Наиболее важным аспектом налогообложения партнерств является надлежащее отслеживание счетов капитала партнеров. Финансовое положение компании и налогоплательщиков должно быть надлежащим образом раскрыто всеми налоговыми экспертами.
Основные выводы
- GAAP (Общепринятые принципы бухгалтерского учета) обеспечивает стандартную основу для финансовой отчетности, в то время как Раздел 704(b) относится к налоговому законодательству США для распределения дохода партнерства, вычетов и кредитов.
- GAAP подчеркивает важность согласованности и сопоставимости, а 704(b) фокусируется на экономическом эффекте и налоговой справедливости среди партнеров.
- GAAP применяется ко всем организациям, составляющим финансовую отчетность, в то время как 704(b) применяется конкретно к товариществам и их налоговым отчислениям.
ОПБУ по сравнению с 704 B
GAAP означает «Общепринятые принципы бухгалтерского учета», которым предприятия должны подчиняться, чтобы гарантировать единообразие финансовой отчетности для оценки компаний в инвестиционных целях. 704 B — это раздел, в котором показан баланс партнера, соответствующий принципам федерального подоходного налога.
Совет по стандартам финансовой отчетности («FASB») предписывает использовать учет капитала по GAAP. А партнерство которая не торгуется открыто, но зарегистрирована, не подпадает под действие GAAP.
С другой стороны, от многих партнерств требуется ведение аудиторами, кредиторами или другими регулирующими органами записей и счетов в соответствии с GAAP.
Общим требованием в соглашениях о партнерстве является одинаковое разделение налогооблагаемой прибыли и убытков. Распределение доходов согласно Разделу 704(b) не равнозначно дивидендам от товарищества.
Сравнительная таблица
Параметры сравнения | ГААП | 704 B |
---|---|---|
Индикация баланса | Руководство бухгалтерии соблюдается | Показывает баланс партнера в соответствии с принципами федерального подоходного налога. |
Ответственность | GAAP не применяются к товариществам, которые не торгуются на бирже, но все же зарегистрированы. | Партнеры имеют равные доли в прибылях и убытках партнерства. |
необходимость | Многие товарищества обязаны хранить документы. | Им необходимо разделить налогооблагаемую прибыль и убытки поровну. |
Применение | финансовая отчетность используется для оценки фирм в инвестиционных целях. | Это показывает важность распределения партнеров в экономике. |
Рыночная стоимость | справедливая рыночная стоимость актива изменяется только при определенных обстоятельствах. | Нет необходимости определять справедливую рыночную стоимость |
Что такое ОПБУ?
Предприятия придерживаются Общепринятых принципов бухгалтерского учета (GAAP), чтобы гарантировать единообразие финансовой отчетности, используемой для оценки компаний в инвестиционных целях.
Многие предприятия используют рекомендации GAAP при подготовке финансовых отчетов для инвесторов и других заинтересованных сторон.
Если новый партнер вступает в партнерский бизнес, нынешние партнеры могут пожелать пересчитать свой балансовый счет капитала и отразить свое участие в повышении стоимости активов, которое произошло до того, как новый партнер присоединился к фирме для коммерческих целей.
Последнее слово остается за руководством в вопросе о том, соответствует ли позиция инвестора стандартам «существенного влияния» (справедливости) или «контроля». Эти подходы необязательны (консолидация).
Например, если основной владелец компании переезжает, финансовые отчеты GAAP могут отражать FMV. Может произойти транзакция, требующая модификации учета покупок.
Что такое 704 Б?
Книги, подготовленные в соответствии со стандартами GAAP, основаны на финансовых бухгалтерские концепции. 704 (b) книги, с другой стороны, используются для демонстрации экономической значимости распределения партнеров.
Вы должны включить FMV в свой счет операций с капиталом в соответствии с разделом 704, если партнер предоставляет дом для вашей партнерской фирмы (b).
Если имущество рассредоточено, счет операций с капиталом дистрибьютора должен быть уменьшен на справедливую рыночную стоимость распределенного объекта.
Раздел 704 требует ведения бухгалтерского учета, но не требует точной оценки справедливой рыночной стоимости. Если стороны не могут прийти к соглашению и сделка является коммерческой, законы позволяют всем партнерам договориться о справедливой рыночной стоимости.
Влияние учета капитала по GAAP на налоговую базу минимально, и разд. 704(b) счета операций с капиталом на практике обычно используются в качестве отправной точки для других счетов.
Основные различия между ГААП и 704 B
- GAAP используется для обеспечения единообразия финансовой отчетности. Напротив, пункт 704 (b) используется, чтобы подчеркнуть важность распределения партнеров.
- Согласно бухгалтерскому учету GAAP, справедливая рыночная стоимость актива может быть изменена только в определенных ситуациях. Хотя раздел 704 не требует определения справедливой рыночной стоимости, бухгалтерские книги необходимо вести (b).
- https://heinonline.org/hol-cgi-bin/get_pdf.cgi?handle=hein.journals/taxtm92§ion=22
- https://onlinelibrary.wiley.com/doi/abs/10.1506/car.24.3.1
Последнее обновление: 07 сентября 2023 г.
Чара Ядав имеет степень магистра делового администрирования в области финансов. Ее цель — упростить темы, связанные с финансами. Она работает в сфере финансов около 25 лет. Она провела несколько курсов по финансам и банковскому делу для бизнес-школ и сообществ. Подробнее у нее био страница.
Глубокий и всесторонний анализ различий между GAAP и 704 B. Очень полезно!
Абсолютно! Понимание этих различий имеет решающее значение в мире партнерского налогообложения.
Я не мог не согласиться! Эта статья действительно очень поучительна.
Я нашел описания GAAP и 704 B слишком сложными, что затрудняет полное понимание темы.
Согласен, упрощение сложных понятий важно в образовательных статьях.
Было бы полезно иметь более упрощенные объяснения, чтобы удовлетворить более широкую аудиторию.
Авторы проделали отличную работу, подчеркнув нюансы между GAAP и 704 B, чтобы облегчить их понимание.
Да, проведенные сравнения были интеллектуально стимулирующими.
Безусловно, подробные сравнения действительно добавляют глубины пониманию этого предмета.
Информационная статья, которая дает ценную информацию о GAAP и 704 B.
Хотя содержание само по себе информативно, оно могло бы выиграть от более увлекательной презентации.
Я понимаю что ты имеешь ввиду. Более привлекательный тон может повысить общую привлекательность.
Подробная сравнительная таблица оказалась полезной и прояснила многие моменты, обсуждаемые в статье.
Безусловно, в нем представлено четкое изложение ключевых различий между GAAP и 704 B.
Я обнаружил, что таблица является эффективным инструментом, способствующим пониманию.
Это обсуждение GAAP и 704 B достигло похвального уровня глубины и ясности.
Безусловно, статье удалось достичь похвального уровня доходчивости.
Интеллектуально стимулирующее чтение, предлагающее глубокое погружение в принципы партнерского налогообложения.