การเก็บภาษีเป็นเรื่องที่ซับซ้อน ภาษีแบ่งออกเป็นภาษีทางตรงและภาษีทางอ้อม ภาษีทางตรงคือภาษีที่ประชาชนจ่ายให้กับรัฐบาลโดยตรง เช่น ภาษีเงินได้
ภาษีมีหลายประเภทในโดเมนภาษีทางอ้อม อย่างไรก็ตาม VAT และ CST เป็นภาษีกลาง ซึ่งคนส่วนใหญ่จะคุ้นเคย
ประเด็นที่สำคัญ
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภาษีมูลค่าเพิ่ม) คือภาษีการบริโภคที่เรียกเก็บจากสินค้าและบริการภายในประเทศหรือเขตอำนาจศาลของรัฐ โดยภาษีที่ชำระในแต่ละขั้นตอนของห่วงโซ่อุปทาน
- CST (ภาษีการขายส่วนกลาง) คือภาษีที่เรียกเก็บจากการขายสินค้าระหว่างการค้าหรือการพาณิชย์ระหว่างรัฐ ซึ่งผู้ขายจะเรียกเก็บและนำส่งให้กับรัฐบาล
- ทั้ง VAT และ CST เป็นภาษีทางอ้อม แต่ VAT เป็นภาษีระดับรัฐ ในขณะที่รัฐบาลกลางเรียกเก็บ CST ในบริบทของธุรกรรมระหว่างรัฐ
ภาษีมูลค่าเพิ่มเทียบกับ CST
ความแตกต่างระหว่าง VAT และ CST ก็คือ VAT เป็นภาษีทางอ้อมประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากขั้นตอนการผลิตหรือการจัดจำหน่ายหลายขั้นตอน ในเวลาเดียวกัน CST คือภาษีทางอ้อมที่เรียกเก็บจากการขายที่ดำเนินการระหว่างรัฐ เช่น ระหว่างรัฐ ขาย
อย่างไรก็ตาม ข้างต้นไม่ได้เป็นเพียงข้อแตกต่างเท่านั้น การเปรียบเทียบระหว่างทั้งสองคำกับพารามิเตอร์เฉพาะสามารถให้ความชัดเจนในแง่มุมที่ละเอียดอ่อน:
ตารางเปรียบเทียบ
พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | CST |
---|---|---|
แบบเต็มรูปแบบ | ภาษีมูลค่าเพิ่ม | ภาษีขายกลาง |
ขั้นตอนการผลิต | เรียกเก็บในแต่ละขั้นตอนการผลิตหรือจำหน่าย | ไม่มีการคิด CST ในขั้นตอนใดๆ ในการผลิตหรือการจัดจำหน่าย มีกำหนดการขายขั้นสุดท้าย |
สัมปทาน | มีสัมปทานน้อยกว่าภายใต้ภาษีมูลค่าเพิ่ม อาจมีสินค้าบางอย่างที่อาจไม่มีการคิดภาษีมูลค่าเพิ่ม | มีสัมปทานและการยกเว้นทั้งแบบทั่วไปและแบบเฉพาะเจาะจง |
ลักษณะของภาษี | ภาษีหลายจุดเนื่องจากภาษีถูกเรียกเก็บจากการผลิตหรือการจัดจำหน่ายหลายขั้นตอน | ภาษีจุดเดียวเนื่องจากจะเรียกเก็บจากการขายขั้นสุดท้ายเท่านั้น |
