GST против GSTIN: разница и сравнение

GST (налог на товары и услуги) — это всеобъемлющий косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг в Индии. GSTIN (идентификационный номер налога на товары и услуги) — это уникальный 15-значный буквенно-цифровой код, присваиваемый зарегистрированным налогоплательщикам в соответствии с режимом GST и служащий их идентификацией для соблюдения требований и операций, связанных с налогами.

Основные выводы

1. Налог на товары и услуги (GST) — комплексный косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг в Индии.
2. Идентификационный номер GST (GSTIN) — это уникальный 15-значный номер, присваиваемый предприятиям, зарегистрированным в соответствии с GST, для целей налоговой идентификации.
3. GST оптимизирует систему налогообложения, а GSTIN позволяет эффективно отслеживать налоговые операции и соблюдение требований.

GST против GSTIN

Разница между GST и GSTIN заключается в том, что первый относится к общей структуре косвенного налогообложения Индии. В то же время последний представляет собой уникальный идентификационный код, предоставляемый под первым.

Налог на товары и услуги или GST относится к режиму косвенного налогообложения, введенному в июле 2017 года, заменяющему массивный и сложный режим налога на потребление в Индии простым, управляемым, единообразным и централизованным.

Строго говоря, это налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг, которыми пользуются 1.3 миллиарда индийских потребителей.

Хотя налог на товары и услуги взимается с потребителей, он поступает в правительство через поставщиков товаров и услуг, т. е. предприятий и компаний. Таким образом, предприятия должны зарегистрироваться для GST.

---

 

Сравнительная таблица

Особенность	GST	ГСТИН
природа	Косвенный налог	Уникальный идентификационный номер
Цель	– Налог на добавленную стоимость, взимаемый с большинства товаров и услуг, поставляемых в Индии. – Целью является создание единой системы косвенного налогообложения по всей стране.	– Присваивается предприятиям, зарегистрированным в режиме GST. – Позволяет идентифицировать налогоплательщиков и облегчает администрирование GST.
применимость	Применяется к широкому спектру товаров и услуг.	Непригодный; это идентификатор
Стоимость	Зависит от категории продукта или услуги (существует несколько тарифов)	Непригодный
Способ оплаты	Предприятия, зарегистрированные в соответствии с GST, собирают GST с клиентов и передают его правительству.	Непригодный
Подача	Предприятия, зарегистрированные в соответствии с GST, должны регулярно подавать декларации в налоговые органы.	Непригодный
Формат	Непригодный	15-значный буквенно-цифровой номер

---

 

Что такое GST?

Введение в НДС

GST, что означает налог на товары и услуги, представляет собой косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг в Индии. Он был введен 1 июля 2017 года, заменив несколько косвенных налогов, таких как НДС, налог на услуги и акцизный сбор, упростив налоговую структуру и унифицировав индийский рынок.

Ключевые компоненты GST

GST состоит из трех основных компонентов:

1. CGST (Центральный налог на товары и услуги): Собирается центральным правительством по внутригосударственным сделкам с товарами и услугами.
2. SGST (Государственный налог на товары и услуги): Собирается правительством штата по внутригосударственным сделкам с товарами и услугами.
3. IGST (Комплексный налог на товары и услуги): Собирается центральным правительством о межгосударственных сделках с товарами и услугами, обеспечивая беспрепятственное перемещение товаров и услуг через государственные границы.

Преимущества НДС

1. Упрощенная налоговая структура: GST упростил налоговую структуру, устранив каскадный эффект налогов и оптимизировав процедуры соблюдения требований, что облегчило предприятиям понимание и соблюдение налоговых правил.
2. Единое налогообложение: GST заменил сложную сеть косвенных налогов единым налоговым режимом, способствуя единообразию налогообложения по всей стране и содействуя созданию общего рынка.
3. Ускорение экономического роста: Снижая налоговые барьеры, способствуя упрощению ведения бизнеса и улучшая соблюдение налоговых требований, GST способствовал росту индийской экономики и способствовал большей интеграции в мировой рынок.

 

Что такое ГСТИН?

Введение в GSTIN

GSTIN, что означает идентификационный номер налога на товары и услуги, представляет собой уникальный идентификационный номер, присваиваемый каждому зарегистрированному налогоплательщику в соответствии с режимом налога на товары и услуги (GST) в Индии. Это 15-значный буквенно-цифровой код, который служит основным идентификатором для юридических и физических лиц, зарегистрированных в соответствии с GST.

