S Corp vs C Corp: differenza e confronto

Le S Corps sono entità pass-through, nel senso che evitano la doppia imposizione, mentre le C Corps devono affrontare la doppia tassazione con gli utili tassati sia a livello aziendale che azionario. Le S Corps hanno restrizioni sulla proprietà e non possono avere azionisti stranieri, mentre le C Corps hanno maggiore flessibilità nella proprietà e possono attrarre investitori stranieri. Le S Corp sono preferite per le piccole imprese, mentre le aziende più grandi optano per lo status di C Corp.

Punti chiave

1. Le S Corps sono entità passanti, con profitti e perdite che confluiscono nelle dichiarazioni dei redditi degli azionisti. Le C Corps devono affrontare la doppia imposizione, con profitti tassati a livello aziendale e individuale.
2. Le S Corps hanno requisiti di ammissibilità più severi, limitati a 100 azionisti e una classe di azioni, mentre le C Corps possono avere azionisti illimitati e più classi di azioni.
3. Le S Corps sono vantaggiose per le piccole imprese che cercano di evitare la doppia imposizione. Le C Corps offrono maggiore flessibilità nella proprietà e nelle opzioni su azioni, a vantaggio delle aziende più grandi o di coloro che cercano investimenti esterni.

S Corp contro C Corp

La differenza tra S Corp e C Corp è che S Corp non paga le tasse. C Corporation paga le tasse sul suo reddito.

La società S non è un tipo di entità aziendale ma una designazione fiscale. Devi fare domanda all'IRS per diventare una delle società S. C Corp è un sistema valido per un'organizzazione. Gli azionisti o proprietari sono tassati in modo diverso dall'entità.

Gli azionisti di una C-Corp possiedono l'azienda, ma non prendono la maggior parte delle decisioni. Le questioni politiche e la gestione sono lasciate al consiglio di amministrazione eletto dagli azionisti.

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Tavola di comparazione

caratteristica	S Corp	Corpo C
Tassazione	Entità passante; gli azionisti pagano l’imposta sul reddito individuale sui profitti e sulle perdite	Doppia tassazione; la società paga l’imposta sul reddito societario, quindi gli azionisti pagano l’imposta sul reddito individuale sui dividendi
Proprietà	Un massimo di 100 azionisti devono essere cittadini statunitensi o stranieri residenti	Nessun limite al numero di azionisti, possono includere società e investitori stranieri
Condividere classi	È consentita una sola classe di azioni	Possono avere più classi di azioni con diversi diritti di voto e di dividendo
Requisiti di formazione	È necessario presentare il modulo 2553 all'IRS	Depositare l'atto costitutivo presso lo Stato
Rapporto annuale	Presenta il modulo 1120S all'IRS	Presenta il modulo 1120 all'IRS
Requisiti formali	Sono necessarie riunioni annuali del consiglio di amministrazione e assemblee degli azionisti	Riunioni del consiglio necessarie, riunioni degli azionisti meno frequenti
Partecipazione agli utili	Deve distribuire profitti e perdite proporzionalmente alle quote di proprietà	Può trattenere i profitti all'interno della società
Flessibilità	Meno flessibile a causa di regole di proprietà e distribuzione più rigide	Più flessibile nella struttura proprietaria e nella distribuzione degli utili
convenienza	Per le piccole imprese con pochi azionisti e reddito prevedibile	Per le aziende più grandi che cercano capitale o potenziale di crescita esplosiva

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Cos'è SCorp?

Una S Corporation (S Corp) è un tipo di entità commerciale che sceglie di trasferire il reddito, le perdite, le detrazioni e i crediti aziendali ai suoi azionisti ai fini fiscali federali. Ciò significa che la società stessa non paga le imposte federali sul reddito; invece, i suoi ricavi o le sue perdite vengono trasferiti ai singoli azionisti, che dichiarano i redditi nella loro dichiarazione dei redditi personale.

Qualificazione ed elezione

Per qualificarsi per lo status di S Corporation, un'azienda deve soddisfare determinati criteri, tra cui essere una società nazionale, avere solo azionisti ammessi (individui, alcuni trust e proprietà) e non superare i 100 azionisti. Inoltre, tutti gli azionisti devono essere cittadini o residenti negli Stati Uniti. Per diventare una S Corp, l'azienda deve presentare il modulo 2553 all'Internal Revenue Service (IRS) dopo aver soddisfatto i requisiti di idoneità.

Tassazione ed evitamento della doppia imposizione

Uno dei principali vantaggi delle S Corporation è l’evitare la doppia imposizione. A differenza delle C Corporation, dove l'entità aziendale e gli azionisti sono tassati separatamente, le S Corps trasferiscono il proprio reddito agli azionisti, che poi lo riportano nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali. Questa tassazione pass-through aiuta a evitare la doppia imposizione associata alle C Corp, dove gli utili sono tassati sia a livello societario che azionario.

Limitazioni e limitazioni

Gli S Corps hanno alcune limitazioni, comprese restrizioni sui tipi di azionisti che possono avere. Ad esempio, gli stranieri non residenti, altre società e alcuni tipi di trust non possono essere azionisti. Inoltre, gli S Corps sono limitati a un massimo di 100 azionisti e può esserci una sola classe di azioni. Queste restrizioni possono incidere sulla flessibilità della proprietà e sulle opportunità di investimento per l’azienda.

