Что такое план аудита? | Определение, подготовка, плюсы и минусы

Проведение аудита — очень утомительная работа. Он состоит из нескольких шагов, среди которых подготовка плана аудита представляет собой первый шаг. Проще говоря, это схема, включающая подходы и стратегии, используемые аудитором при проведении аудита.

Для проведения аудита аудитор должен иметь соответствующие доказательства, дополняющие его мнение. Сбор этих доказательств создает основу для проведения аудита. Для этого аудитор должен подготовить надлежащий план действий. План аудита служит одним из инструментов для составления этого рабочего эскиза.

Основные выводы

1. План аудита представляет собой подробное описание шагов и процедур, используемых для проведения аудита.
2. План включает цели аудита, объем аудита и критерии, которые будут использоваться для оценки аудита.
3. В плане также определяются ресурсы, необходимые для завершения аудита, и сроки для каждого этапа.

Как составляется план аудита?

An план аудита это не просто набор стратегий. Это гораздо больше. Помимо руководящих принципов и стратегий, план аудита включает характер, объем, дату и время аудита, который должен проводиться членами аудиторской группы для получения соответствующих доказательств. Кроме того, он включает оценку рисков, связанных с аудитом.

Чтобы подготовить надлежащий план аудита, необходимо принять во внимание следующие пять компонентов:

1. Тщательно изучите область аудита.

Чтобы начать аудит, аудитор должен сначала знать и понимать область; он собирается провести аудит. Другими словами, он должен ознакомиться с процессами и функциями предприятия, которое он намеревается проверить. Соответственно, он должен провести тщательное исследование, просматривая информацию в Интернете, изучая внутренние процедуры и консультируясь с экспертами на местах.

2. Сохранение каналов связи открытыми на протяжении всего процесса планирования..

Любой аудит рассматривается проверяемыми как сложный процесс. Таким образом, аудиторы должны держать свои каналы связи открытыми, чтобы уменьшить любые опасения по поводу аудита. Всегда предпочтительнее ознакомиться с объектом аудита перед началом аудита. Это помогает получить сотрудничество организации персонал подвергается аудиту. Следовательно, сбор доказательств становится более простой задачей.

3. Провести личное собеседование и инспекцию объекта аудита для сбора доказательств..

Когда дело доходит до сбора доказательств, всегда желателен личный досмотр. Личное изучение заинтересованной организации помогает аудитору собрать информацию, связанную с целями организации, правилами, положениями, размером, характером, сложностью и т. д.

4. Оценка рисков в структурах, процессах или функциях организации.

Идентификация и оценка рисков является важнейшим компонентом аудит процесс. Для этого аудитору необходимо обсудить с проверяемой организацией риски, с которыми сталкивается организация при достижении своих целей, и механизмы, используемые для их снижения. После этого аудитор может оценить риски по их влиянию и частоте, а также оценить системы контроля на основе их потенциала снижения рисков.

5. Получение всех необходимых данных, прежде чем приступить к полевым работам.

Анализ данных является основным направлением любого аудита в наше время. Причина в том, что ранняя оценка собранных данных дает предварительное представление о потенциальных слабостях и рисках организации еще до начала полевых работ.

Преимущества плана аудита

Ниже приведены некоторые из существенных преимуществ плана аудита:

1. Это позволяет аудитору понять области риска, на которых необходимо сосредоточить особое внимание.
2. Аудитор может предвидеть возможные проблемы, с которыми он может столкнуться в процессе аудита, с помощью плана аудита.
3. Это помогает одитору наметить план действий в процессе оказания помощи. Следовательно, беспроблемный и успешный аудит проводится.
4. Это позволяет проверяемым смягчить все свои опасения относительно аудита.

Недостатки плана аудита

Несмотря на различные преимущества, подготовка плана аудита имеет свои ограничения. Некоторые из существенных недостатков плана аудита включают следующее:

1. Он следует определенным правилам и шаблонам. Следовательно, творчество аудиторов задыхается, и весь процесс становится слишком механическим.
2. Подготовка плана аудита автоматизирует весь процесс аудита, оставляя аудиторам мало возможностей для творчества и инноваций. В результате у аудиторов отсутствует чувство ответственности и долга.

Рекомендации

1. https://www.jstage.jst.go.jp/article/tjar/4/2014/4_4.2014.01/_article/-char/ja/
2. https://meridian.allenpress.com/jeta/article-abstract/17/1/89/437690

Последнее обновление: 11 июня 2023 г.