GST (налог на товары и услуги) — это потребительский налог, взимаемый с поставок товаров и услуг и призванный заменить несколько косвенных налогов. TDS (налог, вычитаемый у источника) — это механизм сбора подоходного налога у источника получения дохода, применимый к различным выплатам, таким как зарплата, проценты, комиссионные и т. д., для обеспечения налогового соблюдения.
Основные выводы
- GST означает налог на товары и услуги и представляет собой налог на потребление, взимаемый с поставки товаров и услуг в Индии, в то время как TDS означает налог, вычитаемый у источника, и является формой подоходного налога, вычитаемого из самого источника дохода.
- GST — это налог на добавленную стоимость, собираемый предприятиями и уплачиваемый правительству. В то же время TDS вычитается работодателями или другими субъектами из доходов и выплачивается правительству от имени получателя.
- GST и TDS — это два типа налогов, используемых в Индии, но они применяются по-разному и служат разным целям.
GST против TDS
GST, или налог на товары и услуги, представляет собой всеобъемлющий косвенный налог, взимаемый с поставки товаров и услуг на каждом этапе производства. TDS, или Tax Deducted at Source, представляет собой систему, в которой налог вычитается при происхождении дохода, применяется к таким источникам дохода, как заработная плата, проценты по сбережениям и т. д.

GST — это процент дохода, полученного от прибыли или убытка от продажи товаров или услуг, подлежащий уплате по завершении бизнеса. В TDS налог вычитается у источника, что дает правительству преимущество перед людьми, которые либо забывают платить налог, либо скрывают свои операции, не платя его.
Это гарантирует, что доход вычитается заранее из платежей.
Сравнительная таблица
Особенность | GST (налог на товары и услуги) | TDS (налог, вычтенный у источника) |
---|---|---|
Цель | Косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг | Прямой налог, удерживаемый у источника дохода |
применимость | Применяется к предприятиям, зарегистрированным в соответствии с GST. | Применяется к различным источникам дохода, таким как зарплата, аренда, профессиональные гонорары и т. д. |
Кто платит? | Зарегистрированный поставщик товаров и услуг | Вычитатель (плательщик), ответственный за осуществление платежа |
Кто собирает? | Правительство | Правительство |
Оценить | Зависит от типа товаров и услуг (0%, 5%, 12%, 18%, 28%) | Зависит от характера дохода и применимого раздела Закона о подоходном налоге. |
Платежный механизм | Подается и оплачивается в электронном виде через портал GST. | Вычитается в момент платежа и передается правительству вычитателем |
Частота подачи заявок | Зависит от оборота бизнеса (ежемесячно, ежеквартально, ежегодно) | Зависит от вида дохода и категории вычитателя |
Влияние на окончательные налоговые обязательства | Зачисляется в счет окончательного обязательства по налогу на товары и услуги получателя. | Может быть заявлен в качестве вычета получателем при подаче декларации о подоходном налоге. |
Применимость в режиме GST | Отдельно от GST, но TDS применяется к определенным транзакциям по GST, таким как арендная плата, профессиональные гонорары и т. д. |
Что такое GST?
Введение в НДС:
GST, что означает налог на товары и услуги, представляет собой комплексный косвенный налог, взимаемый с поставок товаров и услуг в Индии. Это одна из наиболее значительных налоговых реформ в экономической истории страны, направленная на оптимизацию налоговой системы путем замены множества косвенных налогов, взимаемых центральным правительством и правительствами штатов.
Ключевые особенности GST:
- Налогообложение по месту назначения: GST следует принципу налогообложения по месту назначения, при котором налог взимается в пункте потребления, а не в пункте происхождения. Это гарантирует, что доходы собираются штатом, где потребляются товары или услуги, способствуя более справедливому распределению налоговых поступлений между штатами.
- Двойная структура GST: GST в Индии имеет двойную структуру, состоящую из центрального налога на товары и услуги (CGST), взимаемого центральным правительством, и налога штата на товары и услуги (SGST), взимаемого правительствами соответствующих штатов. Эта двойная система гарантирует, что как центральное правительство, так и правительство штатов имеют право взимать и собирать налоги по одной и той же транзакции, тем самым повышая финансовую автономию.
- Комплексная налоговая база: GST включает в себя различные косвенные налоги, такие как центральный акцизный сбор, налог на услуги, налог на добавленную стоимость (НДС), Octroi, въездной налог и другие, упрощая налоговый режим и уменьшая каскадные эффекты. Расширяя налоговую базу и устраняя разницу между налогами, GST направлен на повышение эффективности, прозрачности и соблюдения требований налоговой системы.
- Входящий налоговый кредит: Одной из фундаментальных особенностей GST является положение о запросе входного налогового кредита (ITC). Предприятия могут компенсировать GST, уплаченный за вводимые товары и услуги, против обязательств по GST за поставки готовой продукции. Этот механизм устраняет каскадный эффект налогов и продвигает концепцию налоговой нейтральности по всей цепочке поставок, способствуя более строгому соблюдению требований и снижая общую налоговую нагрузку на бизнес.
- Совет GST: Совет GST, состоящий из представителей центрального правительства и правительств штатов, играет решающую роль в формулировании политики, выработке рекомендаций и принятии решений по ключевым аспектам, таким как налоговые ставки, льготы и пороговые пределы. Такой совместный подход обеспечивает кооперативный федерализм и облегчает принятие решений на основе консенсуса при внедрении и администрировании GST.

