Vad är GST? | Definition, Arbete, Beståndsdelar, Priser, För- och Nackdelar

GST, kortform för skatt på varor och tjänster, är en indirekt skatt som tas ut på försäljning av tjänster och varor avsedda för konsumtion på den inhemska marknaden.

Som en skatteregim antogs GST Act i det indiska parlamentet den 29 mars 2017. Den trädde i kraft den 1 juli 2017.

Frankrike var det första landet som antog denna skatteordning 1954. Sedan dess har nästan 160 länder anslutit sig till GST i en eller annan form. Vissa dominerande nationalstater med en GST inkluderar United Kindom, Kanada, Australien, Vietnam, Singapore, Sydkorea, Spanien, Nigeria, Italien och Brasilien.
I Indien infördes GST för att ersätta de flera federala och provinsiella indirekta skatterna som moms, punktskatt, tjänsteskatt, utjämningsskatt, inträdesskatt, oktroi och lyxskatt med en centraliserad, enhetlig, hanterbar och transparent skatteordning.

Key Takeaways

1. GST är en skatt som tillämpas på varor och tjänster som säljs inom ett land.
2. GST är en omfattande skatt som täcker alla produktionsled, från inköp av råvaror till försäljning av slutprodukten.
3. Många länder har antagit GST för att förenkla sina skattesystem och förbättra efterlevnaden.

Hur fungerar GST?

Enligt GST-systemet tas skatter ut vid varje punkt i leveranskedjan. Den baseras på mervärde snarare än produktens bruttovärde vid försäljningsstället. Konsumenterna är den främsta bäraren av denna skatt. Det är dock återförsäljaren som ska betala intäkterna från skatten till staten. Som det följer är GST en destinationsbaserad, flerstegs- och mervärdesskatt.

1. Destinationsbaserad eftersom den tas ut vid punkten för en vara eller tjänsts destination där konsumenterna befinner sig. Till exempel, om en vara produceras i Uttar Pradesh och konsumeras i Västbengalen, kommer intäkterna från GST att gå till Västbengalens regering eftersom GST ska debiteras vid konsumtionsplatsen.
2. Flersteg eftersom det krävs i varje fas av en produkts eller tjänsts produktions-distributionskedja.

• Slutligen, värde tillagd eftersom den debiteras på det mervärde som tillförs en produkt eller tjänst i varje steg av dess leveranskedja.

Beståndsdelar av GST

Under GST-regimen i Indien har olika skatter på federal och provinsnivå lagts samman och kombinerats med följande tre typer av skatter.

1. Central Goods and Service Tax (CGST): Centralregeringen tar ut denna skatt för transaktioner i en viss stat. Till exempel Uttar Pradesh.
2. Statlig skatt på varor och tjänster (SGST): Delstatsregeringarna tar ut denna skatt för försäljning inom staten.
3. Varor och tjänster från unionens territorium Skatt (UGST): Denna skatt tas ut av regeringarna i fackliga territorier (utan lagstiftare) för transaktioner som görs i ett visst fackligt territorium.
4. Integrerad skatt på varor och tjänster (IGST): Centralregeringen tar ut denna skatt på mellanstatlig försäljning. Intäkterna fördelas sedan mellan den fackliga regeringen och de konsumerande staterna enligt GST-riktlinjerna som fastställts av Indiens regering.

GST-priser i Indien

Indiens regering har inrättat ett GST-råd som består av trettiofyra medlemmar, i första hand delstaternas finansminister, med fackets finansminister i spetsen. Ansvaret för att fastställa momssatserna för olika varor och tjänster ligger hos detta råd. Följaktligen har följande skatteplattor beslutats för att klassificera varor och tjänster.

1. 0 % eller undantagna varor och tjänster.
2. 0.25%
3. 1.50%
4. 5%
5. 12%
6. 18%
7. 28%
8. 28% med cess

Det bör noteras att vissa produkter och tjänster som elektricitet, alkohol och petroleumprodukter fortfarande inte har införlivats i GST-systemet. Följaktligen beskattas de enligt den tidigare skattestrukturen.

Fördelar med GST

Det faktum att så många länder har prenumererat på GST i sig antyder hur fördelaktigt detta skattesystem är. Följande är några av de betydande fördelarna med GST:

1. Förenklar skattesystemet: Den subsumerar flera central- och statliga skatter och för dem under en enda enhetlig skatteordning.
2. Främjar enkel affärsverksamhet: GST förenklar skattesystemet, vilket gör det möjligt för återförsäljare, leverantörer eller tillverkare att göra affärer utan ytterligare skattebörda.
3. Syftar till att förhindra skatteflykt: GST tar ut skatt i flera produktionsstadier som varnar skatteavdelningarna om något försök att undandra skatt görs.
4. Gör mellanstatliga ekonomiska transaktioner enklare: GST förenar landet som en inre marknad med sitt enhetliga skattesystem. Följaktligen blir det lättare för staterna att genomföra ekonomiska utbyten eftersom gränserna inte längre fungerar som barriärer.
5. Minskade kostnader för tjänster och varor: GST tar bort de kaskadeffekter av flera skatter som moms och andra statliga och centrala avgifter. Följaktligen minskar den totala kostnaden för tjänsterna och varorna.

Nackdelar med GST

När det gäller praktisk implementering uppvisar GST ett brett spektrum av nackdelar.

1. Kan inte urskiljas lätt: Trots sina många påståenden om att förenkla skattesystemet kan GST, med sina olika skatteplattor för olika produkter, inte förstås så lätt.
2. Ökade utgifter för programvara: GST-arkivering kräver inköp av programvara, vilket ökar den ekonomiska bördan för småföretag.
3. Inkluderar inte alla produkter och tjänster: Trots sitt påstående om att skapa ett enhetligt skattesystem, innehåller GST inte alkohol, petroleumprodukter och elektricitet inom sitt utrymme.

Referensprojekt

1. http://ijtef.org/papers/93-F506.pdf
2. https://www.researchgate.net/profile/Anand_Nayyar/publication/323007997_A_Comprehensive_Analysis_of_Goods_and_Services_Tax_GST_in_India/links/5b8a6bcf4585151fd140c393/A-Comprehensive-Analysis-of-Goods-and-Services-Tax-GST-in-India.pdf

Senast uppdaterad: 11 juni 2023