会计与应税利润：差异与比较

会计利润是公司在其财务报表中报告的财务利润，通过从收入中减去费用来计算，并且由于税法、扣除、抵免以及与收入确认和费用扣除相关的时间差异的变化，它可能与应税利润有所不同，导致应税收入金额的变化。

另一方面，应税利润代表实体依法需要向政府纳税的收入，并根据特定司法管辖区适用的税收法律法规计算。

关键精华

1. 会计利润是财务报表中报告的净收入，通过从总收入中减去总费用计算得出。
2. 应税利润是企业必须纳税的收入，通过应用税收法规和对会计利润的调整来确定。
3. 两者之间的差异源于影响收入计算的会计方法、允许扣除额和税收法规的变化。

会计利润与应税利润

会计利润是公司的利润，而应税利润是应纳税的利润。 会计利润是在进行财务审计后知道的，而应税利润是在税务审计后知道的。 前者针对当前财政年度，而后者针对下一年。

会计利润包括开展业务所涉及的每一项显性成本。 所售商品的销售额与生产成本之间的差额称为毛利。

从毛利润中减去所有其他费用以得出会计利润。

显性运营费用是水电费、支付的租金、折旧、利息、工资、摊销和其他日常运营业务的运营成本。

应税利润是在考虑纳税义务后得出的。 它考虑或包括会计利润和某些费用，然后在损益表中计算和更新。

会计利润有时高于应税利润，因为组织希望减少可接受的税收准则中定义的纳税义务。

对比表

专栏	会计利润	应课税利润
定义	扣除包括税费在内的所有费用后的净收入	会计利润中应缴纳所得税的部分
计算	收入 – 支出 – 税收	根据可扣税和不可扣税费用、税收抵免和其他涉税项目调整的会计利润
宗旨	衡量公司财务业绩	确定公司所欠所得税金额
相关性	投资者、分析师和债权人用来评估公司的财务状况	政府用来征收收入
定时	在损益表中报告	已在纳税申报表上报告
频率	每年	每年
会计原则	遵循公认会计原则 (GAAP)	遵守税务法律法规
调节方式	包括非现金费用和其他可能不可免税的调整	包括免税费用、税收抵免和其他涉税项目的调整
对税收的影响	用于计算所欠税款金额	直接决定公司缴纳所得税的金额
关系	应税利润低于会计利润	会计利润更全面地反映了公司的财务业绩，而应税利润则特定于税收目的

什么是会计利润？

会计利润，也称为净利润或税前利润，是衡量公司从总收入中减去所有费用后的财务业绩的指标。 它根据公认会计原则（GAAP）计算并报告在损益表中，为各利益相关者提供有价值的见解。

以下是其主要特征的细分：

计算公式：

• 会计利润=收入-费用

组件：

• 收入： 包括公司通过其运营赚取的所有收入，例如商品和服务销售、利息收入和租金收入。
• 花费： 包括公司在产生收入时发生的所有成本，包括运营费用（例如工资、租金、水电费）、销售商品成本以及折旧和摊销。

目的：

• 提供对公司财务状况和盈利能力的综合衡量。
• 为投资者、分析师和债权人提供有价值的信息，以评估公司的业绩并做出明智的投资决策。
• 帮助管理层跟踪公司的财务进展并做出明智的业务决策。

意义：

• 会计利润对于确定公司创造利润和发展业务的能力至关重要。
• 它影响各种财务比率，例如股本回报率和利润率，这些比率用于根据竞争对手和行业标准来衡量公司的业绩。
• 它有助于计算其他财务报表，例如资产负债表和现金流量表，提供公司财务状况的完整情况。

限制：

• 会计利润可能受到主观会计政策和估计的影响，从而导致潜在的操纵行为。
• 它没有考虑通货膨胀的影响，通货膨胀可能会扭曲公司的真实盈利能力。
• 它并不直接转化为公司所欠的所得税金额，因为税收法律法规可能允许对可扣税费用和其他税收相关项目进行调整。

什么是应税利润？

应税利润，也称为应税收入，代表公司会计利润中应缴纳所得税的部分。 它是通过调整可扣除和不可扣除的费用、税收抵免和其他涉税项目的会计利润来计算的。

主要特点：

• 定义： 需缴纳所得税的会计利润部分。
• 计算公式： 会计利润根据涉税项目进行调整。
• 目的： 确定所得税负债。
• 关联： 被政府用来征收收入。
• 时间： 已在纳税申报表上报告。
• 频率： 每年。
• 法规： 遵守税收法律和法规。

与会计利润的差异：

• 非现金支出： 会计利润包括折旧等非现金费用，将其加回计算应税利润。
• 税收抵免： 应税利润通过税收抵免而减少，税收抵免是减少纳税义务的政府激励措施。
• 税收减免： 会计利润根据可扣税和不可扣税费用进行调整。
• 某些物品的处理： 餐饮、娱乐和慈善捐赠等某些项目的会计和税务处理可能有所不同。

意义：

• 确定公司缴纳的所得税金额。
• 影响财务比率和投资决策。
• 为税务机关提供有价值的信息。

影响应税利润的因素：

• 税法： 税法和法规的变化可能会显着影响应税利润。
• 商业决策： 有关费用、扣除额和税务规划的战略选择可能会影响应税利润。
• 会计政策： 公司的会计政策可能会影响某些费用的时间安排和确认，从而影响应税利润。

会计利润与应税利润的主要区别

1. 计算依据:
   • 会计利润：会计利润是根据公认会计原则（GAAP）或国际财务报告准则（IFRS）计算的。它根据会计规则和原则反映公司的财务业绩，考虑收入确认、费用匹配和权责发生制会计。
   • 应课税利润：应税利润是根据特定司法管辖区的税法和法规计算的。 由于税收规则、扣除额和允许费用的差异，它可能与会计利润不同。
2. 认可时间:
   • 会计利润：会计利润根据权责发生制在收入产生和费用发生时确认。 这意味着收入和支出在赚取或发生时记录，无论现金何时兑换。
   • 应课税利润：应税利润根据税法根据现金收付制或修改后的权责发生制确认。在收付实现制上，收入在收到时征税，费用在支付时扣除。这可能导致会计利润和应税利润之间的时间差异。
3. 包含和排除:
   • 会计利润：会计利润包括所有收入和费用，无论是否应税。 它侧重于呈现公司运营的准确财务状况。
   • 应课税利润：应税利润仅包括根据税法应纳税的项目。 某些收入和支出可能被排除在外，而其他收入和支出可能需要遵守特殊税收规则或扣除。
4. 扣除和学分:
   • 会计利润：会计利润不考虑税收减免和抵免。 它反映了企业的财务业绩，不考虑具体的税收优惠或扣除。
   • 应课税利润：应税利润考虑税法允许的税收减免和抵免。 这些扣除可以显着影响应税收入金额。
5. 宗旨:
   • 会计利润：会计利润主要用于内部财务报告、决策以及向利益相关者（包括投资者、债权人和管理层）提供信息。
   • 应课税利润：应税利润用于税务合规目的。 它是公司计算其纳税义务并向政府缴纳所得税的基础。
6. 变化性:
   • 会计利润：随着时间的推移，会计利润往往更加稳定和一致，因为它遵循会计原则并反映经济事件。
   • 应课税利润：由于税法、扣除、抵免和其他税务相关因素的变化，每年的应税利润可能会有很大差异。

参考资料

1. https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
2. https://www.econstor.eu/handle/10419/109932

最后更新时间：11 年 2023 月 XNUMX 日