กฎหมายที่ใช้บังคับ | พระราชบัญญัติภาษีมูลค่าเพิ่มปี 2005 และกฎและขั้นตอนที่เกี่ยวข้องที่จัดตั้งขึ้นภายใต้ระบบเดียวกันนี้ควบคุมระบบ VAT ในอินเดีย | พระราชบัญญัติภาษีการขายกลางปี 1956 และกฎและขั้นตอนที่เกี่ยวข้องซึ่งจัดตั้งขึ้นภายใต้กฎหมายเดียวกันจะควบคุมระบบ CST ในอินเดีย |
เครดิตภาษีซื้อ | มีวงเงินเครดิตภาษีซื้อสำหรับภาษีมูลค่าเพิ่ม | ไม่มีสิ่งอำนวยความสะดวกสำหรับเครดิตภาษีซื้อใน CST |
ความซับซ้อน | VAT เป็นภาษีที่ซับซ้อนซึ่งเรียกเก็บจากหลายขั้นตอนและมีอัตราที่แตกต่างกัน | ซับซ้อนน้อยกว่าเพราะตั้งไว้เฉพาะตอนขายรอบสุดท้ายเท่านั้น |
ขอบเขตการเก็บภาษีซ้อน | เป็นไปไม่ได้ | เป็นไปได้ |
ขอบเขตของการหลีกเลี่ยงภาษี | โอกาสน้อยลง | โอกาสมากขึ้น |
ความแพร่หลาย | การบังคับใช้ตั้งแต่ครั้งล่าสุด | ใช้ได้หลายสิบปี |
การแทนที่ | ภาษีมูลค่าเพิ่มได้เข้ามาแทนที่ CST ในครั้งล่าสุด | CST ถูกแทนที่ด้วย VAT |
ภาษีมูลค่าเพิ่มคืออะไร?
ภาษีมูลค่าเพิ่ม หมายถึง ภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีมูลค่าเพิ่ม คือภาษีทางอ้อมหรือภาษีการบริโภคประเภทหนึ่ง ภาษีมูลค่าเพิ่ม เรียกว่าภาษีทางอ้อมเนื่องจากลูกค้าปลายทางจะจ่ายทางอ้อมเมื่อซื้อสินค้าหรือบริการจากผู้ผลิตหรือผู้ค้าปลีก ภาษีมูลค่าเพิ่ม ถูกเรียกเก็บในขั้นตอนต่างๆ ของการผลิตหรือการจำหน่าย
ขอย้ำอีกครั้งว่าอัตราอาจแตกต่างกันไปในแต่ละรัฐ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมด ไม่ว่าจะพัฒนาในอินเดียหรือที่มาจากภายนอก
ภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องลงทะเบียน ขึ้นอยู่กับภาระเกณฑ์และปัจจัยอื่น ๆ การไม่ลงทะเบียนภายใต้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นความผิดตาม กฎหมายและหน่วยงานของรัฐสามารถกำหนดค่าปรับหรือการลงโทษบางประการได้
ภาษีมูลค่าเพิ่ม จะต้องชำระให้กับรัฐบาลตามวันที่กำหนด (ทุกเดือน) ตามกฎที่ใช้บังคับ และอาจต้องยื่นผลตอบแทนบางส่วนด้วย
วิธีต่างๆ สามารถคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่มได้แต่ ภาษีมูลค่าเพิ่ม เป็นพื้นที่ที่ซับซ้อนมากและ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ปรากฏการณ์นี้ค่อนข้างใหม่จากมุมมองของอินเดีย
CST คืออะไร?
