Что такое НДС? | Определение, работа, типы, преимущества и недостатки

Налоги являются одним из первых, а также преобладающих источников получения доходов для правительств во всем мире. Без налогов правительствам почти невозможно покрывать свои повседневные административные расходы.

Соответственно, правительства во всем мире собирают два вида налогов — прямые и косвенные.

НДС, сокращенная форма налога на добавленную стоимость, представляет собой форму косвенного налога или налога на потребление, которым облагаются услуги и товары по стоимости, связанной с ними на каждом этапе цепочки производства или распределения, начиная с закупки сырья и заканчивая пункт конечной продажи потребителю.

НДС, который потребитель должен заплатить, относится только к стоимости конечного продукта, а не к используемому в нем сырью. Это связано с тем, что производители уже уплатили НДС со стоимости сырья.

Основные выводы

1. НДС — это налог, применяемый к товарам и услугам на каждом этапе производства или распределения.
2. НДС используется во многих странах для получения дохода и включается в конечную цену, которую платят потребители.
3. НДС отличается от налога с продаж, который применяется только к окончательной продаже товаров и услуг.

Как работает НДС?

НДС начисляется на общую сумму маржа (чистый объем продаж за вычетом себестоимости проданных товаров) на каждом этапе цепочки производства и сбыта продукта. Он состоит из двух компонентов:

1. Выходной НДС: Он взимается с покупателя дилером, который может быть розничным продавцом, оптовым продавцом или производителем, зарегистрированным в качестве плательщика НДС. Регистрация по НДС необходима для дилера, осуществляющего продажи больше установленного лимита. После регистрации дилера НДС будет взиматься со всех налогооблагаемых продаж дилера.
2. Входной НДС: Он взимается с дилера за закупку сырья или оптовых материалов и капитальных товаров, таких как оборудование и машины. Тем не менее, можно запросить кредит на этот налог, взимаемый с большинства покупок, связанных с бизнесом, если соответствующий дилер зарегистрирован в качестве плательщика НДС.

Расчет НДС

Сумма НДС, подлежащая уплате государством дилером, равна налогу, взимаемому им с покупателей с осуществленных им продаж (исходной налог), за вычетом налога, уплаченного им за покупки, связанные с бизнесом (предварительный налог).

Короче говоря, НДС = исходящий налог — исходный налог.

Пример

Розничный торговец тратит 10 долларов США по ставке 10% НДС на покупку товара. стоимостью 100 долларов. Он продает эти товары за 150 долларов и получает 15 долларов в качестве налога (при 10% НДС).

Сумма НДС, которую он заплатит правительству, составит 5 долларов (15–10 долларов), так как он уже заплатил 10 долларов оптовику при покупке проданной продукции.

Преимущества НДС

Более 160 стран мира используют систему налогообложения добавленной стоимости. Кроме того, региональные блоки, такие как Европейский союз, являются одними из его важных подписчиков. Эти факты объясняют популярность НДС как системы налогообложения, и, несомненно, не без оснований.

Ниже приведены некоторые из существенных преимуществ НДС.

1. Предотвращает двойное налогообложение: В отличие от налог с продаж взимаемый с каждой продажи, НДС начисляется на добавленную стоимость продукта в каждой производственно-сбытовой цепочке. Следовательно, он предотвращает налог на налог.
2. Удобнее отслеживать: Поскольку НДС взимается на каждом этапе производства и распределения, можно быстро рассчитать и собрать точную сумму налога.
3. Затруднение уклонения от уплаты налогов: поскольку НДС учитывает каждый этап цепочки поставок, любая попытка уклонение от уплаты налогов обречено на неудачу.
4. Действует как стимул быть более продуктивным: В рамках системы НДС потребителям не нужно платить больше налога, чтобы заработать больше. Поэтому у них есть возможность сэкономить свои кровно заработанные деньги. Следовательно, у них появляется мотивация работать больше и получать более высокую заработную плату.

Недостатки НДС

Несмотря на широкое распространение, система НДС имеет ряд недостатков. На самом деле его реализация в разных странах вызвала серьезные споры с момента его создания в 1980-х годах.

1. Создает более высокие бизнес-затраты:  В соответствии с НДС владельцы бизнеса должны учитывать налог, взимаемый при каждой продаже. Эта бухгалтерская задача является для них дополнительным бременем, особенно когда речь идет о международных транзакциях.
2. Уклонение от уплаты налогов мелкими ритейлерами: Любая налоговая система требует поддержки масс, чтобы быть успешной. В рамках системы НДС уклонение от уплаты налогов может продолжаться, если малые предприятия поощряют клиентов не брать квитанцию ​​​​в обмен на товары и услуги по дешевым ценам.
3. Не подходит для федеральной системы правления: В федеральной системе система налогообложения добавленной стоимости может порождать конфликты между федеральным правительством и правительствами провинций по поводу налогов.
4. Перегружает малообеспеченных потребителей: Теоретически НДС должен уменьшить налоговое бремя, распространяя его по всей цепочке поставок. Однако реальность совершенно иная. На практике НДС увеличивает стоимость продукта или услуги, которая затем перекладывается на потребителей. Следовательно, потребители, особенно из групп с низким доходом, чувствуют бремя такого роста цен.

Рекомендации

1. https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
2. https://ideas.repec.org/b/cup/cbooks/9780521877657.html