S Corp vs C Corp: Forskel og sammenligning

S Corps er pass-through-enheder, hvilket betyder, at de undgår dobbeltbeskatning, mens C Corps står over for dobbeltbeskatning med overskud beskattet på både virksomheds- og aktionærniveau. S Corps har restriktioner på ejerskab og kan ikke have udenlandske aktionærer, hvorimod C Corps har mere fleksibilitet i ejerskab og kan tiltrække udenlandske investorer. S Corps foretrækkes til små virksomheder, mens større virksomheder vælger C Corp-status.

Nøgleforsøg

1. S Corps er gennemløbsenheder, hvor overskud og tab flyder til aktionærernes selvangivelser. C Corps står over for dobbeltbeskatning, hvor overskud beskattes på virksomheds- og individniveau.
2. S Corps har strengere berettigelseskrav, begrænset til 100 aktionærer og en aktieklasse, mens C Corps kan have ubegrænsede aktionærer og flere aktieklasser.
3. S Corps er til gavn for små virksomheder, der søger at undgå dobbeltbeskatning. C Corps tilbyder mere fleksibilitet i ejerskab og aktieoptioner, til gavn for større virksomheder eller dem, der søger eksterne investeringer.

S Corp vs C Corp

Forskellen mellem S Corp og C Corp er, at S Corp ikke betaler skat. C Corporation betaler skat af sin indkomst.

S-selskab er ikke en virksomhedsenhedstype, men en skattebetegnelse. Du skal ansøge IRS for at blive et af S-selskaberne. C Corp er et gyldigt system for en organisation. Aktionærer eller ejere beskattes anderledes end virksomheden.

Aktionærerne i et C-Corp ejer virksomheden, men de træffer ikke de fleste beslutninger. De politiske spørgsmål og ledelse er overladt til den aktionærvalgte bestyrelse.

---

 

Sammenligningstabel

Feature	S Corp	C Corp
Beskatning	Pass-through enhed; aktionærer betaler individuel indkomstskat af overskud og tab	Dobbeltbeskatning; selskab betaler selskabsskat, så betaler aktionærerne individuel indkomstskat af udbytte
Ejerskab	Maksimalt 100 aktionærer skal være amerikanske statsborgere eller hjemmehørende udlændinge	Ingen begrænsning på antallet af aktionærer, kan omfatte selskaber og udenlandske investorer
Andelsklasser	Kun én lagerklasse tilladt	Kan have flere aktieklasser med forskellige stemme- og udbytterettigheder
Formationskrav	Skal indsende formular 2553 til IRS	Indsend vedtægter til staten
Årsrapportering	Indsend formular 1120S til IRS	Indsend formular 1120 til IRS
Formelle krav	Årlige bestyrelsesmøder og aktionærmøder påkrævet	Bestyrelsesmøder påkrævet, aktionærmøder sjældnere
Overskudsdeling	Skal fordele overskud og tab forholdsmæssigt til ejerandele	Kan beholde overskud i selskabet
Fleksibilitet	Mindre fleksibel på grund af strengere ejerskabs- og distributionsregler	Mere fleksibel i ejerstruktur og overskudsfordeling
Egnethed	Til små virksomheder med få aktionærer og forudsigelig indkomst	Til større virksomheder, der søger kapital eller potentiale for eksplosiv vækst

---

 

Hvad er S Corp?

En S Corporation (S Corp) er en type forretningsenhed, der vælger at overføre virksomhedsindkomst, tab, fradrag og kreditter til sine aktionærer til føderale skatteformål. Det betyder, at selskabet ikke selv betaler føderal indkomstskat; i stedet overføres dens indkomst eller tab til de enkelte aktionærer, som indberetter indkomsten på deres personlige selvangivelser.

Kvalifikation og valg

For at kvalificere sig til S Corporation-status skal en virksomhed opfylde visse kriterier, herunder at være et nationalt selskab, der kun har tilladte aktionærer (individer, visse truster og godser) og ikke overstige 100 aktionærer. Derudover skal alle aktionærer være amerikanske statsborgere eller bosiddende. For at blive en S Corp skal virksomheden indsende formular 2553 til Internal Revenue Service (IRS) efter at have opfyldt berettigelseskravene.

Beskatning og undgåelse af dobbeltbeskatning

En af de primære fordele ved S Corporations er at undgå dobbeltbeskatning. I modsætning til C Corporations, hvor selskabsenheden og aktionærerne beskattes særskilt, overfører S Corps deres indkomst til aktionærerne, som derefter indberetter det på deres individuelle selvangivelser. Denne gennemløbsbeskatning hjælper med at undgå dobbeltbeskatningen forbundet med C Corps, hvor overskud beskattes på både selskabs- og aktionærniveau.

Begrænsninger og begrænsninger

S Corps har visse begrænsninger, herunder begrænsninger på, hvilke typer aktionærer de kan have. For eksempel kan ikke-residente udlændinge, andre selskaber og visse typer truster ikke være aktionærer. S Corps er også begrænset til maksimalt 100 aktionærer, og der kan kun være én aktieklasse. Disse begrænsninger kan påvirke fleksibiliteten af ​​ejerskab og investeringsmuligheder for virksomheden.