CST หมายถึงภาคกลาง ภาษีการขาย. CST เป็นภาษีทางอ้อม CST คือภาษีประเภทหนึ่งที่เรียกเก็บจากการขายระหว่างรัฐ แม้ว่า CST นำไปใช้กับการขายระหว่างรัฐ รัฐบาลของรัฐสามารถกำหนด CST จากการขายที่ดำเนินการภายในรัฐได้เช่นกัน
CST ใช้กับสินค้าและบริการทั้งหมด ไม่ว่าจะพัฒนาในอินเดียหรือจัดหาจากภายนอก CST ที่เรียกเก็บจะต้องชำระตามวันครบกำหนด (รายเดือน) และต้องยื่นผลตอบแทนบางอย่าง
CST แพร่หลายในอินเดียมาเป็นเวลานาน อย่างไรก็ตาม, CST เต็มไปด้วยปัญหาหลายประการ เช่น ผลกระทบแบบซ้อน (การเก็บภาษีซ้อน) และความเป็นไปได้ของการหลีกเลี่ยงภาษี
Central Sales Tax 1956 และกฎที่เกี่ยวข้องในอินเดียระบุข้อกำหนดที่ใช้บังคับสำหรับ CST. หลายรัฐอาจมีกฎหมายภาษีการขายของตนเอง
ความแตกต่างหลักระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและ CST
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม มีกลไกการให้เครดิตภาษีซื้อ CST ไม่มีวิธีการเครดิตภาษีซื้อใด ๆ
- ภาษีมูลค่าเพิ่ม ไม่มีหรือมีโอกาสน้อยที่จะหลีกเลี่ยงภาษีหรือเก็บภาษีซ้ำซ้อน CST เต็มไปด้วยปัญหาการหลีกเลี่ยงภาษีและการเก็บภาษีซ้ำซ้อน
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
อัพเดตล่าสุด : 11 มิถุนายน 2023
Chara Yadav สำเร็จการศึกษาระดับปริญญาโทด้านการเงิน เป้าหมายของเธอคือทำให้หัวข้อที่เกี่ยวข้องกับการเงินง่ายขึ้น เธอทำงานด้านการเงินมาประมาณ 25 ปี เธอมีชั้นเรียนการเงินและการธนาคารหลายชั้นเรียนสำหรับโรงเรียนธุรกิจและชุมชน อ่านเพิ่มเติมได้ที่เธอ หน้าไบโอ.
ฉันพบว่างานชิ้นนี้ค่อนข้างน่าขบขัน ใครจะรู้ว่าการเปรียบเทียบภาษีอาจเป็นเรื่องที่สนุกสนานได้
การเพิ่มอารมณ์ขันให้กับหัวข้อที่น่าเบื่อมักจะเป็นเรื่องดีเสมอ!
การรวมเนื้อหาที่น่าสนใจในบทความประเภทนี้ทำให้การอ่านเป็นเรื่องสนุกยิ่งขึ้น
ดูเหมือนว่าผู้เขียนจะมีอคติต่อ VAT มากกว่า CST มีใครเห็นอิทธิพลอันละเอียดอ่อนนี้อีกบ้าง?
คำอธิบายมีข้อมูลที่น่าเหลือเชื่อ แต่มีแนวโน้มที่จะทำให้ระบบภาษีที่ซับซ้อนซับซ้อนเกินไป
รายละเอียดที่ให้ไว้ในบทความนี้มีความกระจ่างแจ้ง ฉันขอขอบคุณความพยายามในการทำให้แนวคิดด้านภาษีที่ซับซ้อนง่ายขึ้น
บทความนี้อธิบายความแตกต่างระหว่าง VAT และ CST ได้ดีมาก ฉันรู้สึกว่าฉันเข้าใจหัวข้อเหล่านี้ดีขึ้นมากแล้วตอนนี้!
ฉันเห็นด้วยอย่างยิ่ง Ksaunders มีการนำเสนอข้อมูลที่ชัดเจนและรัดกุม
ฉันมีความกังวลบางประการเกี่ยวกับกระบวนการดำเนินการ VAT และ CST มีระบบเพื่อป้องกันการใช้ในทางที่ผิดหรือการฉ้อโกงหรือไม่?
ตารางเปรียบเทียบมีประโยชน์อย่างยิ่งในการทำความเข้าใจความแตกต่างระหว่าง VAT และ CST
บทความนี้ให้ภาพรวมที่เป็นประโยชน์ของ VAT และ CST การอ้างอิงในตอนท้ายทำให้มั่นใจในความน่าเชื่อถือและความน่าเชื่อถือของข้อมูล
การเปรียบเทียบระหว่างภาษีมูลค่าเพิ่มและ CST นั้นน่าสนใจ แต่ไม่สามารถระบุผลกระทบของภาษีเหล่านี้ต่อบุคคลที่มีรายได้น้อยได้
น่าเสียดายที่บทความนี้ทำให้ฉันสับสนเกี่ยวกับ VAT และ CST มากกว่าเมื่อก่อน มันมากเกินไปที่จะประมวลผล