Финансовая аренда и операционная аренда: разница и сравнение

Понятие аренды берет свое начало в бизнесе. Большинство предприятий, будь то стартапы или крупные компании, ищут варианты лизинга. Основная причина заключается в ограниченности имеющихся ресурсов и меньшем количестве денег, доступных для инвестирования. Лизинг можно условно разделить на два вида – финансовый лизинг и операционный лизинг.

Основные выводы

1. При финансовой аренде право собственности на актив передается арендатору в конце срока аренды, а при операционной аренде — нет.
2. Арендаторы учитывают финансовую аренду как долгосрочные обязательства и капитализируют арендованные активы, тогда как операционная аренда отражается в финансовой отчетности как расходы по аренде.
3. Платежи по финансовой аренде покрывают всю стоимость активов, а платежи по операционной аренде обеспечивают техническое обслуживание и страхование.

Финансовая аренда против операционной аренды

Разница между финансовой арендой и операционной арендой заключается в том, что право собственности на финансовую аренду принадлежит арендатору в конце срока аренды, а право собственности на операционную аренду - на арендодателе. Таким образом, большинство рисков и вознаграждений, связанных с активами, несет владелец конкретного договора аренды.

Эксплуатационные и административные расходы и расходы выше при финансовой аренде. Арендодатель принимает на себя больший остаточный риск и удерживает позицию с низкой остаточной стоимостью, которую также можно считать незначительной. Финансовая аренда предоставляет арендатору налоговые льготы в виде процентов и прироста стоимости.

С другой стороны, операционная аренда не предполагает текущих или административных расходов. Остаточная стоимость позиции выше. При операционной аренде нельзя требовать амортизации или налоговых льгот. Коммерческий договор операционной аренды позволяет арендатору использовать актив в течение короткого периода и только арендодателем.

Сравнительная таблица

Параметры сравнения	Финансовая аренда	Текущая аренда
Собственность	Право собственности по договору переходит к арендатору	Право собственности на договор остается за арендодателем
Временной период	Это коммерческий контракт на длительный срок	Это коммерческий контракт на короткий срок
Тип контракта	Финансовая аренда также известна как договор займа или контракт.	Операционная аренда также известна как договор аренды или контракт.
Положение об отмене	Финансовая аренда не может быть расторгнута в течение первоначального периода	Операционная аренда может быть расторгнута в течение начального периода
Полномочия на отмену	Аренда может быть расторгнута арендатором	Аренда может быть расторгнута арендодателем

Что такое финансовая аренда?

Финансовая аренда относится к типу аренды, при котором риск и доход передаются арендатору. Арендатор именуется собственником бизнеса. Арендатор принимает решение об аренде активов для деловых и коммерческих целей. Лизингополучатель позволяет арендатору использовать активы в течение длительного периода.

Финансовая аренда не предоставляет возможности расторжения договора аренды в течение начального периода действия договора. Коммерческий договор позволяет арендатору использовать актив первого вместо периодических платежей. Срок действия договора продлен.

Концепция финансовой аренды рассчитана на длительный срок. Финансовая аренда осуществляет учет в системе бухгалтерского учета и не позволяет составлять балансы. Другое название финансовой аренды также известно как кредитный договор или договор.

Финансовая аренда предусматривает возможность покупки актива по окончании срока действия договора. Финансовая аренда позволяет использовать кислоту, которая недоступна и рассчитана на длительный период. Финансовая компания, которая арендует финансовый лизинг, является контролером и владельцем финансовых активов. Риск морального устаревания и даже аннулирования лежит на арендаторе финансовой аренды.

Что такое операционная аренда?

Операционная аренда относится к типу аренды, при котором все риски и доходы остаются за арендодателем. Коммерческий договор операционной аренды позволяет арендатору использовать актив в течение короткого периода и только арендодателем. Операционная аренда предусматривает расторжение договора в течение основного периода действия договора.

Операционная аренда не требует какого-либо учета, который осуществляется специально в системе бухгалтерского учета. Система, используемая при операционной аренде, представляет собой «внебалансовую аренду». Право собственности на аренду принадлежит арендодателю, а не арендатору.

Другое название операционной аренды также известно как договор аренды или контракт. Договор можно отозвать, но только в течение начального периода. Риск устаревания и даже отмены лежит на арендодателе при операционной аренде.

Операционная аренда не дает больших налоговых вычетов. Единственным вычетом, предлагаемым в операционной аренде, является арендная плата. Операционная аренда лучше всего подходит для людей, которые хотят использовать свои активы, но не показывают это в бухгалтерских записях.

Основное различие между финансовой арендой и операционной арендой

1. Право собственности на финансовую аренду может быть передано арендатору, а право собственности на операционную аренду может быть передано арендодателю.
2. Арендатор сохраняет финансовую аренду, в то время как арендодатель поддерживает операционную аренду.
3. Риск устаревания и даже аннулирования лежит на арендаторе при финансовой аренде, тогда как риск устаревания и даже аннулирования лежит на арендодателе при операционной аренде.
4. Финансовая аренда имеет положения о налоговых преимуществах и вычетах, таких как амортизация или финансирование, в то время как операционная аренда позволяет вычитать из налога только арендную плату.
5. Возможность покупки в финансовом лизинге предоставляется меньшему количеству, в то время как в операционной аренде нет положения о покупке.

Рекомендации

1. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/00014788.1998.9728913
2. https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0959396032000065373