L'UGMA (Uniform Gift to Minors Act) et l'UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) sont toutes deux des lois qui permettent aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans avoir besoin d'une fiducie formelle. Cependant, l'UTMA permet une gamme d'actifs plus large, y compris l'immobilier et la propriété intellectuelle, par rapport à l'UGMA, qui couvre principalement les titres et les espèces. De plus, l'UTMA allonge l'âge de résiliation, offrant ainsi une plus grande flexibilité au dépositaire pour gérer les actifs au profit du mineur.
Faits marquants
- UGMA signifie Uniform Gifts to Minors Act, tandis que UTMA signifie Uniform Transfers to Minors Act.
- L'UGMA permet de donner de l'argent ou des actifs à des mineurs dans un compte de garde. En revanche, l'UTMA permet de faire don d'un plus large éventail d'actifs, notamment l'immobilier, la propriété intellectuelle et les beaux-arts.
- Les comptes de garde UGMA doivent être liquidés et transférés au mineur à 18 ans, tandis que les comptes de garde UTMA peuvent être détenus jusqu'à 25 ans dans certains États.
UGMA contre UTMA
L'UGMA permet aux adultes de faire des dons irrévocables d'espèces, de titres et d'autres actifs à des mineurs sans fiducie formelle, le dépositaire gérant les actifs jusqu'à ce que le mineur atteigne la majorité. L'UTMA permet aux adultes de faire des dons irrévocables d'espèces, de titres et d'autres actifs à des mineurs, ayant l'âge de la majorité de 18 ou 21 ans.
UGMA est la forme abrégée de la loi uniforme sur les dons aux mineurs. Il s'agit d'un compte d'épargne-conservation qui permet à une famille de faire don d'actifs de base pour l'avenir de ses enfants, qui sont remis aux bénéficiaires lorsqu'ils atteignent l'âge de 18 ans.
L'UTMA est également un compte d'épargne mais permet de donner une plus large gamme d'actifs et arrive à échéance lorsque les bénéficiaires atteignent l'âge de 25 ans.
Tableau de comparaison
| Fonctionnalité | UGMA (Loi sur les cadeaux uniformes aux mineurs) | UTMA (Loi uniforme sur les transferts vers des mineurs) |
|---|---|---|
| Actifs autorisés | Instruments financiers uniquement (espèces, actions, obligations, fonds communs de placement) | Plus large gamme: instruments financiers, bien meuble corporel (par exemple, des bijoux, des œuvres d'art), et biens immobiliers |
| Disponibilité de l'État | Disponible dans tous les états | Non disponible en Caroline du Sud et au Vermont |
| Contrôle du gardien | Se termine lorsque l'enfant atteint le âge de la majorité (18, 19 ou 21 selon l'état) | Se termine lorsque l'enfant atteint le âge de la majorité (jusqu'à 25 ans selon la loi de l'État) |
| Traitement fiscal | Les revenus imposés au taux d'imposition des enfants (potentiellement soumis à la « Kiddie Tax ») | Les revenus imposés au taux d'imposition des enfants (potentiellement soumis à la « Kiddie Tax ») |
| Impact de l'aide financière | Signalé comme un actif enfant sur le FAFSA, réduisant éligibilité à l'aide de 20% de la valeur de l'actif | Signalé comme un actif enfant sur le FAFSA, réduisant éligibilité à l'aide de 20% de la valeur de l'actif |
| Options d'investissement | Plus large gamme: peut être adapté à l'âge et à la tolérance au risque de l'enfant | Limité: fonds basés sur l’âge ou à date cible |
| Utilisations des fonds | N'importe quel but, pas seulement l'éducation | N'importe quel but, pas seulement l'éducation |
Qu'est-ce que la Loi uniforme sur les dons aux mineurs?
L'Uniform Gift to Minors Act (UGMA) est un cadre juridique établi aux États-Unis pour faciliter le transfert d'actifs à des mineurs sans avoir besoin d'une fiducie formelle. Il fournit un mécanisme simple permettant aux adultes, parents ou grands-parents, de transférer des actifs à des mineurs, avec un dépositaire désigné gérant les actifs jusqu'à ce que le mineur atteigne l'âge de la majorité.
Principales caractéristiques de l'UGMA
- Transfert d'actifs: En vertu de l'UGMA, les adultes peuvent transférer divers actifs à des mineurs, notamment des espèces, des titres et d'autres instruments financiers. Ces biens sont des dons irrévocables, ce qui signifie que le donateur en renonce au contrôle une fois le transfert effectué.
- La garde: Lors du transfert, les biens sont conservés sur un compte-titres au profit du mineur. Le dépositaire, qui est un parent ou un autre adulte, gère les actifs et prend des décisions concernant leur investissement et leur utilisation jusqu'à ce que le mineur atteigne l'âge de la majorité spécifié par la loi de l'État.
