Налог с продаж против налога на использование: разница и сравнение

Налог с продаж взимается при продаже материальных товаров и, в некоторых случаях, услуг в месте покупки. Ответственность за сбор и уплату налога с продаж обычно ложится на продавца. С другой стороны, налог на использование взимается с хранения, использования или потребления товаров и услуг, и он применяется, когда покупатель совершает покупку без уплаты необходимого налога с продаж.

Основные выводы

1. Налог с продаж — это налог на продажу товаров и услуг, а налог на использование — это налог на использование или потребление товаров и услуг.
2. Продавец взимает налог с продаж в момент покупки, а налог на использование рассчитывается покупателем самостоятельно, если продавец не взимает налог с продаж.
3. Ставки и правила налога с продаж различаются в зависимости от штата и региона, а налог на использование основан на тех же ставках и правилах, что и налог с продаж.

Налог с продаж против налога на использование

Налог с продаж — это налог, который применяется в момент покупки в виде процента от покупной цены. Он применяется к продаже большинства материальных товаров и некоторых услуг. Налог на использование - это налог, применяемый к использованию материальных товаров, которые были приобретены за пределами штата, а затем ввезены в штат для использования.

Налог с продаж — это потребительский налог, взимаемый правительством при продаже товаров. Если у бизнеса есть связь, то он несет ответственность за налог с продаж.

Правительство штата взимает налог с продаж для получения дохода от продажи товаров в штате. Ставки налога с продаж различны для разных товаров.

Это зависит от характера приобретаемых товаров. Налог на использование — это тип налога, который применяется, когда товар или услуга доставляется продавцом, а затем конвертируется для использования.

Многие люди не знают о налоге на использование. Покупатель платит этот налог непосредственно налоговому органу или правительству.

Налог на использование взимается, если за одни и те же товары не уплачивается налог с продаж.

Сравнительная таблица

Особенность	Налог с продаж	Налог на использование
Кто платит	Продавец получает от покупателя	Покупатель платит напрямую
Время сбора	В точке продажи	После покупки
Цель	Создает равные условия для бизнеса в штате и за его пределами.	Обеспечивает, чтобы все налогооблагаемые товары, используемые в штате, приносили налоговые поступления.
Относится к	Материальное личное имущество и иногда услуги (зависит от штата)	Материальное личное имущество, приобретенное за пределами штата и используемое в штате или с которого не взимался налог с продаж.
Ответственность за отчетность	продавец	Покупатель (самооценка)
Обменный курс	Зависит от штата и местности	Обычно та же ставка, что и налог с продаж в вашем штате.

Что такое налог с продаж?

Налог с продаж — это потребительский налог, взимаемый государственными органами при продаже товаров и услуг. Обычно это процент от розничной цены, который взимается продавцом в момент покупки. Собранный налог затем переводится правительству, которое использует доходы для финансирования государственных услуг и инфраструктуры.

Ключевые компоненты налога с продаж

1. Налогооблагаемые объекты

Налог с продаж применяется к широкому спектру товаров и услуг. Хотя конкретные статьи, подлежащие налогообложению, могут различаться в зависимости от юрисдикции, общие налогооблагаемые статьи включают материальные товары, такие как электроника, одежда и мебель, а также определенные услуги, такие как питание в ресторане и проживание.

2. Налоговые ставки

Налоговая ставка является решающим фактором при определении суммы налога с продаж, взимаемого с транзакции. Налоговые ставки могут различаться на федеральном, государственном и местном уровнях. В некоторых юрисдикциях действует единая унифицированная ставка, в то время как другие позволяют местным органам власти устанавливать свои собственные ставки в определенном диапазоне.

3. Сбор и перевод

Предприятия несут ответственность за сбор налога с продаж с клиентов во время продажи. Этот собранный налог должен периодически перечисляться соответствующему государственному органу. Частота денежных переводов варьируется в зависимости от юрисдикции: некоторые требуют ежемесячных платежей, а другие предпочитают ежеквартальные или ежегодные денежные переводы.

4. Исключения и особые случаи

Некоторые товары или операции могут быть освобождены от налога с продаж, в зависимости от юрисдикции. Общие исключения включают предметы первой необходимости, такие как продукты питания и лекарства, отпускаемые по рецепту. Кроме того, в некоторых юрисдикциях предусмотрен специальный налоговый режим для конкретных отраслей или типов транзакций.

Администрирование и соблюдение требований

1. Постановка на учет

Предприятия, занимающиеся налогооблагаемыми продажами, обычно должны зарегистрироваться в налоговых органах. Этот процесс включает предоставление важной информации о бизнесе, такой как его местоположение, тип продаваемых продуктов или услуг и ожидаемый объем продаж.

2. Ведение учета

Точный учет имеет решающее значение для соблюдения предприятиями правил налогообложения с продаж. Это включает в себя ведение подробного учета продаж, налогооблагаемых статей и любых заявленных освобождений. Надежное ведение учета не только обеспечивает соблюдение требований, но и облегчает подготовку точных налоговых деклараций.

3. Подача деклараций

Предприятия должны регулярно подавать налоговые декларации с указанием общего объема продаж, налогооблагаемых операций и суммы собранного налога. Частота подачи деклараций варьируется, и предприятия должны придерживаться графика, установленного налоговыми органами.

