UGMA vs UTMA: differenza e confronto

UGMA (Uniform Gift to Minors Act) e UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) sono entrambe leggi che consentono agli adulti di trasferire beni a minori senza la necessità di un trust formale. Tuttavia, l’UTMA consente una gamma più ampia di asset, inclusi beni immobili e proprietà intellettuale, rispetto all’UGMA, che copre principalmente titoli e contanti. Inoltre, l'UTMA estende l'età di risoluzione, offrendo maggiore flessibilità al custode nella gestione dei beni a beneficio del minore.

Punti chiave

1. UGMA sta per Uniform Gifts to Minors Act, mentre UTMA sta per Uniform Transfers to Minors Act.
2. UGMA consente di donare denaro o beni a minori in un conto di custodia. Al contrario, UTMA consente di donare una gamma più ampia di beni, inclusi immobili, proprietà intellettuale e belle arti.
3. I conti di custodia UGMA devono essere liquidati e trasferiti al minore all'età di 18 anni, mentre i conti di custodia UTMA possono essere detenuti fino all'età di 25 anni in alcuni stati.

UGMA contro UTMA

UGMA consente agli adulti di fare regali irrevocabili di denaro, titoli e altri beni a minori senza una fiducia formale, con il custode che gestisce i beni fino a quando il minore raggiunge la maggiore età. L'UTMA consente agli adulti di fare regali irrevocabili in denaro, titoli e altri beni a minori, con una maggiore età di 18 o 21 anni.

UGMA è la forma abbreviata dell'Uniform Gift to Minors Act. Si tratta di un conto deposito di risparmio che consente a una famiglia di donare beni fondamentali per il futuro dei propri figli, che vengono consegnati ai beneficiari al compimento dei 18 anni.

UTMA è anche un conto di risparmio ma consente di donare una gamma più ampia di beni e matura quando i beneficiari raggiungono i 25 anni di età.

Tavola di comparazione 

Cos'è l'Uniform Gift to Minors Act?

L'Uniform Gift to Minors Act (UGMA) è un quadro giuridico istituito negli Stati Uniti per facilitare il trasferimento di beni a minori senza la necessità di un trust formale. Fornisce un meccanismo semplice per gli adulti, genitori o nonni, per trasferire beni ai minori, con un custode designato che gestisce i beni fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età.

Caratteristiche principali di UGMA

1. Trasferimento di beni: Secondo l'UGMA, gli adulti possono trasferire una serie di beni ai minori, inclusi contanti, titoli e altri strumenti finanziari. Questi beni sono donazioni irrevocabili, nel senso che il donatore cede il controllo su di essi una volta effettuato il trasferimento.
2. custodia: Al momento del trasferimento, i beni sono tenuti in un conto di custodia a beneficio del minore. Il custode, che sia un genitore o un altro adulto, amministra i beni e prende le decisioni in merito al loro investimento e utilizzo fino al raggiungimento della maggiore età prevista dalla legge statale.
3. Implicazioni fiscali: Il reddito generato dalle attività in un conto UGMA è tassato all'aliquota fiscale del minore. Tuttavia, esistono alcune eccezioni e considerazioni relative alle implicazioni fiscali ed è consigliabile consultare un professionista fiscale per una consulenza personalizzata.
4. Maggiore età: L'età in cui il minore acquisisce il controllo sui beni varia a seconda dello stato e può variare dai 18 ai 21 anni. Al raggiungimento della maggiore età, il minore acquisisce il pieno controllo dei beni e la custodia cessa. Il minore può quindi utilizzare i beni come ritiene opportuno, sia per spese educative, investimenti o altri scopi.

Che cos'è la legge sul trasferimento uniforme ai minori?

L'Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) è un quadro giuridico negli Stati Uniti che consente agli adulti di trasferire beni a minori in modo simile all'Uniform Gift to Minors Act (UGMA). UTMA offre maggiore flessibilità e una portata più ampia di beni rispetto a UGMA, consentendo il trasferimento di vari tipi di proprietà a minori fornendo al contempo un custode designato per gestire questi beni fino a quando il minore non raggiunge la maggiore età.

Caratteristiche principali dell'UTMA

1. Ambito ampliato delle risorse: UTMA consente il trasferimento di una gamma più ampia di asset rispetto a UGMA. Oltre a contanti, titoli e strumenti finanziari, UTMA consente il trasferimento di beni immobili, proprietà personali tangibili, diritti di proprietà intellettuale e altri tipi di beni.
2. Gestione custodiale: Similmente all'UGMA, l'UTMA stabilisce un accordo di custodia in cui un adulto, un genitore o un tutore, gestisce i beni per conto del beneficiario minore. Il custode ha il potere di investire, gestire e utilizzare i beni a beneficio del minore fino al raggiungimento della maggiore età specificata dalla legge statale.
3. Considerazioni fiscali: Il reddito generato dalle attività detenute in un conto UTMA è tassato all'aliquota fiscale del minore. Tuttavia, le implicazioni fiscali possono variare a seconda della natura dei beni e delle disposizioni specifiche del diritto fiscale. È consigliabile chiedere consiglio ai professionisti fiscali per comprendere le conseguenze fiscali dei trasferimenti UTMA e della gestione dei conti.
4. Età prolungata di risoluzione: L'UTMA estende l'età di risoluzione oltre quella dell'UGMA, consentendo al custode di gestire i beni a beneficio del minore per un periodo più lungo. Sebbene la maggiore età vari ancora a seconda dello stato, l'UTMA può specificare un'età superiore per la risoluzione, come 21 anni o anche più in alcune giurisdizioni.

Principali differenze tra UGMA e UTMA  

• Tipi di risorse:
  • UGMA consente principalmente il trasferimento di contanti, titoli e strumenti finanziari.
  • L'UTMA consente una gamma più ampia di beni, inclusi contanti, titoli, beni immobili, proprietà personale tangibile, diritti di proprietà intellettuale e altri tipi di beni.
• Età di cessazione:
  • L'età di risoluzione per gli account UGMA varia a seconda dello stato ma varia dai 18 ai 21 anni.
  • L'UTMA specifica un'età superiore per la risoluzione, come 21 anni o anche di più in alcune giurisdizioni, consentendo un periodo più lungo di gestione della custodia.
• Flessibilità:
  • UTMA offre una maggiore flessibilità rispetto a UGMA grazie alla sua portata più ampia di risorse e all'età prolungata di risoluzione.
  • L'UGMA fornisce un quadro più limitato, concentrandosi principalmente su contanti, titoli e un'età di risoluzione più giovane.
• Implicazioni fiscali:
  • Sia l'UGMA che l'UTMA assoggettano il reddito generato dai beni a tassazione all'aliquota fiscale del minore.
  • Le implicazioni fiscali possono variare a seconda della natura dei beni e delle disposizioni specifiche della legge fiscale, pertanto è consigliabile chiedere consiglio ai professionisti fiscali sia per i conti UGMA che per quelli UTMA.
• Uniformità:
  • Sia l’UGMA che l’UTMA si basano su atti uniformi adottati dalla maggior parte degli stati, garantendo coerenza nel quadro giuridico e nell’attuazione tra le giurisdizioni.
  • Sebbene esistano differenze tra UGMA e UTMA, entrambi servono come mezzo efficace per gli adulti per trasferire beni a minori senza la necessità di un trust formale.

1. https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
2. https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/