- Implications de taxes: Income generated by the assets in a UGMA account is taxed at the minor’s tax rate. However, there are certain exceptions and considerations regarding tax implications, and it’s advisable to consult a tax professional for personalized advice.
- Âge de la majorité: L'âge auquel le mineur prend le contrôle des actifs varie selon les États et peut aller de 18 à 21 ans. Lorsqu’il atteint l’âge de la majorité, le mineur acquiert le contrôle total des actifs et la garde prend fin. Le mineur peut alors utiliser les actifs comme bon lui semble, que ce soit pour des dépenses d'études, des investissements ou à d'autres fins.
Qu'est-ce que la Loi uniforme sur le transfèrement aux mineurs?
L'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) est un cadre juridique aux États-Unis qui permet aux adultes de transférer des actifs à des mineurs d'une manière similaire à l'Uniform Gift to Minors Act (UGMA). L'UTMA offre une plus grande flexibilité et une gamme d'actifs plus large par rapport à l'UGMA, permettant le transfert de divers types de biens à des mineurs tout en fournissant un dépositaire désigné pour gérer ces actifs jusqu'à ce que le mineur atteigne l'âge de la majorité.
Principales caractéristiques de l'UTMA
- Portée élargie des actifs: UTMA permet le transfert d’une gamme d’actifs plus large que l’UGMA. Outre les espèces, les titres et les instruments financiers, l'UTMA autorise le transfert de biens immobiliers, de biens personnels corporels, de droits de propriété intellectuelle et d'autres types d'actifs.
- Gestion de garde: Semblable à l'UGMA, l'UTMA établit un accord de garde dans lequel un adulte, parent ou tuteur, gère les actifs au nom du bénéficiaire mineur. Le dépositaire a le pouvoir d'investir, de gérer et d'utiliser les actifs au profit du mineur jusqu'à ce qu'il atteigne l'âge de la majorité spécifié par la loi de l'État.
- Considérations fiscales: Les revenus générés par les avoirs détenus sur un compte UTMA sont imposés au taux d'imposition du mineur. Toutefois, les implications fiscales peuvent varier en fonction de la nature des actifs et des dispositions spécifiques du droit fiscal. Il est conseillé de demander conseil à des fiscalistes pour comprendre les conséquences fiscales des transferts UTMA et de la gestion des comptes.
- Âge de licenciement prolongé: L'UTMA étend l'âge de résiliation au-delà de celui de l'UGMA, permettant ainsi au dépositaire de gérer les actifs au profit du mineur pendant une période plus longue. Bien que l'âge de la majorité varie encore selon les États, l'UTMA peut spécifier un âge de résiliation plus élevé, par exemple 21 ans, voire plus dans certaines juridictions.
Principales différences entre UGMA et UTMA
- Types d'actifs:
- L'UGMA permet principalement le transfert d'espèces, de titres et d'instruments financiers.
- UTMA autorise une gamme plus large d'actifs, notamment des espèces, des titres, des biens immobiliers, des biens personnels corporels, des droits de propriété intellectuelle et d'autres types d'actifs.
- Âge de cessation d'emploi:
- L'âge de résiliation des comptes UGMA varie selon les États mais varie de 18 à 21 ans.
- L'UTMA précise un âge de résiliation plus élevé, par exemple 21 ans ou même plus dans certaines juridictions, permettant une période de gestion de garde plus longue.
- Flexibilité:
- L'UTMA offre une plus grande flexibilité par rapport à l'UGMA en raison de sa portée d'actifs plus large et de son âge de cessation d'emploi prolongé.
- L'UGMA offre un cadre plus limité, se concentrant principalement sur les espèces, les titres et un âge de cessation d'emploi plus jeune.
- Implications de taxes:
- L'UGMA et l'UTMA soumettent les revenus générés par le patrimoine à l'impôt au taux d'imposition du mineur.
- Les implications fiscales peuvent varier en fonction de la nature des actifs et des dispositions spécifiques de la législation fiscale. Il est donc conseillé de demander conseil à des fiscalistes pour les comptes UGMA et UTMA.
- Uniformité:
- L'UGMA et l'UTMA sont toutes deux basées sur des lois uniformes adoptées par la plupart des États, assurant la cohérence du cadre juridique et de la mise en œuvre entre les juridictions.
- Bien qu'il existe des différences entre l'UGMA et l'UTMA, les deux constituent un moyen efficace permettant aux adultes de transférer des actifs à des mineurs sans avoir besoin d'une fiducie formelle.
- https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
- https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/
Dernière mise à jour : 29 février 2024
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
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