GST против подоходного налога: разница и сравнение

GST (налог на товары и услуги) — это косвенный налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг и призванный заменить несколько налогов. Подоходный налог — это прямой налог, взимаемый с физических и юридических лиц в зависимости от их доходов, приносящий доход государству. Оба вносят вклад в государственные фонды, но GST ориентирован на потребление, а подоходный налог нацелен на доходы.

Основные выводы

1. GST (налог на товары и услуги) — это косвенный налог, взимаемый с поставки товаров и услуг, а подоходный налог — это прямой налог, взимаемый с доходов физических лиц или компаний.
2. GST — это налог на потребление, то есть он взимается в точке продажи и в конечном итоге оплачивается конечным потребителем, в то время как подоходный налог взимается на основе дохода физических или юридических лиц и уплачивается получателем дохода.
3. GST направлен на устранение каскадного эффекта множественных налогов на товары и услуги, упрощая налоговую систему. Напротив, подоходный налог приносит доход правительству от доходов физических и юридических лиц.

GST против подоходного налога

GST и подоходный налог отличаются тем, что GST взимается с потребления товаров и услуг, а подоходный налог взимается с дохода или полученной прибыли. В некотором смысле GST является косвенным налогом, а подоходный налог — прямым налогом.

---

 

Сравнительная таблица

Особенность	GST	Подоходный налог
Тип налога	Косвенный налог	Прямой налог
Взимается с	Стоимость потребленных товаров и услуг	Доход физического лица
налогоплательщик	Юридические и частные лица (зарегистрированные в соответствии с GST)	Физические и отдельные юридические лица (компании, партнерские фирмы и т. д.)
Стоимость	Множественные ставки (5%, 12%, 18%, 28%)	Прогрессивные ставки (5% – 30%)
Частота подачи	Ежемесячно или ежеквартально	Ежемесячно, ежеквартально или ежегодно в зависимости от оборота
Способ оплаты	Система входного налогового кредита (ITC) позволяет претендовать на кредит по налогам, уплаченным за покупки.	Нет такой системы
Цель	Увеличивайте доходы правительства и продвигайте экспорт.	Увеличение доходов правительства и содействие экономическому росту
Администрация	Центральные правительства и правительства штатов (двойной налог на товары и услуги)	Центральное правительство
Влияние на потребителей	В конечном итоге ложатся на плечи потребителей	Несет непосредственно налогоплательщик
Нагрузка на соблюдение требований	Может быть сложным для бизнеса	Может быть сложным в зависимости от источников дохода и отчислений
применимость	Большинство товаров и услуг	Не применимо к доходам от сельского хозяйства, приросту капитала и т. д.

---

 

Что такое GST?

GST, или налог на товары и услуги, представляет собой всеобъемлющий косвенный налог, введенный для оптимизации и упрощения системы налогообложения. Он заменяет множество косвенных налогов, таких как налог на добавленную стоимость (НДС), центральный акцизный сбор и налог на услуги, создавая единую налоговую структуру.

Структура

GST действует по двойной модели, в которой участвуют как центральное правительство, так и правительство штата. Он разделен на центральный GST (CGST), взимаемый центральным правительством, и GST штата (SGST), взимаемый правительствами отдельных штатов. Кроме того, существует интегрированный GST (IGST) для операций, связанных с перемещением товаров и услуг между штатами.

Механизм

GST — это налог, основанный на пункте назначения, то есть он взимается в точке потребления. Он применим на каждом этапе цепочки поставок, гарантируя, что налоги уплачиваются только с добавленной стоимости на каждом этапе, устраняя тем самым каскадные эффекты. Налоговый кредит на вводимые ресурсы (ITC) позволяет предприятиям претендовать на кредит по налогам, уплаченным на вводимые ресурсы, способствуя созданию более эффективной и прозрачной налоговой системы.

Преимущества

1. Упрощенная налоговая структура: GST упрощает структуру налогообложения, заменяя несколько косвенных налогов, снижая нагрузку на предприятия, связанную с соблюдением требований.
2. Способствует прозрачности: Прозрачный характер GST способствует подотчетности и препятствует уклонению от уплаты налогов.
3. Ускоряет экономический рост: Содействуя созданию общего рынка и устраняя барьеры в торговле, GST способствует экономическому росту и развитию.

Вызовы

1. Проблемы первоначальной реализации: Переход на GST первоначально столкнулся с такими проблемами, как технологические проблемы и сопротивление со стороны различных заинтересованных сторон.
2. Сложная структура тарифов: Множественные ставки GST для различных товаров и услуг могут привести к сложности и путанице.

 

Что такое подоходный налог?

Подоходный налог — это прямой налог, взимаемый правительством с физических и юридических лиц в зависимости от их доходов. Это ключевой источник дохода для правительств во всем мире, используемый для финансирования государственных услуг и инфраструктуры.