4. Аудит и правоприменение

Налоговые органы могут проводить проверки для проверки правильности налоговых деклараций бизнеса. Несоблюдение может повлечь за собой пени и штрафы. Принудительные меры могут включать в себя начисление процентов по просроченным налогам и, в крайних случаях, судебные иски против предприятий, не соблюдающих требования.

Что такое налог на использование?

Налог на использование — это вид налога, который взимается с использования, потребления или хранения материального личного имущества или определенных услуг, если налог с продаж не уплачен. Это дополнительный налог к ​​налогу с продаж, и он предназначен для того, чтобы физические и юридические лица платили справедливую долю налогов за товары, приобретенные для использования в конкретной юрисдикции.

применимость

Частные лица

Налог на использование обычно взимается с физических лиц, которые совершают покупки у продавцов за пределами штата или по другим каналам, где налог с продаж не взимается. Сюда входят онлайн-покупки, транзакции по почте и товары, приобретенные во время путешествий.

Компании

Предприятия также облагаются налогом на использование, когда они используют, потребляют или хранят материальное личное имущество без уплаты налога с продаж. Это обычное явление, когда компании приобретают товары для использования в бизнесе у поставщиков из других штатов.

Расчет и ставки

Ставка налога на использование часто эквивалентна местной ставке налога с продаж в юрисдикции покупателя. Расчет налога на использование включает в себя определение покупной цены объектов налогообложения и применение применимой ставки налога на использование.

Отчетность и соответствие

Физические и юридические лица несут ответственность за самоотчетность и перечисление налога за использование в соответствующие налоговые органы. Обычно это делается в декларации о подоходном налоге физического лица или посредством отдельной процедуры возврата налога на использование для предприятий.

Связь и межштатная торговля

Концепция «нексуса» играет решающую роль в определении применимости налога на использование. Нексус означает связь между налогоплательщиком и налоговой юрисдикцией. Если налогоплательщик имеет значительное присутствие или занимается значительной экономической деятельностью в пределах юрисдикции, он может облагаться налогом за использование.

В контексте торговли между штатами предприятия, которые продают товары через границы штатов, могут иметь налоговые обязательства в штате назначения, особенно если они физически присутствуют или соответствуют пороговым значениям экономической связи.

Проблемы и правоприменение

Обеспечение соблюдения налогового законодательства может оказаться сложной задачей для налоговых органов из-за сложности отслеживания отдельных покупок. Многие юрисдикции предпринимают шаги для улучшения соблюдения требований посредством обучения, ужесточения требований к отчетности и сотрудничества с интернет-магазинами для сбора и перечисления налога за использование от имени клиентов.

Основные различия между налогом с продаж и налогом на использование

• Налогооблагаемое событие:
  • Налог с продаж: Вызвано продажей материального личного имущества или налогооблагаемых услуг.
  • Использовать налог: Налагается на хранение, использование или потребление налогооблагаемых товаров в пределах юрисдикции, как правило, если налог с продаж не был собран во время покупки.
• Точка сбора:
  • Налог с продаж: Собирается продавцом в момент продажи.
  • Использовать налог: Обычно рассчитывается самостоятельно и оплачивается покупателем непосредственно государству, если продавец не взимал налог с продаж.
• Ответственность за сбор:
  • Налог с продаж: Продавец несет ответственность за сбор и уплату налога.
  • Использовать налог: Покупатель несет ответственность за самостоятельную оценку и уплату налога.
• Место сделки:
  • Налог с продаж: В зависимости от места продажи.
  • Использовать налог: В зависимости от местонахождения покупателя или места использования или хранения облагаемого налогом объекта.
• Требование к Нексусу:
  • Налог с продаж: Обычно требуется физическое присутствие (нексус) продавца в штате.
  • Использовать налог: Nexus может не потребоваться и может применяться к покупкам за пределами штата.
• Применимость:
  • Налог с продаж: Более распространен и широко известен, применим к розничным операциям.
  • Использовать налог: Часто применяется к необлагаемым налогом покупкам, сделанным потребителями через Интернет или за пределами штата.
• Проблемы соблюдения требований:
  • Налог с продаж: Продавцам необходимо управлять и соблюдать различные государственные и местные ставки и правила налога с продаж.
  • Использовать налог: Полагается на честность потребителей при самостоятельной оценке и уплате налога, что усложняет обеспечение соблюдения государством требований.
• Фокус аудита:
  • Налог с продаж: Аудиты обычно сосредоточены на соблюдении продавцом требований и практике сбора платежей.
  • Использовать налог: Аудит может быть сосредоточен на учетных записях покупателя и соблюдении требований самооценки.
• Исключения:
  • Налог с продаж: Исключения могут применяться к определенным товарам или сделкам.
  • Использовать налог: Могут применяться аналогичные освобождения, но о них часто заявляет покупатель при самостоятельной оценке налога.
• Сложность:
  • Налог с продаж: Может быть сложным из-за различных ставок и правил в разных юрисдикциях.
  • Использовать налог: В целом проще с точки зрения расчета, но соблюдение требований зависит от честности потребителя.

Рекомендации

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Последнее обновление: 09 марта 2024 г.