Что такое налог на товары и услуги? | Определение, работа, составляющие, ставки, плюсы и минусы

GST, сокращенная форма налога на товары и услуги, представляет собой косвенный налог, взимаемый с продажи услуг и товаров, предназначенных для потребления на внутреннем рынке.

В качестве налогового режима Закон о налоге на товары и услуги был принят парламентом Индии 29 марта 2017 года. Он вступил в силу 1 июля 2017 года.

Франция была первой страной, принявшей этот налоговый режим в 1954 году. С тех пор почти 160 стран присоединились к нему. GST в той или иной форме. Некоторые доминирующие национальные государства с GST включают Великобританию, Канаду, Австралию, Вьетнам, Сингапур, Южную Корею, Испанию, Нигерию, Италию и Бразилию.
В Индии налог на товары и услуги был введен для замены многочисленных федеральных и провинциальных косвенных налогов, таких как НДС, акцизный сбор, налог на услуги, компенсационная пошлина, входной налог, налог на роскошь и налог на роскошь, с централизованным, единым, управляемым и прозрачным налоговым режимом.

Основные выводы

1. GST — это налог, применяемый к товарам и услугам, продаваемым внутри страны.
2. GST — это комплексный налог, охватывающий все этапы производства, от закупки сырья до продажи конечного продукта.
3. Многие страны приняли налог на товары и услуги, чтобы упростить свои налоговые системы и улучшить соблюдение требований.

Как работает налог на товары и услуги?

В режиме GST налоги взимаются в каждой точке цепочки поставок. Он основан на добавленной стоимости, а не на валовой стоимости продукта в точке продажи. Потребители являются основным плательщиком этого налога. Однако именно дилер должен выплачивать доходы от налога правительству. Из этого следует, что налог на товары и услуги представляет собой многоступенчатый налог на добавленную стоимость, основанный на месте назначения.

1. На основе назначения потому что он взимается в пункте назначения товара или услуги в месте нахождения потребителя. Например, если товар производится в штате Уттар-Прадеш и потребляется в Западной Бенгалии, доходы от налога на товары и услуги пойдут правительству Западной Бенгалии, поскольку налог на товары и услуги взимается в месте потребления.
2. Многоступенчатая потому что это требуется на каждом этапе цепочки производства продукта или услуги.

• Наконец, добавленная стоимость потому что он начисляется на добавленную стоимость продукта или услуги на каждом этапе его цепочки поставок.

Составляющие налога на товары и услуги

В соответствии с режимом GST в Индии различные налоги на федеральном уровне и уровне провинций были объединены в следующие три типа налогов.

1. Центральный налог на товары и услуги (CGST): Центральное правительство взимает этот налог за транзакции в конкретном штате. Например, Уттар-Прадеш.
2. Государственный налог на товары и услуги (SGST): Правительства штатов взимают этот налог с продаж внутри штата.
3. Товары и услуги Союзной территории Налог (УГСТ): Этот налог взимается правительствами союзных территорий (без законодательных органов) за сделки, совершенные на определенной союзной территории.
4. Интегрированный налог на товары и услуги (ИГСТ): Центральное правительство взимает этот налог с продаж между штатами. Затем выручка распределяется между союзным правительством и штатами-потребителями в соответствии с правилами GST, установленными правительством Индии.

Ставки GST в Индии

Правительство Индии учредило совет GST, состоящий из тридцати четырех членов, в первую очередь министров финансов штатов во главе с министром финансов профсоюзов. На этот совет возложена ответственность за установление ставок GST на различные товары и услуги. Соответственно, для классификации товаров и услуг было принято решение о следующих налоговых плитах.

1. 0% или освобожденные товары и услуги.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% с сессией

Следует отметить, что некоторые продукты и услуги, такие как электричество, алкоголь и нефтепродукты, до сих пор не включены в режим GST. Следовательно, они облагаются налогом в соответствии с предыдущей налоговой структурой.

Преимущества налога на товары и услуги

Тот факт, что так много стран подписались на GST, сам по себе говорит о том, насколько выгоден этот налоговый режим. Ниже приведены некоторые из существенных преимуществ GST:

1. Упрощает систему налогообложения: Он включает в себя несколько центральных и государственных налогов и подводит их под единый единый налоговый режим.
2. Способствует легкости ведения бизнеса: GST упрощает систему налогообложения, позволяя дилерам, поставщикам или производителям вести бизнес без дополнительного налогового бремени.
3. Цели предотвращения уклонения от уплаты налогов: GST взимает налог на нескольких этапах производства, что предупреждает налоговые органы о любой попытке уклониться от уплаты налога.
4. Облегчает межгосударственные экономические операции: GST объединяет страну как единый рынок с единой системой налогообложения. Следовательно, государствам становится легче вести экономический обмен, поскольку границы больше не действуют как барьеры.
5. Снижение стоимости услуг и товаров: GST устраняет каскадные эффекты нескольких налогов, таких как НДС и другие государственные и центральные пошлины. Следовательно, общая стоимость услуг и товаров уменьшается.

Недостатки GST

Что касается практической реализации, GST имеет ряд недостатков.

1. Нелегко различить: Несмотря на многочисленные заявления об упрощении налогового режима, налог на товары и услуги с его разными налоговыми плитами для разных товаров не так-то просто понять.
2. Увеличение расходов на программное обеспечение: Подача GST требует покупки программного обеспечения, что увеличивает финансовое бремя малого бизнеса.
3. Не включает все продукты и услуги: Несмотря на заявление о создании единого налогового режима, GST не включает алкоголь, нефтепродукты и электроэнергию.

Рекомендации

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Последнее обновление: 11 июня 2023 г.