UGMA (Uniform Gift to Minors Act) e UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) sono entrambe leggi che consentono agli adulti di trasferire beni a minori senza la necessità di un trust formale. Tuttavia, l’UTMA consente una gamma più ampia di asset, inclusi beni immobili e proprietà intellettuale, rispetto all’UGMA, che copre principalmente titoli e contanti. Inoltre, l'UTMA estende l'età di risoluzione, offrendo maggiore flessibilità al custode nella gestione dei beni a beneficio del minore.
Punti chiave
- UGMA sta per Uniform Gifts to Minors Act, mentre UTMA sta per Uniform Transfers to Minors Act.
- UGMA consente di donare denaro o beni a minori in un conto di custodia. Al contrario, UTMA consente di donare una gamma più ampia di beni, inclusi immobili, proprietà intellettuale e belle arti.
- I conti di custodia UGMA devono essere liquidati e trasferiti al minore all'età di 18 anni, mentre i conti di custodia UTMA possono essere detenuti fino all'età di 25 anni in alcuni stati.
UGMA contro UTMA
UGMA consente agli adulti di fare regali irrevocabili di denaro, titoli e altri beni a minori senza una fiducia formale, con il custode che gestisce i beni fino a quando il minore raggiunge la maggiore età. L'UTMA consente agli adulti di fare regali irrevocabili in denaro, titoli e altri beni a minori, con una maggiore età di 18 o 21 anni.
UGMA è la forma abbreviata dell'Uniform Gift to Minors Act. Si tratta di un conto deposito di risparmio che consente a una famiglia di donare beni fondamentali per il futuro dei propri figli, che vengono consegnati ai beneficiari al compimento dei 18 anni.
UTMA è anche un conto di risparmio ma consente di donare una gamma più ampia di beni e matura quando i beneficiari raggiungono i 25 anni di età.
Tavola di comparazione
| caratteristica | UGMA (Legge sui doni uniformi ai minori) | UTMA (Legge sui trasferimenti uniformi ai minori) |
|---|---|---|
| Risorse consentite | Solo strumenti finanziari (contanti, azioni, obbligazioni, fondi comuni di investimento) | Piu ampio raggio: strumenti finanziari, beni personali tangibili (ad esempio, gioielli, opere d'arte), e beni immobili |
| Disponibilità dello Stato | Disponibile in tutti gli stati | Non disponibile nella Carolina del Sud e nel Vermont |
| Controllo custode | Termina quando il bambino raggiunge il maggiore età (18, 19 o 21 a seconda dello stato) | Termina quando il bambino raggiunge il maggiore età (fino a 25 anni a seconda della legge statale) |
| Trattamento fiscale | Utili tassati al aliquota fiscale del bambino (potenzialmente soggetto alla “Kiddie Tax”) | Utili tassati al aliquota fiscale del bambino (potenzialmente soggetto alla “Kiddie Tax”) |
| Impatto sugli aiuti finanziari | Segnalato come a bene figlio sulla FAFSA, riducendo ammissibilità dell'aiuto del 20% del valore patrimoniale | Segnalato come a bene figlio sulla FAFSA, riducendo ammissibilità dell'aiuto del 20% del valore patrimoniale |
| Opzioni di investimento | Piu ampio raggio: può essere adattato all’età del bambino e alla sua tolleranza al rischio | Limitato: fondi basati sull’età o sulla data obiettivo |
| Usi di fondi | Qualsiasi scopo, non solo istruzione | Qualsiasi scopo, non solo istruzione |
Cos'è l'Uniform Gift to Minors Act?
L'Uniform Gift to Minors Act (UGMA) è un quadro giuridico istituito negli Stati Uniti per facilitare il trasferimento di beni a minori senza la necessità di un trust formale. Fornisce un meccanismo semplice per gli adulti, genitori o nonni, per trasferire beni ai minori, con un custode designato che gestisce i beni fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età.
Caratteristiche principali di UGMA
- Trasferimento di beni: Secondo l'UGMA, gli adulti possono trasferire una serie di beni ai minori, inclusi contanti, titoli e altri strumenti finanziari. Questi beni sono donazioni irrevocabili, nel senso che il donatore cede il controllo su di essi una volta effettuato il trasferimento.
- custodia: Al momento del trasferimento, i beni sono tenuti in un conto di custodia a beneficio del minore. Il custode, che sia un genitore o un altro adulto, amministra i beni e prende le decisioni in merito al loro investimento e utilizzo fino al raggiungimento della maggiore età prevista dalla legge statale.