Fleksibilitet og præference for små virksomheder

På trods af begrænsningerne er S Corporations populære blandt små virksomheder på grund af deres skattefordele og forenklede struktur. Mange iværksættere og små virksomhedsejere oplever, at gennemløbsbeskatningen og begrænsede formaliteter gør S Corps til et attraktivt valg, især sammenlignet med den mere komplekse struktur af C Corporations.

 

Hvad er C Corp?

AC Corporation, omtalt som et C Corp, er en juridisk struktur for en virksomhed, der behandles som en separat enhed fra dens ejere (aktionærer). Denne virksomhedsstruktur er særskilt på grund af dens unikke skatte- og ejerskabskarakteristika.

Nøgletræk ved C-selskaber

1. Begrænset ansvar: Aktionærer har begrænset ansvar, hvilket betyder, at deres personlige aktiver er beskyttet mod virksomhedens gæld og forpligtelser.
2. Separat juridisk enhed: AC Corp betragtes som en separat juridisk enhed, der giver den mulighed for at indgå kontrakter, eje aktiver og pådrage sig gæld uafhængigt af sine ejere.
3. Evig eksistens: Selskabet eksisterer uafhængigt af dets aktionærer, og ændringer i ejerskab eller en aktionærs død påvirker ikke dets kontinuitet.
4. Dobbeltbeskatning: Et bemærkelsesværdigt træk er dobbeltbeskatning. C Selskaber er underlagt selskabsskat af deres overskud, og aktionærer beskattes af modtaget udbytte, hvilket resulterer i beskatning på både selskabs- og individniveau.
5. Nem at rejse kapital: C Corps har fordelen ved at udstede flere aktieklasser, hvilket gør det lettere at tiltrække investorer og rejse kapital.
6. Kompleksitet og overholdelse: Strukturen involverer mere komplekse juridiske og administrative krav, herunder årlige møder, formel journalføring og overholdelse af statslige regler.
7. Fleksibilitet i ejerskab: C Corps kan have et ubegrænset antal aktionærer, og ejerskab kan nemt overføres gennem køb og salg af aktier.
8. Tiltrækningskraft for investorer: Virksomhedsstrukturen foretrækkes af venturekapitalister og institutionelle investorer, da den giver klare rammer for aktieinvesteringer.
9. Medarbejder fordele: C Corps kan tilbyde forskellige personalegoder, såsom aktieoptioner og pensionsordninger, hvilket gør det attraktivt at tiltrække og fastholde talenter.
10. Corporate Governance: C Corps har et struktureret virksomhedsledelsessystem med en bestyrelse, der fører tilsyn med større beslutninger, hvilket giver en formel struktur for beslutningstagning.

---

Vigtigste forskelle mellem S Corp og C Corp

• Beskatning:
  • C Corp: Udsat for dobbeltbeskatning, med overskud beskattet på både selskabs- og aktionærniveau.
  • S Corp: Gennemløbsbeskatning, hvor overskud og tab flyder igennem til aktionærerne, så dobbeltbeskatning undgås.
• Ejerskabsbegrænsninger:
  • C Corp: Ingen restriktioner på ejerskab, hvilket giver mulighed for forskellige aktieklasser og udenlandske aktionærer.
  • S Corp: Begrænsninger for ejerskab, begrænset til 100 aktionærer, der skal være amerikanske statsborgere eller bosiddende, og intet udenlandsk ejerskab.
• Skatteangivelser:
  • C Corp: Indgiver sin egen selvangivelse (blanket 1120) og betaler selskabsskat.
  • S Corp: Sender indkomst og tab videre til aktionærer, som indberetter dem på deres individuelle selvangivelser (formular 1120S).
• Overskudsfordeling:
  • C Corp: Overskud og tab forbliver i selskabet indtil udloddet som udbytte.
  • S Corp: Overføres årligt overskud og tab til aktionærerne, uanset udlodning.
• Fleksibilitet:
  • C Corp: Mere fleksibel til at strukturere ejerskab, hvilket gør det attraktivt for større virksomheder og dem, der søger forskellige ejerskabsstrukturer.
  • S Corp: Typisk foretrukket af små til mellemstore virksomheder på grund af dens enkelhed og gennemløbsbeskatning.
• Evig eksistens:
  • C Corp: Har evig eksistens, upåvirket af ændringer i ejerskab eller aktionærers død.
  • S Corp: Ændringer i ejerskab kan påvirke selskabets eksistens, da det er tæt sammen med anpartshavere.
• Medarbejderaktieoptioner:
  • C Corp: Kan udstede forskellige aktieklasser, hvilket letter brugen af ​​aktieoptioner til at tiltrække og fastholde medarbejdere.
  • S Corp: Begrænset i udstedelsen af ​​aktier, hvilket kan påvirke fleksibiliteten af ​​medarbejderaktieoptionsordninger.
• Venturekapital og investorattraktion:
  • C Corp: Mere attraktiv for venturekapitalister og institutionelle investorer på grund af fleksibiliteten i ejerskab og klare egenkapitalrammer.
  • S Corp: Typisk foretrukket for virksomheder med et mindre antal aktionærer, familieejet eller tæt ejet.
• Formaliteter og overholdelse:
  • C Corp: Indebærer mere komplekse juridiske og administrative krav, herunder regelmæssige bestyrelsesmøder og formel journalføring.
  • S Corp: Har generelt enklere formaliteter og overholdelsesforpligtelser, hvilket gør det mere overskueligt for små virksomheder.

Referencer

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Sidst opdateret: 11. februar 2024