ПДВ проти CST: різниця та порівняння

Оподаткування – складна тема. Податки поділяються на прямі податки та непрямі податки. Прямий податок — це податок, який люди сплачують безпосередньо уряду, наприклад податок на прибуток.

У сфері непрямих податків є кілька видів податків. Однак ПДВ і CST утворюють центральні податки, з якими більшість людей знайомі.

Ключові винесення

1. ПДВ (податок на додану вартість) — це податок на споживання, який стягується з товарів і послуг у межах юрисдикції країни чи штату, податок сплачується на кожному етапі ланцюжка поставок.
2. CST (центральний податок із продажів) — це податок, що стягується з продажу товарів під час міждержавної торгівлі чи торгівлі, стягується продавцем і перераховується уряду.
3. І ПДВ, і ПДВ є непрямими податками, але ПДВ є податком на рівні штату, тоді як центральний уряд стягує ПДВ у контексті міждержавних операцій.

ПДВ проти CST

Різниця між ПДВ і CST полягає в тому, що ПДВ є типом непрямого податку, який стягується на кількох етапах виробництва або розподілу. У той же час CST є непрямим податком, що стягується з продажів, що здійснюються між державами, тобто міждержавний продажі

Однак це не єдина відмінність. Порівняння обох термінів за певними параметрами може пролити світло на тонкі аспекти:

---

 

Таблиця порівняння

Параметр порівняння	ПДВ	КНТ
Повна форма	Податок на додану вартість	Центральний податок з продажу
Стадія виробництва	Стягується на кожному етапі виробництва чи розподілу	CST не стягується на жодних етапах виробництва чи розповсюдження. Встановлюється на остаточний продаж.
Концесії	Менше пільг доступно за ПДВ. Можуть бути певні товари, на які ПДВ може не стягуватися.	Існують пільги та винятки, як загальні, так і спеціальні
Природа податку	Багатоточковий податок, оскільки податок стягується з кількох етапів виробництва чи розподілу	Однопунктовий податок, оскільки він стягується лише з кінцевих продажів
Застосовне законодавство	Закон про податок на додану вартість 2005 року та пов’язані з ним правила та процедури регулюють систему ПДВ в Індії	Система CST в Індії регулюється Законом про центральний податок з продажів 1956 року та пов’язаними з ним правилами та процедурами.
Кредит на вхідний податок	Існує можливість податкового кредиту з ПДВ	У CST немає можливості кредитувати вхідний податок
складність	ПДВ – це комплексний податок, який стягується на кількох етапах і за різними ставками	Менш складний, тому що встановлюється лише на остаточний продаж
Сфера подвійного оподаткування	Неможливо	це можливо
Сфера ухилення від сплати податків	Менше шансів	Більше шансів
Поширеність	Застосовність з останнього часу	Застосовується протягом багатьох десятиліть
Заміна	Останнім часом ПДВ замінив CST	CST замінено на ПДВ

---

 

Що таке ПДВ?

ПДВ означає податок на додану вартість. ПДВ є різновидом непрямого податку або податку на споживання. ПДВ називається непрямим податком, оскільки він опосередковано сплачується кінцевим споживачем під час закупівлі товарів чи послуг у виробників чи роздрібних торговців. ПДВ стягується на різних етапах виробництва чи розподілу.

Знову ж таки, ставки можуть відрізнятися від однієї держави до іншої.  ПДВ застосовується до всіх товарів і послуг, незалежно від того, розроблено в Індії чи отримано ззовні.

ПДВ реєстрація є обов'язковою в залежності від порогового навантаження та інших факторів. Нереєстрація під ПДВ є злочином згідно ст закон, а державні органи можуть накладати певні штрафи чи санкції.

ПДВ сплачується уряду у визначені дати (щомісяця) згідно з чинними правилами, також може знадобитися подати певні звіти.

Розрахувати ПДВ можна різними методами, Але ПДВ це дуже складна сфера, і ПДВ явище відносно нове з індійської точки зору.

 

Що таке CST?

КНТ означає Центральний Податок з продажів. КНТ є непрямим податком. КНТ це тип податку, що стягується з продажів між штатами. Хоча КНТ застосовується до продажів між штатами, уряд штату також може встановити CST на продажі, що здійснюються в межах штату.

КНТ поширюється на всі товари та послуги, розроблені в Індії чи закуплені ззовні. Зібраний CST підлягає сплаті в установлені терміни (щомісяця), і певні звіти необхідно подавати.

КНТ був поширений в Індії протягом тривалого часу. однак, КНТ загрожує багатьма проблемами, такими як каскадний ефект (подвійне оподаткування) та можливість ухилення від сплати податків.

Центральний податок із продажів 1956 року та відповідні правила в Індії визначають відповідні положення для КНТ. Багато штатів також можуть мати власні закони про податок з продажів.

---

Основні відмінності між ПДВ і ЄСВ

1. ПДВ має механізм податкового кредиту. КНТ не має жодних методів податкового кредиту.
2. ПДВ не має або має менше шансів на ухилення від сплати податків або подвійне оподаткування. CST загрожує проблемами з ухиленням від сплати податків і подвійним оподаткуванням.

---

посилання

1. https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409

Останнє оновлення: 11 червня 2023 р