GST против IGST: разница и сравнение

GST (налог на товары и услуги) — это всеобъемлющий косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг внутри страны. IGST (интегрированный налог на товары и услуги) является компонентом GST, применимым к межгосударственным операциям. В то время как GST делится между центральным правительством и правительствами штатов, IGST собирается центральным правительством, а затем распределяется между соответствующими штатами.

Основные выводы

1. Налог на товары и услуги (GST) — это единая налоговая структура в Индии, состоящая из трех компонентов: центральный налог на товары и услуги, государственный налог на товары и услуги и интегрированный налог на товары и услуги (IGST).
2. IGST — это компонент GST, взимаемый с поставок товаров и услуг между штатами, что способствует равному распределению налоговых поступлений между центральным правительством и правительствами штатов.
3. И GST, и IGST нацелены на упрощение налоговой системы, но IGST специально занимается налогообложением сделок между штатами.

GST против IGST

Разница между GST и IGST заключается в том, что GST применяется к любой поставке или доставке любого вида товаров или услуг. Напротив, IGST — это тип GST, который поставщик должен заплатить в случае межгосударственной поставки товаров и услуг.

Двойной или единый пункт налогообложения

• Двойная структура GST:
  • GST имеет двойную структуру, включающую отдельные налоги, взимаемые как центральным правительством, так и правительством штата. Эта система двойного налогообложения применима как к внутригосударственным, так и к межгосударственным сделкам.
• Уникальный подход IGST:
  • Напротив, IGST принимает единый пункт налогообложения для межгосударственных операций. Центральное правительство собирает IGST во время транзакции, упрощая процесс сбора налогов для предприятий, участвующих в межгосударственной торговле.

Обработка межгосударственных транзакций

• Межгосударственная сложность GST:
  • Хотя GST охватывает как внутриштатные, так и межштатные транзакции, сложность возникает в межштатной торговле из-за участия нескольких государственных налогов.
• Индивидуальное решение IGST:
  • IGST специально разработан для решения проблем, связанных с межгосударственными транзакциями. Он обеспечивает стандартизированный налоговый режим для товаров и услуг, перемещаемых через государственные границы, облегчая соблюдение требований для бизнеса.

Механизм распределения доходов

• Общий доход GST:
  • Доходы от налога на товары и услуги распределяются между центральным правительством и правительствами штатов на основе заранее определенных механизмов распределения. Каждый штат получает определенную долю собранных налогов.
• Централизованное распространение IGST:
  • В случае IGST центральное правительство собирает налог и впоследствии распределяет средства между соответствующими штатами. Такой централизованный подход упрощает процесс распределения доходов от поставок между штатами.

Сосредоточьтесь на единообразии и эффективности

• Комплексная цель GST:
  • GST направлен на создание единой налоговой структуры по всей стране, заменяя различные косвенные налоги комплексной системой. Он направлен на необходимость упрощенного и стандартизированного налогового режима в отдельных штатах.
• Точность IGST для межгосударственной торговли:
  • IGST, с другой стороны, уделяет особое внимание проблемам, связанным с межгосударственной торговлей. Объединив центральные налоги и налоги штата в единый IGST для межгосударственных поставок, он обеспечивает целостную и справедливую систему налогообложения для предприятий, работающих через государственные границы.

---

 

Сравнительная таблица

Особенность	GST	ИГСТ
Полная форма	Налог на товары и услуги	Комплексный налог на товары и услуги
применимость	Внутригосударственные поставки товаров и услуг (в пределах одного государства)	Межгосударственные поставки товаров и услуг (между разными государствами) и импорт
Облагаемые полномочия	Центральное правительство (CGST) и правительство штата (SGST)	Центральное правительство (доходы делятся поровну с государством-потребителем)
Обменный курс	Ставка CGST + ставка SGST (зависит от продукта или услуги)	Единая ставка, действующая на всей территории Индии.
Доступность входного налогового кредита (ITC)	Кредит CGST можно использовать против CGST или IGST, кредит SGST можно использовать против SGST или IGST.	Кредит можно использовать против CGST, SGST или IGST.
Подача деклараций	Отдельные возвраты CGST и SGST для внутригосударственных транзакций	Единый возврат IGST для межгосударственных транзакций и импорта

---

 

Что такое GST?

