании генерировать денежные средства и управлять ими, что важно для ее выживания и роста.

Ключевые компоненты отчета о движении денежных средств:

• Основная деятельность: В этом разделе показаны денежные средства, полученные от основной деятельности компании, включая чистую прибыль, износ и амортизацию, изменения в оборотном капитале и другие операционные денежные потоки.
• Инвестиционная деятельность: В этом разделе показаны денежные средства, использованные для покупки или продажи активов, таких как основные средства, инвестиции в другие компании, а также приобретения и продажи.
• Финансирование деятельности: В этом разделе показаны денежные средства, полученные или выплаченные за счет долгового и долевого финансирования, включая выпуск долговых обязательств или акционерного капитала, погашение долга и дивиденды, выплачиваемые акционерам.

Основная информация, предоставляемая отчетом о движении денежных средств:

• Генерация денежных средств: Указывает на способность компании генерировать положительный денежный поток от своей деятельности, что имеет решающее значение для ее долгосрочной финансовой устойчивости.
• Управление наличностью: Показывает, как компания использует притоки денежных средств для финансирования своей операционной деятельности, инвестиций и потребностей в финансировании.
• Капитальные затраты: Предоставляет информацию об инвестициях компании в свой бизнес и потенциале его роста.
• Выплаты дивидендов: Показывает, сколько денежных средств компания возвращает своим акционерам.

Преимущества использования отчета о движении денежных средств:

• Улучшенный финансовый анализ: Предоставляет ценную информацию помимо отчета о прибылях и убытках, предлагая более полное представление о финансовом состоянии компании.
• Инвестиционные решения: Помогает инвесторам оценить способность компании генерировать устойчивые денежные потоки и принимать обоснованные инвестиционные решения.
• Кредитный анализ: Позволяет кредиторам оценить профиль риска компании и способность погасить ее долги.
• Стратегическое планирование: Предоставляет руководству информацию для принятия обоснованных решений о распределении ресурсов и инвестировании в инициативы роста.

Основные различия между балансовым отчетом и отчетом о движении денежных средств

1. Цель:
   • Баланс: Балансовый отчет представляет собой статический снимок финансового положения компании на определенный момент времени с подробным описанием ее активов, обязательств и акционерного капитала.
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств дает динамическое представление о притоках и оттоках денежных средств компании за определенный период, помогая оценить ее ликвидность и управление денежными средствами.
2. Содержание:
   • Баланс: Баланс включает информацию об активах (как текущих, так и внеоборотных), обязательствах (как текущих, так и внеоборотных), а также акционерном капитале. Он показывает, чем компания владеет и чем обязана в конкретный момент.
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств фокусируется исключительно на денежных операциях, разделяя их на три основных раздела: операционная деятельность, инвестиционная деятельность и финансовая деятельность.
3. Срок:
   • Баланс: Балансовый отчет — это статический отчет, представляющий финансовое положение компании на определенную дату в конце отчетного периода (например, финансового квартала или года).
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств охватывает определенный период, финансовый квартал или год, показывая, как денежные средства поступали в компанию и из нее.
4. Информация:
   • Баланс: Балансовый отчет предоставляет информацию об активах и обязательствах компании, которые не обязательно привели к операциям с наличными. Он включает в себя такие статьи, как дебиторская задолженность, запасы и долгосрочные инвестиции.
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств фокусируется на фактических операциях с наличными деньгами и дает представление о том, где были созданы или использованы денежные средства. В него входят денежные средства от операционной деятельности, денежные средства от инвестиционной деятельности и денежные средства от финансовой деятельности.
5. Анализ:
   • Баланс: Балансовый отчет помогает оценить общее финансовое состояние компании, ее платежеспособность и способность выполнять свои долгосрочные обязательства путем сравнения активов и обязательств.
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств помогает проанализировать ликвидность компании и краткосрочный денежный поток, указывая, достаточно ли у нее денежных средств для покрытия своих непосредственных обязательств и инвестиций.
6. Связь:
   • Баланс: Изменения в балансе, такие как колебания активов и обязательств, не обязательно напрямую коррелируют с движением денежных средств и могут включать в себя безналичные операции.
   • О движении денежных средств: Отчет о движении денежных средств обеспечивает более прямую связь с фактическим движением денежных средств, показывая, как изменения в остатках денежных средств связаны с конкретными видами деятельности.

   

Рекомендации

1. https://search.proquest.com/openview/9f80d9b39b436a01b338ec57b113a828/1?pq-origsite=gscholar&cbl=41065
2. https://go.gale.com/ps/anonymous?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w

Последнее обновление: 11 декабря 2023 г.