Структура ГСТИН

GSTIN структурирован следующим образом:

1. Код штата (первые две цифры): Первые две цифры обозначают код штата, в котором налогоплательщик зарегистрирован в соответствии с GST. Каждому штату Индии присвоен уникальный код.
2. PAN или TIN (следующие десять цифр): Следующие десять цифр — это либо PAN (постоянный номер счета), выданный Департаментом подоходного налога, либо ИНН (идентификационный номер налогоплательщика), присвоенный государственными органами по НДС до введения GST.
3. Код организации (тринадцатая цифра): Тринадцатая цифра GSTIN присваивается на основе количества регистраций, которые налогоплательщик имеет в штате под одним и тем же PAN.
4. Контрольная цифра (пятнадцатая цифра): Пятнадцатая цифра GSTIN — это контрольный код, используемый в целях проверки. Он рассчитывается с использованием математической формулы, основанной на других цифрах GSTIN.

Значение GSTIN

1. Соблюдения правовых норм: GSTIN необходим для соблюдения законодательства в рамках режима GST. Юридические и физические лица, занимающиеся поставкой товаров и услуг, обязаны зарегистрироваться для уплаты GST и получить GSTIN.
2. Подача деклараций: GSTIN облегчает подачу деклараций GST, предоставляя уникальный идентификатор каждому налогоплательщику. Он используется для подачи ежемесячных, квартальных и годовых отчетов, включая GSTR-1, GSTR-3B и GSTR-9.
3. Претензия на входящий налоговый кредит (ITC): Предприятия используют GSTIN для получения предварительного налогового кредита по налогам, уплаченным за ресурсы и услуги, используемые в ходе бизнеса. Это помогает компенсировать налоговые обязательства и снизить общее налоговое бремя.

---

Основные различия между GST и GSTIN

• Вот основные различия между GST и GSTIN в виде списка:
• GST (налог на товары и услуги):
  • GST — это косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг в Индии.
  • Он заменяет несколько косвенных налогов, таких как НДС, налог на услуги и акцизный сбор, упрощая налоговую структуру.
  • GST — это сам налог, применяемый к операциям с товарами и услугами.
• GSTIN (идентификационный номер налога на товары и услуги):
  • GSTIN — это уникальный 15-значный буквенно-цифровой код, присваиваемый зарегистрированным налогоплательщикам в соответствии с режимом GST.
  • Он служит идентификационным номером для операций, связанных с соблюдением требований и налогов.
  • GSTIN используется для подачи деклараций, получения налоговых льгот и ведения бизнеса в рамках GST.

Сходства между GST и GSTIN

GST (налог на товары и услуги) и GSTIN (идентификационный номер налога на товары и услуги) представляют собой сложно связанные компоненты в системе налогообложения Индии, имеющие определенное сходство в своих основных целях и функциях. И то, и другое является неотъемлемой частью инициативы правительства по модернизации и оптимизации налоговой системы, повышению прозрачности и уменьшению сложностей.

По своей сути и GST, и GSTIN направлены на упрощение процесса налогообложения. GST, как комплексный косвенный налог, призван заменить несколько ранее существовавших налогов, унифицировать налоговую структуру и устранить каскадные эффекты. Аналогичным образом, GSTIN, 15-значный буквенно-цифровой код, способствует упрощению, предоставляя стандартизированный и уникальный идентификатор для предприятий, зарегистрированных в режиме GST.

Обе организации играют ключевую роль в идентификации и отслеживании предприятий. GST служит всеобъемлющим налогом, применимым к поставкам товаров и услуг, в то время как GSTIN конкретно идентифицирует и различает отдельные предприятия в рамках этой более широкой налоговой структуры. Структурированный характер GSTIN с его кодом штата, PAN и цифрами, специфичными для регистрации, помогает точно отслеживать и управлять налоговой деятельностью для каждого зарегистрированного лица.

Кроме того, как GST, так и GSTIN предназначены для повышения прозрачности налоговой системы. GST направлен на создание более прозрачной и эффективной структуры налогообложения товаров и услуг, в то время как GSTIN вносит свой вклад, обеспечивая четкую идентичность, которая облегчает распознавание и мониторинг отдельных предприятий.

Рекомендации

1. https://ijrar.com/upload_issue/ijrar_issue_20543568.pdf
2. https://archives.tpnsindia.org/index.php/sipn/article/view/8363

Последнее обновление: 07 марта 2024 г.