GST, или налог на товары и услуги, представляет собой единую систему косвенного налогообложения, внедренную для замены сложной и каскадной налоговой структуры, распространенной во многих странах. Он был введен для оптимизации налогообложения товаров и услуг, способствуя созданию более эффективного и прозрачного налогового режима.

Главные преимущества

1. Одна нация, один налог
   • GST объединяет различные косвенные налоги, взимаемые центральным правительством и правительствами штатов, создавая единый комплексный налог, применимый на всей территории страны. Это устраняет каскадный эффект налогов, способствуя созданию более цельной и единообразной системы налогообложения.
2. Многоступенчатый налог и налог в зависимости от места назначения
   • GST действует по многоэтапной модели, в которой участвуют несколько заинтересованных сторон в цепочке поставок. Это налог, основанный на пункте назначения, то есть налог взимается в конечной точке потребления. Это гарантирует, что налоговые органы государства-потребителя получают доход, способствуя сбалансированному распределению налоговых доходов между штатами.
3. Налогообложение поставок
   • GST взимается с поставок товаров и услуг, охватывающих сектор производства, торговли и услуг. Термин «поставка» является всеобъемлющим и охватывает все формы транзакций, включая продажу, передачу, бартер, обмен, лицензию, аренду, аренду или продажу.

Компоненты НДС

1. CGST (Центральный налог на товары и услуги)
   • CGST, собираемый центральным правительством, применяется к внутригосударственным сделкам. Доход, полученный от CGST, поступает центральному правительству.
2. SGST (государственный налог на товары и услуги)
   • Взимаемый правительством штата SGST применяется к сделкам внутри штата. Доход, полученный от SGST, поступает в правительство соответствующего штата, где происходит транзакция.
3. IGST (Комплексный налог на товары и услуги)
   • Применительно к межгосударственным транзакциям IGST собирается центральным правительством. Это гарантирует, что налоговые органы государства-потребителя получают доходы, способствуя созданию сплоченной и совместной налоговой системы между штатами.
4. UTGST (Налог на товары и услуги союзной территории)
   • Подобно SGST, UTGST применим к сделкам на территории внутри Союза. Доход, полученный от UTGST, поступает правительству соответствующей союзной территории.

Преимущества НДС

1. Упрощенная налоговая структура
   • GST устраняет сложности, связанные с множеством налогов, и обеспечивает стандартизированную налоговую структуру, упрощая соблюдение требований для бизнеса.
2. Ускорение экономического роста
   • Продвигая более эффективную и прозрачную налоговую систему, GST способствует экономическому росту, облегчая ведение бизнеса.
3. Снижение уклонения от уплаты налогов
   • Прозрачный характер GST в сочетании с использованием технологий помогает сократить уклонение от уплаты налогов и обеспечивает лучшее соблюдение требований.

 

Что такое ИГСТ?

Интегрированный налог на товары и услуги (IGST) является важнейшим компонентом индийской системы налога на товары и услуги (GST), предназначенной для оптимизации и унификации косвенного налогообложения по всей стране.

Юрисдикция и применимость

1. Межгосударственные сделки:
   • IGST применим к транзакциям, связанным с перемещением товаров и услуг между различными штатами Индии.
   • Он устраняет сложности, связанные с системами налогообложения нескольких штатов, путем введения единого налога на межгосударственные поставки.

Механизм и сбор

2. Единый пункт налогообложения:
   • Центральное правительство взимает IGST во время транзакции.
   • Он действует по принципу пункта назначения, при котором налог взимается в зависимости от местоположения потребителя, гарантируя, что доход поступает в государство, где потребляются товары или услуги.
3. Распределение доходов:
   • Собранные IGST затем делятся между центральным правительством и правительствами соответствующих штатов.
   • Этот процесс обеспечивает беспрепятственный поток средств и предотвращает каскадное налогообложение, способствуя более эффективной и прозрачной налоговой структуре.

