Понятие аренды берет свое начало в бизнесе. Большинство предприятий, будь то стартапы или крупные компании, ищут варианты лизинга. Основная причина заключается в ограниченности имеющихся ресурсов и меньшем количестве денег, доступных для инвестирования. Лизинг можно условно разделить на два вида – финансовый лизинг и операционный лизинг.
Основные выводы
- При финансовой аренде право собственности на актив передается арендатору в конце срока аренды, а при операционной аренде — нет.
- Арендаторы учитывают финансовую аренду как долгосрочные обязательства и капитализируют арендованные активы, тогда как операционная аренда отражается в финансовой отчетности как расходы по аренде.
- Платежи по финансовой аренде покрывают всю стоимость активов, а платежи по операционной аренде обеспечивают техническое обслуживание и страхование.
Финансовая аренда против операционной аренды
Разница между финансовой арендой и операционной арендой заключается в том, что право собственности на финансовую аренду принадлежит арендатору в конце срока аренды, а право собственности на операционную аренду - на арендодателе. Таким образом, большинство рисков и вознаграждений, связанных с активами, несет владелец конкретного договора аренды.
Эксплуатационные и административные расходы и расходы выше при финансовой аренде. Арендодатель принимает на себя больший остаточный риск и удерживает позицию с низкой остаточной стоимостью, которую также можно считать незначительной. Финансовая аренда предоставляет арендатору налоговые льготы в виде процентов и прироста стоимости.
С другой стороны, операционная аренда не предполагает текущих или административных расходов. Остаточная стоимость позиции выше. При операционной аренде нельзя требовать амортизации или налоговых льгот. Коммерческий договор операционной аренды позволяет арендатору использовать актив в течение короткого периода и только арендодателем.
Сравнительная таблица
| Параметры сравнения | Финансовая аренда | Текущая аренда |
|---|---|---|
| Собственность | Право собственности по договору переходит к арендатору | Право собственности на договор остается за арендодателем |
| Временной период | Это коммерческий контракт на длительный срок | Это коммерческий контракт на короткий срок |
| Тип контракта | Финансовая аренда также известна как договор займа или контракт. | Операционная аренда также известна как договор аренды или контракт. |
| Положение об отмене | Финансовая аренда не может быть расторгнута в течение первоначального периода | Операционная аренда может быть расторгнута в течение начального периода |
| Полномочия на отмену | Аренда может быть расторгнута арендатором | Аренда может быть расторгнута арендодателем |
Что такое финансовая аренда?
Финансовая аренда относится к типу аренды, при котором риск и доход передаются арендатору. Арендатор именуется собственником бизнеса. Арендатор принимает решение об аренде активов для деловых и коммерческих целей. Лизингополучатель позволяет арендатору использовать активы в течение длительного периода.
Финансовая аренда не предоставляет каких-либо возможностей для расторжения договора аренды в течение первоначального периода действия договора. Коммерческий договор позволяет арендатору использовать актив первого вместо периодическое издание платежи. Срок действия договора продлен.
Концепция финансовой аренды рассчитана на длительный срок. Финансовая аренда осуществляет учет в системе бухгалтерского учета и не позволяет составлять балансы. Другое название финансовой аренды также известно как кредитный договор или договор.
Финансовая аренда предусматривает возможность покупки актива по окончании срока действия договора. Финансовая аренда позволяет использовать кислота, который не может быть предоставлен и длится в течение длительного периода. Финансовая компания, которая нанимает финансовый лизинг, является контролером и владельцем финансовых активов. Риск устаревания и даже расторжения лежит на стороне лизингополучателя при финансовой аренде.
Что такое операционная аренда?
Операционная аренда относится к типу аренды, при котором все риски и доходы остаются за арендодателем. Коммерческий договор операционной аренды позволяет арендатору использовать актив в течение короткого периода и только арендодателем. Операционная аренда имеет обеспечение о расторжении договора в течение основного периода действия договора.
Операционная аренда не требует какого-либо учета, который осуществляется специально в системе бухгалтерского учета. Система, используемая при операционной аренде, представляет собой «внебалансовую аренду». Право собственности на аренду принадлежит арендодателю, а не арендатору.
Другое название операционной аренды также известно как договор аренды или контракт. Договор можно отозвать, но только в течение начального периода. Риск устаревания и даже отмены лежит на арендодателе при операционной аренде.
Операционная аренда не дает больших налоговых вычетов. Единственным вычетом, предлагаемым в операционной аренде, является арендная плата. Операционная аренда лучше всего подходит для людей, которые хотят использовать свои активы, но не показывают это в бухгалтерских записях.
Основное различие между финансовой арендой и операционной арендой
- Право собственности на финансовую аренду может быть передано арендатору, а право собственности на операционную аренду может быть передано арендодателю.
- Арендатор сохраняет финансовую аренду, в то время как арендодатель поддерживает операционную аренду.
- Риск устаревания и даже аннулирования лежит на арендаторе при финансовой аренде, тогда как риск устаревания и даже аннулирования лежит на арендодателе при операционной аренде.
- Финансовая аренда имеет положения о налоговых преимуществах и вычетах, таких как амортизация или финансирование, в то время как операционная аренда позволяет вычитать из налога только арендную плату.
- Возможность покупки в финансовом лизинге предоставляется меньшему количеству, в то время как в операционной аренде нет положения о покупке.
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/00014788.1998.9728913
- https://www.tandfonline.com/doi/abs/10.1080/0959396032000065373
Последнее обновление: 13 июля 2023 г.
Я приложил столько усилий, чтобы написать этот пост в блоге, чтобы предоставить вам ценность. Это будет очень полезно для меня, если вы подумаете о том, чтобы поделиться им в социальных сетях или со своими друзьями/родными. ДЕЛИТЬСЯ ♥️
Чара Ядав имеет степень магистра делового администрирования в области финансов. Ее цель — упростить темы, связанные с финансами. Она работает в сфере финансов около 25 лет. Она провела несколько курсов по финансам и банковскому делу для бизнес-школ и сообществ. Подробнее у нее био страница.
В статье содержательно объяснены основные различия между финансовой и операционной арендой.
С другой стороны, операционная аренда дает различные преимущества, такие как разрешение арендатору использовать актив в течение короткого периода и только арендодателем, а также возможность расторжения договора в течение начального периода.
В статье представлено четкое сравнение финансовой и операционной аренды, которое может стать ценным инструментом для бизнеса.
Я считаю, что понимание разницы между финансовой и операционной арендой необходимо для принятия обоснованных решений, когда дело касается инвестиций в бизнес.
Согласен, осознание этих различий может существенно повлиять на финансовую отчетность и бизнес-операции.
Преимущества и положения финансовой и операционной аренды четко изложены в статье, что способствует лучшему пониманию этих концепций.
Безусловно, предоставленная информация может помочь владельцам бизнеса эффективно выбирать между финансовой и операционной арендой.
Финансовая аренда имеет преимущества, например, предоставление арендатору возможности выкупа актива в конце срока аренды. Это может быть привлекательным вариантом для некоторых предприятий.
Концепция финансовой аренды действительно предоставляет интересные возможности владельцам бизнеса, стремящимся приобрести активы в долгосрочной перспективе.
Эта сравнительная таблица довольно эффективно суммирует основные различия.
Крайне важно понимать разницу между финансовой и операционной арендой, чтобы вы могли принять лучшее решение в соответствии с потребностями вашего бизнеса.