Налогообложение — сложная тема. Налоги делятся на прямые налоги и косвенные налоги. Прямой налог — это налог, который люди напрямую платят правительству, например, подоходный налог.
В сфере косвенного налогообложения существует несколько видов налогов. Однако НДС и CST образуют центральные налоги, с которыми знакомо большинство людей.
Основные выводы
- НДС (налог на добавленную стоимость) — это налог на потребление, взимаемый с товаров и услуг в пределах страны или юрисдикции штата, при этом налог уплачивается на каждом этапе цепочки поставок.
- CST (Центральный налог с продаж) — это налог, взимаемый с продажи товаров во время торговли или коммерции между штатами, взимаемый продавцом и перечисляемый правительству.
- И НДС, и CST являются косвенными налогами, но НДС является налогом на уровне штата, в то время как центральное правительство взимает CST в контексте межгосударственных операций.
НДС против CST
Разница между НДС и CST заключается в том, что НДС является видом косвенного налога, взимаемого на нескольких этапах производства или распределения. В то же время CST является косвенным налогом, взимаемым с продаж, осуществляемых между штатами, т. е. межгосударственный продажи.
Однако вышеперечисленное — не единственное отличие. Сравнение обоих терминов по конкретным параметрам может пролить свет на тонкие аспекты:
Сравнительная таблица
| Параметр сравнения | НДС | КНТ |
|---|---|---|
| Полная форма | Налог на добавленную стоимость | Центральный налог с продаж |
| Стадия производства | Взимается на каждом этапе производства или распределения | CST не взимается ни на каких этапах производства или распространения. Он устанавливается при окончательной продаже. |
| Концессии | Меньше льгот доступно по НДС. Некоторые товары могут не облагаться НДС. | Имеются льготы и исключения, как общие, так и специальные |
| Природа налога | Многоточечный налог, поскольку налог взимается на нескольких этапах производства или распределения. | Налог в один балл, поскольку он взимается только с конечных продаж. |
| Применимый закон | Закон о налоге на добавленную стоимость 2005 г. и связанные с ним правила и процедуры, установленные в соответствии с ним, регулируют систему НДС в Индии. | Центральный закон о налоге с продаж 1956 года и связанные с ним правила и процедуры, установленные в соответствии с ним, регулируют систему CST в Индии. |
| Предварительный налоговый кредит | Существует возможность зачета входного налога по НДС. | На CST нет возможности для зачета предварительного налога. |
| Многогранность | НДС – сложный налог, взимаемый в несколько этапов и по разным ставкам. | Менее сложный, потому что он устанавливается только при окончательной продаже |
| Возможности двойного налогообложения | Невозможно | Возможное |
| Возможности для уклонения от уплаты налогов | Меньше шансов | Больше шансов |
| распространенность | Применимость с недавних пор | Применяется на протяжении многих десятилетий |
| Замена | В последнее время НДС заменил CST. | CST был заменен на НДС |
Что такое НДС?
НДС означает налог на добавленную стоимость. НДС является разновидностью косвенного налога или налога на потребление. НДС называется косвенным налогом, потому что он косвенно уплачивается конечным потребителем при приобретении товаров или услуг у производителей или розничных продавцов. НДС взимается на различных этапах производства или распределения.
Опять же, ставки могут отличаться от одного штата к другому. НДС применяется ко всем товарам и услугам, независимо от того, разработаны ли они в Индии или получены извне.
НДС регистрация обязательна, в зависимости от пороговой нагрузки и других факторов. Отсутствие регистрации под НДС является правонарушением согласно закон, а государственные органы могут налагать определенные штрафы или санкции.
НДС подлежит уплате правительству в определенные даты (ежемесячно) в соответствии с действующими правилами, а также может потребоваться подача определенных деклараций.
Различные методы могут рассчитывать НДС, Но НДС очень сложная область, и НДС явление относительно новое с индийской точки зрения.
Что такое КСТ?
КНТ означает Центральный Налог с продаж. КНТ является косвенным налогом. КНТ это тип налога, взимаемого с продаж между штатами. Хотя КНТ применяется к продажам между штатами, правительство штата также может установить CST для продаж, проводимых внутри штата.
КНТ применяется ко всем товарам и услугам, независимо от того, разработаны ли они в Индии или закуплены извне. Собранный CST подлежит оплате в установленные сроки (ежемесячно), при этом необходимо подавать определенные декларации.
КНТ был распространен в Индии в течение длительного времени. Однако, КНТ чревато множеством проблем, таких как каскадный эффект (двойное налогообложение) и возможность уклонения от уплаты налогов.
Центральный налог с продаж 1956 года и связанные с ним правила в Индии определяют применимые положения для КНТ. Многие штаты также могут иметь свои собственные законы о налоге с продаж.
Основные различия между НДС и CST
- НДС имеет механизм предварительного налогового кредита. КНТ не имеет каких-либо методов предварительного налогового кредита.
- НДС не имеет или имеет меньше шансов на уклонение от уплаты налогов или двойное налогообложение. CST чревато проблемами с уклонением от уплаты налогов и двойным налогообложением.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Я приложил столько усилий, чтобы написать этот пост в блоге, чтобы предоставить вам ценность. Это будет очень полезно для меня, если вы подумаете о том, чтобы поделиться им в социальных сетях или со своими друзьями/родными. ДЕЛИТЬСЯ ♥️