Преимущества и значение

4. Единообразие и упрощение:
   • IGST способствует единообразию налогообложения, рассматривая межгосударственные операции так же, как и внутригосударственные, способствуя упрощению и единообразию налоговой среды по всей стране.
   • Это снижает нагрузку на соблюдение требований для предприятий, занимающихся межгосударственной торговлей.
5. Предотвращение двойного налогообложения:
   • Консолидируя как центральные, так и государственные налоги в IGST, система предотвращает возникновение двойного налогообложения межгосударственных поставок, способствуя справедливому и интегрированному налоговому режиму.

---

Основные различия между GST и IGST

• Область применения:
  • GST: Применимо как к внутригосударственным (внутри одного государства), так и к межгосударственным (между разными государствами) транзакциям.
  • ИГСТ: Специально разработан для межгосударственных операций, предусматривая единый налог на товары и услуги, перемещаемые через государственные границы.
• Налоговый орган:
  • GST: Включает отдельные налоги, взимаемые как центральным правительством, так и правительством штата, с соответствующим распределением доходов.
  • ИГСТ: Собирается центральным правительством, а затем распределяется среди заинтересованных штатов, что упрощает процесс налогообложения поставок между штатами.
• Пункт сбора налогов:
  • GST: Налоги собираются как на центральном уровне, так и на уровне штатов, что приводит к двойной системе налогообложения.
  • ИГСТ: Работает в едином пункте налогообложения, при этом центральное правительство взимает IGST во время транзакции для межгосударственных поставок.
• Распределение доходов:
  • GST: Доходы делятся между центральным правительством и правительствами штатов на основе заранее определенных механизмов распределения.
  • ИГСТ: Собранные средства распределяются между центральным правительством и правительством соответствующих штатов, чтобы обеспечить справедливую долю доходов для обоих.
• Цель:
  • GST: Целью является создание единой налоговой структуры по всей стране, заменив различные косвенные налоги комплексной системой.
  • ИГСТ: Специально решает сложности межгосударственной торговли, обеспечивая стандартизированный налог для предприятий, осуществляющих операции через государственные границы.
• Предотвращение двойного налогообложения:
  • GST: Может привести к каскадному эффекту налогов, особенно в межгосударственных сделках, без централизованного механизма.
  • ИГСТ: Предотвращает двойное налогообложение путем объединения центральных налогов и налогов штата в единый IGST для межгосударственных поставок, способствуя эффективности и справедливости.

Сходства между GST и IGST

GST (налог на товары и услуги) и IGST (интегрированный налог на товары и услуги) имеют несколько общих черт, поскольку они являются неотъемлемыми компонентами налоговой системы Индии, направленной на унификацию косвенных налогов. Обе системы являются частью более широкой системы GST, призванной рационализировать и упростить налогообложение по всей стране.

Одно существенное сходство заключается в их основной цели: и GST, и IGST направлены на создание более прозрачной, эффективной и единообразной налоговой структуры. Они заменяют сложную сеть разнообразных косвенных налогов, создавая стандартизированный подход к налогообложению, который последовательно применяется во всех штатах. Этот шаг к единообразию особенно заметен в случае IGST, поскольку он конкретно решает проблемы, связанные с межгосударственными транзакциями.

Кроме того, как GST, так и IGST способствуют предотвращению каскадного налогообложения, когда налоги взимаются сверх уже облагаемых налогом сумм. Это достигается за счет интеграции центральных налогов и налогов штата в единую налоговую точку, будь то через точки двойного налогообложения в GST или единую точку в IGST. Главной целью является снижение бремени соблюдения требований для бизнеса, содействие бесперебойному потоку товаров и услуг и устранение неэффективности, связанной с предыдущей фрагментированной налоговой системой.

Рекомендации

1. https://repository.up.ac.za/bitstream/handle/2263/32342/Cnossen_Preparing(2013).pdf?sequence=1
2. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=GoOWDwAAQBAJ&oi=fnd&pg=PA60&dq=GST+and+IGST&ots=Krh1okeW_z&sig=WU5tXiRMETdb34MmQlxh3n5a5dQ

Последнее обновление: 07 марта 2024 г.