Kiểm toán và Kiểm tra: Sự khác biệt và So sánh

Kiểm toán là hoạt động xem xét và đánh giá có hệ thống các quy trình, thủ tục hoặc hệ thống để đảm bảo tuân thủ các tiêu chuẩn hoặc quy định do một bên độc lập thực hiện. Mặt khác, thanh tra là một cuộc kiểm tra tập trung hơn nhằm xác định các vấn đề, khiếm khuyết hoặc sai lệch cụ thể so với các tiêu chuẩn do thanh tra nội bộ hoặc bên ngoài thực hiện.

Các nội dung chính

1. Kiểm toán là kiểm tra chính thức các tài khoản tài chính để xác minh tính chính xác và tuân thủ các quy định của chúng.
2. Kiểm tra là kiểm tra trực quan một sản phẩm hoặc cơ sở để đảm bảo nó đáp ứng các yêu cầu quy định.
3. Kiểm toán tập trung vào các tài khoản tài chính, trong khi kiểm tra tập trung vào sản phẩm hoặc cơ sở.

Kiểm toán vs Thanh tra

Kiểm toán là một cuộc kiểm tra có hệ thống và độc lập về các hoạt động tài chính của một tổ chức để đảm bảo tuân thủ các quy định đã được thiết lập. Chính sách và thủ tục. Kiểm tra là kiểm tra thực tế cơ sở, thiết bị và quy trình của một tổ chức để đảm bảo họ đáp ứng các tiêu chuẩn an toàn và chất lượng.

Kiểm toán là một nhiệm vụ tẻ nhạt bao gồm lập kế hoạch, thực hiện và báo cáo để có được tầm nhìn chi tiết về cuộc điều tra đang diễn ra. Ngoài ra, Kiểm toán tạo điều kiện kiểm tra chuyên sâu về hàng hóa và dịch vụ.

Kiểm tra là quy trình một bước tương đối đơn giản trong đó cấp trên kiểm tra các yêu cầu cơ bản của lực lượng lao động và nơi làm việc. Tuy nhiên, Audit là một quy trình phức tạp kết hợp nhiều bước khác nhau để có được thông tin chi tiết đầy đủ về sản phẩm hoặc dịch vụ đó.

 Ví dụ: khi Kiểm tra, người phụ trách sẽ chỉ ghi nhận số lượng thiết bị bị thiếu, trong khi khi Kiểm tra, người phụ trách sẽ cố gắng tìm ra nguyên nhân thiết bị bị mất thông qua dữ liệu và tài liệu được cung cấp đầy đủ thông tin. .

Ví dụ này mô tả rằng Kiểm tra chủ yếu hoạt động dựa trên các nguyên tắc định lượng để cung cấp thông tin tổng quan về các chức năng hoạt động trong một tổ chức. Ngược lại, Kiểm toán quan tâm nhiều hơn đến chức năng tổng thể và chi tiết của một tổ chức.

Mục tiêu chính của cuộc kiểm toán:

1. Xác minh thông tin tài chính: Kiểm toán viên đánh giá tính chính xác và đầy đủ của báo cáo tài chính, đảm bảo rằng chúng thể hiện một cách công bằng tình hình tài chính, hiệu quả hoạt động và dòng tiền của tổ chức.
2. Đảm bảo tuân thủ: Kiểm toán xác minh xem tổ chức có tuân thủ luật pháp, quy định hiện hành và chính sách nội bộ hay không, giảm nguy cơ bị phạt pháp lý, xử phạt theo quy định hoặc thiệt hại về danh tiếng.
3. Đánh giá kiểm soát nội bộ: Kiểm toán viên kiểm tra tính đầy đủ và hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ để giảm thiểu rủi ro, bảo vệ tài sản và đảm bảo độ tin cậy của báo cáo tài chính.
4. Xác định các cải tiến hoạt động: Thông qua các quan sát và đề xuất, kiểm toán giúp xác định các cơ hội cải tiến hoạt động, tiết kiệm chi phí và hiệu quả của quy trình.

Các loại kiểm toán:

1. Kiểm toán tài chính: Loại kiểm toán này tập trung vào việc xem xét các báo cáo tài chính và hồ sơ để đảm bảo tính chính xác, đầy đủ và tuân thủ các chuẩn mực kế toán cũng như các yêu cầu pháp lý.
2. Kiểm toán hoạt động: Kiểm toán hoạt động đánh giá hiệu lực và hiệu quả của các quy trình, thủ tục và hệ thống nội bộ nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động của tổ chức và đạt được các mục tiêu chiến lược.
3. Kiểm toán tuân thủ: Kiểm toán tuân thủ đánh giá việc tuân thủ luật pháp, quy định, thỏa thuận hợp đồng và chính sách nội bộ để giảm thiểu rủi ro pháp lý và quy định cũng như đảm bảo hành vi đạo đức.
4. Kiểm toán hệ thống thông tin: Kiểm toán hệ thống thông tin kiểm tra tính bảo mật, tính toàn vẹn và độ tin cậy của cơ sở hạ tầng CNTT, thực tiễn quản lý dữ liệu và các biện pháp an ninh mạng để bảo vệ chống lại các mối đe dọa trên mạng và vi phạm dữ liệu.