Цель подоходного налога

1. Генерация дохода: Подоходный налог служит для правительств основным средством получения средств, необходимых для государственных расходов, таких как образование, здравоохранение, оборона и развитие инфраструктуры.
2. Перераспределение богатства: Системы прогрессивного подоходного налога направлены на перераспределение богатства путем введения более высоких налоговых ставок для более высоких уровней доходов, способствуя более справедливому распределению ресурсов.

Компоненты подоходного налога

1. Налогооблагаемый доход: Сумма дохода, подлежащего налогообложению, полученного из различных источников, таких как заработная плата, прибыль от бизнеса, прирост капитала и доход от аренды.
2. Налоговые ставки: Правительства устанавливают прогрессивные налоговые ставки, при которых более высокие уровни доходов облагаются более высокими процентами налогов. Налоговые ставки могут варьироваться в зависимости от уровня дохода.
3. Вычеты и льготы: Налогоплательщики могут воспользоваться вычетами и льготами, уменьшающими их налогооблагаемый доход. Сюда могут входить расходы, связанные с образованием, здравоохранением и благотворительными взносами.

Виды подоходного налога

1. Индивидуальный подоходный налог: Взимается с доходов физических лиц, включая заработную плату, оклады, бонусы и доходы от инвестиций.
2. Налог с доходов корпораций: Накладывается на прибыль предприятий и корпораций, влияя на их чистую прибыль.
3. Налог на прирост капитала: Применяется к прибыли, полученной от продажи таких активов, как акции, недвижимость и ценное личное имущество.

Налоговая декларация и соблюдение требований

1. Налоговая декларация: Физические и юридические лица обязаны подавать ежегодные налоговые декларации с указанием подробной информации о своих доходах, вычетах и ​​льготах.
2. Соблюдение и правоприменение: Налоговые органы обеспечивают соблюдение требований посредством проверок и штрафов за несоблюдение, гарантируя, что налогоплательщики выполняют свои юридические обязательства.

Глобальные вариации

1. Международное налогообложение: Трансграничный доход регулируется международным налоговым законодательством, а также договорами и соглашениями, регулирующими налогообложение доходов, полученных в различных юрисдикциях.
2. Планирование налогов: Физические и юридические лица занимаются налоговым планированием, чтобы на законных основаниях оптимизировать свои налоговые обязательства, используя доступные вычеты и кредиты.

---

Основные различия между GST и подоходным налогом

• Характер налога:
  • GST (налог на товары и услуги): Косвенный налог, взимаемый с потребления товаров и услуг.
  • Подоходный налог: Прямым налогом облагаются доходы, полученные физическими и юридическими лицами.
• База налогообложения:
  • GST: Применяется при продаже товаров и услуг, ориентируясь на потребление.
  • Подоходный налог: Применяется к доходам физических и юридических лиц, охватывающим различные источники дохода.
• Пункт сбора:
  • GST: Собирается на каждом этапе цепочки поставок, от производства до конечного потребления.
  • Подоходный налог: Данные собираются непосредственно от частных лиц и предприятий путем периодической подачи документов.
• Цель:
  • GST: Направлен на оптимизацию и замену многочисленных косвенных налогов, способствуя простоте и эффективности системы налогообложения.
  • Подоходный налог: Целью является получение доходов для государственных расходов и влияние на распределение богатства посредством прогрессивных налоговых ставок.
• Объем:
  • GST: Применяется единообразно ко всем товарам и услугам, независимо от уровня доходов потребителя.
  • Подоходный налог: Зависит от уровня доходов физических и юридических лиц, при этом лица с более высокими доходами сталкиваются с более высокими налоговыми ставками.
• Юридические вопросы:
  • GST: Включает в себя соблюдение требований предприятиями в цепочке поставок, обеспечение надлежащей отчетности и уплаты налогов.
  • Подоходный налог: Требует от физических и юридических лиц подавать ежегодные налоговые декларации с указанием подробной информации об их доходах, вычетах и ​​льготах.
• Международные соображения:
  • GST: Как правило, не имеет прямых международных последствий; каждая страна внедряет свою собственную систему GST.
  • Подоходный налог: Международные налоговые соглашения и соглашения регулируют налогообложение трансграничных доходов.
• Влияние налогоплательщиков:
  • GST: Непосредственно влияет на потребителей через цены на товары и услуги, влияя на решения о покупке.
  • Подоходный налог: Непосредственно влияет на отдельных лиц и предприятия, влияя на инвестиционные решения и общее финансовое планирование.

Рекомендации

1. https://www.rse.anu.edu.au/researchpapers/CEPR/DP684.pdf
2. https://pdfs.semanticscholar.org/2aae/2a3ea27c1c6b1063a27b35b02c8f947e503c.pdf

Последнее обновление: 11 февраля 2024 г.