Flessibilità e preferenza per le piccole imprese

Nonostante le limitazioni, le S Corporation sono popolari tra le piccole imprese grazie ai loro vantaggi fiscali e alla struttura semplificata. Molti imprenditori e proprietari di piccole imprese ritengono che la tassazione pass-through e le formalità limitate rendano le S Corp una scelta attraente, soprattutto se paragonate alla struttura più complessa delle C Corporation.

 

Cos'è C Corp?

AC Corporation, denominata C Corp, è una struttura giuridica per un'azienda trattata come un'entità separata dai suoi proprietari (azionisti). Questa struttura societaria è distinta per le sue caratteristiche fiscali e proprietarie uniche.

Caratteristiche principali delle società C

1. Responsabilità limitata: Gli azionisti godono di una responsabilità limitata, il che significa che i loro beni personali sono protetti dai debiti e dalle passività della società.
2. Entità giuridica separata: AC Corp è considerata un'entità legale separata, che le consente di stipulare contratti, possedere beni e contrarre debiti indipendentemente dai suoi proprietari.
3. Esistenza perpetua: La società esiste indipendentemente dai suoi azionisti e i cambiamenti di proprietà o la morte di un azionista non ne pregiudicano la continuità.
4. Doppia tassazione: Una caratteristica degna di nota è la doppia imposizione. C Le società sono soggette all'imposta sul reddito societario sui loro profitti e gli azionisti sono tassati sui dividendi ricevuti, con conseguente tassazione sia a livello aziendale che individuale.
5. Facilità di raccolta di capitali: Le C Corps hanno il vantaggio di emettere più classi di azioni, rendendo più facile attrarre investitori e raccogliere capitali.
6. Complessità e conformità: La struttura prevede requisiti legali e amministrativi più complessi, tra cui riunioni annuali, tenuta dei registri formale e conformità alle normative statali.
7. Flessibilità della proprietà: C Corps può avere un numero illimitato di azionisti e la proprietà può essere facilmente trasferita tramite l'acquisto e la vendita di azioni.
8. Attrattiva per gli investitori: La struttura societaria è preferita dai venture capitalist e dagli investitori istituzionali, poiché fornisce un quadro chiaro per gli investimenti azionari.
9. Benefici per i dipendenti: C Corps può offrire vari benefici ai dipendenti, come stock option e piani pensionistici, rendendolo attraente per attrarre e trattenere i talenti.
10. Governo d'impresa: Le C Corp hanno un sistema strutturato di governance aziendale con un consiglio di amministrazione che supervisiona le decisioni importanti, fornendo una struttura formale per il processo decisionale.

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Principali differenze tra S Corp e C Corp

• Tassazione:
  • Società C: Soggetto a doppia imposizione, con utili tassati sia a livello societario che azionario.
  • S Corp: Tassazione pass-through, in cui profitti e perdite passano agli azionisti, evitando la doppia imposizione.
• Limitazioni alla proprietà:
  • Società C: Nessuna restrizione sulla proprietà, consentendo varie classi di azioni e azionisti stranieri.
  • S Corp: Restrizioni sulla proprietà, limitate a 100 azionisti che devono essere cittadini o residenti statunitensi e nessuna proprietà straniera.
• Documentazioni fiscali:
  • Società C: Presenta la propria dichiarazione dei redditi (modulo 1120) e paga le imposte sulle società.
  • S Corp: Trasferisce i profitti e le perdite agli azionisti, che li riportano nelle loro dichiarazioni dei redditi individuali (modulo 1120S).
• Ripartizione profitti e perdite:
  • Società C: I profitti e le perdite rimangono all'interno della società finché non vengono distribuiti come dividendi.
  • S Corp: Trasferisce annualmente profitti e perdite agli azionisti, indipendentemente dalla distribuzione.
• Flessibilità:
  • Società C: Più flessibile nella strutturazione della proprietà, rendendolo attraente per le imprese più grandi e per coloro che cercano strutture proprietarie diversificate.
  • S Corp: Tipicamente preferito dalle piccole e medie imprese per la sua semplicità e la tassazione pass-through.
• Esistenza perpetua:
  • Società C: Ha esistenza perpetua, non influenzata da cambiamenti di proprietà o dalla morte degli azionisti.
  • S Corp: I cambiamenti di proprietà possono avere un impatto sull'esistenza della società, poiché è strettamente controllata da azionisti limitati.
• Opzioni su azioni dei dipendenti:
  • Società C: Può emettere varie classi di azioni, facilitando l'uso delle stock option per attrarre e trattenere i dipendenti.
  • S Corp: Limitazioni nell'emissione di azioni, che possono incidere sulla flessibilità dei piani di stock option per i dipendenti.
• Capitale di rischio e attrazione degli investitori:
  • Società C: Più attraente per i venture capitalist e gli investitori istituzionali grazie alla flessibilità della proprietà e al chiaro quadro azionario.
  • S Corp: Tipicamente preferito per le aziende con un numero ridotto di azionisti, a conduzione familiare o a capitale stretto.
• Formalità e conformità:
  • Società C: Implica requisiti legali e amministrativi più complessi, comprese riunioni periodiche del consiglio e la tenuta formale dei registri.
  • S Corp: Generalmente prevede formalità e obblighi di conformità più semplici, il che lo rende più gestibile per le piccole imprese.

Riferimenti

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Ultimo aggiornamento: 11 febbraio 2024