Что такое TDS?
Введение в TDS:
Налог, вычитаемый у источника (TDS) — это механизм, используемый правительством для сбора подоходного налога у источника получения дохода. Он применим к различным платежам, осуществляемым физическими, юридическими или юридическими лицами, гарантируя, что налог удерживается авансом до того, как получатель получит платеж.
Ключевые особенности ТДС:
- Сбор налога у источника: TDS работает по принципу взимания налога у самого источника дохода. Это означает, что плательщик вычитает определенный процент налога из платежа, произведенного получателю платежа, и вносит его в правительство от имени получателя платежа. Общие случаи TDS включают зарплату, проценты, арендную плату, комиссионные и профессиональные гонорары.
- Юридические положения и тарифы: TDS регулируется Законом о подоходном налоге 1961 года, а также различными правилами и положениями, изданными Департаментом подоходного налога. Закон определяет ставки, по которым должны вычитаться TDS, в зависимости от характера платежа и статуса получателя платежа. Эти ставки могут различаться для разных типов платежей и подлежат периодическому пересмотру правительством.
- Свидетельство о налоговом вычете: После вычета TDS плательщик должен выдать получателю платежа Свидетельство о налоговом вычете (сертификат TDS), в котором указана сумма налога, вычтенного и депонированного правительству. Этот сертификат служит доказательством налогового вычета и может быть использован получателем платежа для получения кредита на сумму TDS при подаче декларации о подоходном налоге.
- Роль вычета и вычета: В процессе TDS физическое, юридическое или юридическое лицо, осуществляющее платеж, называется «вычитателем», а получатель платежа — «получателем вычета». Вычитатель обязан вычесть TDS по применимым ставкам и передать его государству в установленные сроки. С другой стороны, получатель вычета должен убедиться, что вычтенный TDS правильно отражен в его налоговой декларации, и претендовать на получение кредита по нему.
- Соблюдение требований и штрафы: Несоблюдение положений TDS может повлечь за собой штрафы и проценты в соответствии с Законом о подоходном налоге. Невычет TDS или задержка внесения вычтенной суммы может привести к штрафным последствиям для вычитателя. Аналогичным образом, если получатель вычета не предоставит сертификат TDS или искажает информацию, связанную с TDS, ему могут грозить штрафы или проверка со стороны налоговых органов.

Основные различия между GST и TDS
- Тип налога:
- GST: Налог на товары и услуги — это потребительский налог, взимаемый с поставок товаров и услуг.
- TDS: Tax Deducted at Source — это механизм сбора подоходного налога у источника получения дохода.
- Область применения:
- GST: Применяется к сделкам, связанным с поставкой товаров и услуг.
- TDS: в первую очередь применяется к различным платежам, таким как зарплата, проценты, арендная плата, комиссионные и т. д.
- Цель:
- GST: направлен на оптимизацию системы налогообложения путем замены множества косвенных налогов и продвижения единого национального рынка.
- TDS: направлен на сбор подоходного налога у источника, чтобы обеспечить соблюдение налоговых требований и предотвратить уклонение от уплаты налогов.
- Власть:
- GST: Управляется Советом GST как на центральном уровне, так и на уровне штата.
- TDS: Управляется Департаментом подоходного налога под руководством центрального правительства.
- Механизм:
- GST: предполагает сбор налога на каждом этапе цепочки поставок и позволяет получить входящий налоговый кредит.
- TDS: предполагает вычет определенного процента налога из платежей, произведенных получателю, и внесение его на хранение правительству от имени получателя.
- Характер налога:
- GST: Косвенный налог.
- TDS: Прямой налог.
- Применимость в транзакциях:
- GST: Применяется ко всем операциям, связанным с поставкой товаров и услуг, с учетом определенных пороговых значений и исключений.
- TDS: Применяется к конкретным типам платежей, превышающим указанные пороговые значения, в зависимости от характера платежа и статуса получателя.
- Требования соответствия:
- GST: требует от предприятий регистрации, подачи периодических деклараций и ведения надлежащего бухгалтерского учета.