- Implicazioni fiscali: Income generated by the assets in a UGMA account is taxed at the minor’s tax rate. However, there are certain exceptions and considerations regarding tax implications, and it’s advisable to consult a tax professional for personalized advice.
- Maggiore età: L'età in cui il minore acquisisce il controllo sui beni varia a seconda dello stato e può variare dai 18 ai 21 anni. Al raggiungimento della maggiore età, il minore acquisisce il pieno controllo dei beni e la custodia cessa. Il minore può quindi utilizzare i beni come ritiene opportuno, sia per spese educative, investimenti o altri scopi.
Che cos'è la legge sul trasferimento uniforme ai minori?
L'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) è un quadro giuridico negli Stati Uniti che consente agli adulti di trasferire beni a minori in modo simile all'Uniform Gift to Minors Act (UGMA). UTMA offre maggiore flessibilità e una portata più ampia di beni rispetto a UGMA, consentendo il trasferimento di vari tipi di proprietà a minori fornendo al contempo un custode designato per gestire questi beni fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età.
Caratteristiche principali dell'UTMA
- Ambito ampliato delle risorse: UTMA consente il trasferimento di una gamma più ampia di asset rispetto a UGMA. Oltre a contanti, titoli e strumenti finanziari, UTMA consente il trasferimento di beni immobili, proprietà personali tangibili, diritti di proprietà intellettuale e altri tipi di beni.
- Gestione custodiale: Similmente all'UGMA, l'UTMA stabilisce un accordo di custodia in cui un adulto, un genitore o un tutore, gestisce i beni per conto del beneficiario minore. Il custode ha il potere di investire, gestire e utilizzare i beni a beneficio del minore fino al raggiungimento della maggiore età specificata dalla legge statale.
- Considerazioni fiscali: Il reddito generato dalle attività detenute in un conto UTMA è tassato all'aliquota fiscale del minore. Tuttavia, le implicazioni fiscali possono variare a seconda della natura dei beni e delle disposizioni specifiche del diritto fiscale. È consigliabile chiedere consiglio ai professionisti fiscali per comprendere le conseguenze fiscali dei trasferimenti UTMA e della gestione dei conti.
- Età prolungata di risoluzione: L'UTMA estende l'età di risoluzione oltre quella dell'UGMA, consentendo al custode di gestire i beni a beneficio del minore per un periodo più lungo. Sebbene la maggiore età vari ancora a seconda dello stato, l'UTMA può specificare un'età superiore per la risoluzione, come 21 anni o anche più in alcune giurisdizioni.
Principali differenze tra UGMA e UTMA
- Tipi di risorse:
- UGMA consente principalmente il trasferimento di contanti, titoli e strumenti finanziari.
- L'UTMA consente una gamma più ampia di beni, inclusi contanti, titoli, beni immobili, proprietà personale tangibile, diritti di proprietà intellettuale e altri tipi di beni.
- Età di cessazione:
- L'età di risoluzione per gli account UGMA varia a seconda dello stato ma varia dai 18 ai 21 anni.
- L'UTMA specifica un'età superiore per la risoluzione, come 21 anni o anche di più in alcune giurisdizioni, consentendo un periodo più lungo di gestione della custodia.
- Flessibilità:
- UTMA offre una maggiore flessibilità rispetto a UGMA grazie alla sua portata più ampia di risorse e all'età prolungata di risoluzione.
- L'UGMA fornisce un quadro più limitato, concentrandosi principalmente su contanti, titoli e un'età di risoluzione più giovane.
- Implicazioni fiscali:
- Sia l'UGMA che l'UTMA assoggettano il reddito generato dai beni a tassazione all'aliquota fiscale del minore.
- Le implicazioni fiscali possono variare a seconda della natura dei beni e delle disposizioni specifiche della legge fiscale, pertanto è consigliabile chiedere consiglio ai professionisti fiscali sia per i conti UGMA che per quelli UTMA.
- Uniformità:
- Sia l’UGMA che l’UTMA si basano su atti uniformi adottati dalla maggior parte degli stati, garantendo coerenza nel quadro giuridico e nell’attuazione tra le giurisdizioni.
- Sebbene esistano differenze tra UGMA e UTMA, entrambi servono come mezzo efficace per gli adulti per trasferire beni a minori senza la necessità di un trust formale.
- https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
- https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/
Ultimo aggiornamento: 29 febbraio 2024
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Chara Yadav ha conseguito un MBA in Finanza. Il suo obiettivo è semplificare gli argomenti relativi alla finanza. Ha lavorato nella finanza per circa 25 anni. Ha tenuto numerosi corsi di finanza e banche per business school e comunità. Leggi di più su di lei pagina bio.
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