Quy trình kiểm toán:

1. Lập kế hoạch và chuẩn bị: Kiểm toán viên xác định mục tiêu, phạm vi và phương pháp luận, thu thập thông tin liên quan và phát triển kế hoạch kiểm toán phù hợp với nhu cầu và rủi ro của tổ chức.
2. Điều tra thực địa và thu thập bằng chứng: Kiểm toán viên tiến hành các chuyến thăm hiện trường, phỏng vấn và kiểm tra các tài liệu, giao dịch và hồ sơ để thu thập bằng chứng hỗ trợ cho phát hiện và kết luận của họ.
3. Phân tích và báo cáo: Kiểm toán viên phân tích các bằng chứng thu thập được, đánh giá các phát hiện theo tiêu chí kiểm toán và ghi lại các quan sát, khuyến nghị và kết luận trong báo cáo kiểm toán được trình bày cho ban quản lý và các bên liên quan.
4. Theo dõi và giám sát: Kiểm toán viên có thể theo dõi các khuyến nghị kiểm toán để theo dõi tiến độ thực hiện, giải quyết mọi vấn đề còn tồn tại và đảm bảo cải tiến liên tục trong hoạt động và hiệu quả hoạt động của tổ chức.

Mục tiêu chính của việc kiểm tra:

1. Đảm bảo chất lượng: Việc kiểm tra xác minh chất lượng và sự phù hợp của sản phẩm, vật liệu hoặc dịch vụ với các tiêu chuẩn quy định, đảm bảo tính nhất quán, độ tin cậy và sự hài lòng của khách hàng.
2. Tuân thủ An toàn: Các cuộc kiểm tra đánh giá việc tuân thủ các quy định, hướng dẫn và tiêu chuẩn ngành về an toàn nhằm ngăn ngừa tai nạn, thương tích hoặc nguy hiểm tại nơi làm việc, cơ sở hoặc không gian công cộng.
3. Tuân thủ quy định: Việc kiểm tra đảm bảo tuân thủ các yêu cầu pháp lý, quy định, quy tắc và tiêu chuẩn do cơ quan quản lý hoặc cơ quan trong ngành thiết lập để tránh bị phạt, phạt tiền hoặc trách nhiệm pháp lý.
4. Cải tiến quy trình: Thông qua việc xác định những thiếu sót và cơ hội cải tiến, việc kiểm tra góp phần tối ưu hóa quy trình, tăng hiệu quả và sáng kiến ​​giảm chi phí.

Các loại kiểm tra:

1. Kiểm tra sản phẩm: Kiểm tra sản phẩm bao gồm việc kiểm tra thành phẩm, linh kiện hoặc vật liệu để xác minh chất lượng, thông số kỹ thuật, chức năng và sự tuân thủ các tiêu chuẩn trước khi phân phối hoặc sử dụng.
2. Kiểm tra quy trình: Kiểm tra quy trình đánh giá các quy trình, thủ tục hoặc hoạt động sản xuất để xác định sự thiếu hiệu quả, sai lệch hoặc không phù hợp và thực hiện các biện pháp khắc phục để cải thiện hiệu suất và chất lượng.
3. Kiểm tra cơ sở: Kiểm tra cơ sở đánh giá tình trạng, sự an toàn và sự tuân thủ của các tòa nhà, cơ sở hạ tầng, thiết bị và kiểm soát môi trường để đảm bảo một môi trường làm việc an toàn và thuận lợi.
4. Kiểm tra theo quy định: Hoạt động thanh tra theo quy định được thực hiện bởi các cơ quan chính phủ, cơ quan quản lý hoặc kiểm toán viên được ủy quyền để thực thi việc tuân thủ luật pháp, quy định và tiêu chuẩn quản lý các ngành hoặc hoạt động cụ thể.

Quá trình kiểm tra:

1. Chuẩn bị và lập kế hoạch: Thanh tra viên xác định mục tiêu, tiêu chí và phạm vi, xây dựng danh sách kiểm tra và lên lịch các hoạt động để đảm bảo kiểm tra một cách có hệ thống và kỹ lưỡng đối tượng.
2. Kiểm tra tại chô: Thanh tra viên tiến hành kiểm tra trực quan, đo lường, kiểm tra hoặc phỏng vấn, so sánh các điều kiện hoặc thực tiễn quan sát được với các tiêu chí, tiêu chuẩn hoặc quy định đã được thiết lập.
3. Tài liệu và Báo cáo: Thanh tra viên ghi lại các phát hiện, quan sát và sai lệch, ghi lại bằng chứng thông qua ảnh, mẫu hoặc báo cáo và thông báo kết quả cho các bên liên quan, nêu bật các lĩnh vực cần cải thiện hoặc hành động khắc phục.
4. Theo dõi và xác minh: Thanh tra viên có thể theo dõi để đảm bảo các hành động khắc phục được thực hiện, xác minh việc tuân thủ các khuyến nghị và giám sát việc tuân thủ liên tục các tiêu chuẩn hoặc quy định thông qua thanh tra và kiểm toán định kỳ.

1. https://repository.uel.ac.uk/item/8688x
2. https://www.nber.org/papers/w21530