S Corp vs C Corp：差异与比较

S 类企业是转嫁实体，这意味着它们可以避免双重征税，而 C 类企业则面临双重征税，利润同时在公司和股东层面征税。 S Corps 的所有权受到限制，不能有外国股东，而 C Corps 的所有权更灵活，可以吸引外国投资者。 S Corp 是小型企业的首选，而大公司则选择 C ​​Corp 身份。

关键精华

1. S Corps 是直通实体，利润和亏损会流向股东的纳税申报表。 C Corps 面临双重征税，利润在公司和个人层面征税。
2. S Corps 有更严格的资格要求，限于 100 名股东和一类股票，而 C Corps 可以有无限的股东和多种股票类别。
3. S Corps 有利于寻求避免双重征税的小型企业。 C Corps 在所有权和股票期权方面提供更大的灵活性，有利于大型企业或寻求外部投资的企业。

S公司vs C公司

S Corp 和 C Corp 的区别在于 S Corp 不纳税。 C Corporation 为其收入纳税。

S 公司不是商业实体类型，而是税收名称。 您需要向 IRS 申请成为 S 公司之一。 C Corp 是组织的有效系统。 股东或所有者的征税方式与实体不同。

C-Corp 的股东拥有企业，但他们并不做出大部分决定。 政策问题和管理留给股东选举的董事会。

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对比表

专栏	S公司	C公司
税收	传递实体；股东就利润和亏损缴纳个人所得税	双重税收;公司缴纳企业所得税，股东分红缴纳个人所得税
所有权	最多 100 名股东，必须是美国公民或外国人	股东人数没有限制，可以包括公司和外国投资者
分享课程	只允许持有一类股票	可以拥有具有不同投票权和股息权的多种股票类别
队形要求	必须向 IRS 提交 2553 表格	向州提交公司章程
年度报告	向 IRS 提交 1120S 表格	向 IRS 提交 1120 表格
正式要求	需要举行年度董事会会议和股东会议	需要举行董事会会议，但股东会议频率较低
利润分享	必须按所有权比例分配利润和亏损	可以将利润保留在公司内部
高度灵活	由于更严格的所有权和分配规则，灵活性较差	股权结构和利润分配更加灵活
适应性	对于股东较少且收入可预测的小型企业	对于寻求资本或爆炸性增长潜力的大型企业

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什么是S公司？

S 公司 (S Corp) 是一种商业实体，出于联邦税收目的，选择将公司收入、损失、扣除和抵免转嫁给其股东。这意味着公司本身不缴纳联邦所得税；相反，其收入或损失将转嫁给个人股东，个人股东在个人纳税申报表上报告收入。

资格与选举

要获得 S 公司资格，企业必须满足某些标准，包括是一家国内公司、仅拥有允许的股东（个人、某些信托和遗产），且股东人数不超过 100 名。此外，所有股东必须是美国公民或居民。要成为 S Corp，企业必须在满足资格要求后向国税局 (IRS) 提交 2553 表格。

征税和避免双重征税

S 公司的主要优势之一是避免双重征税。与 C 类公司不同，C 类公司的公司实体和股东分别纳税，而 S 类公司将其收入转嫁给股东，然后由股东在个人纳税申报表上报告。这种转嫁税有助于避免与 C 型企业相关的双重征税，即利润在公司和股东层面都征税。

限制和限制

S Corps 有一定的限制，包括对其股东类型的限制。例如，非居民外国人、其他公司和某些类型的信托不能成为股东。 S Corps 的股东数量也被限制为最多 100 名，并且只能有一种股票类别。这些限制可能会影响企业所有权的灵活性和投资机会。

灵活性和小型企业偏好

尽管存在这些限制，S 公司仍因其税收优惠和简化的结构而受到小型企业的欢迎。许多企业家和小企业主发现，转嫁税和有限的手续使 S 类公司成为有吸引力的选择，特别是与 C 类公司更复杂的结构相比。

 

什么是 C 公司？

AC Corporation，简称为 C Corp，是一种企业法律结构，被视为独立于其所有者（股东）的实体。这种公司结构因其独特的税收和所有权特征而与众不同。

C 型企业的主要特征

1. 有限责任： 股东享有有限责任，这意味着他们的个人资产不受公司债务和责任的影响。
2. 单独的法人实体： AC Corp 被视为一个独立的法人实体，使其能够独立于其所有者签订合同、拥有资产和承担债务。
3. 永久存在： 公司独立于股东而存在，所有权变更或股东死亡不影响其连续性。
4. 双重税收： 一项显着的特点是双重征税。 C类公司需就其利润缴纳企业所得税，股东则需就收到的股息纳税，从而在公司和个人层面上征税。
5. 筹集资金的便利性： C Corps 的优势在于可以发行多种股票，更容易吸引投资者和筹集资金。
6. 复杂性和合规性： 该结构涉及更复杂的法律和行政要求，包括年度会议、正式记录保存以及遵守国家法规。
7. 所有权灵活性： C Corps可以拥有无​​限数量的股东，所有权可以通过股票买卖轻松转让。
8. 对投资者的吸引力： 公司结构受到风险投资家和机构投资者的青睐，因为它为股权投资提供了清晰的框架。
9. 员工福利： C Corps 可以提供各种员工福利，例如股票期权和退休计划，这使其对吸引和留住人才具有吸引力。
10. 公司治理： C Corps 拥有结构化的公司治理体系，董事会负责监督重大决策，为决策提供了正式的结构。

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S Corp 和 C Corp 之间的主要区别

• 税收：
  • C公司： 双重征税，利润在公司和股东层面征税。
  • S公司： 转嫁税，利润和亏损都转嫁给股东，避免双重征税。
• 所有权限制：
  • C公司： 对所有权没有限制，允许不同类别的股票和外国股东。
  • S公司： 所有权限制，仅限 100 名股东，股东必须是美国公民或居民，且不得有外资所有权。
• 税务申报：
  • C公司： 提交自己的纳税申报表（表格 1120）并缴纳公司税。
  • S公司： 将收入和损失传递给股东，股东在个人纳税申报表（1120S 表）上报告这些情况。
• 损益分配：
  • C公司： 利润和亏损仍保留在公司内部，直至作为股息分配。
  • S公司： 无论分配如何，每年将利润和亏损转嫁给股东。
• 灵活性：
  • C公司： 所有权结构更加灵活，对大型企业和寻求多元化所有权结构的企业具有吸引力。
  • S公司： 由于其简单性和转嫁税，通常受到中小型企业的青睐。
• 永久存在：
  • C公司： 具有永久存在，不受所有权变更或股东死亡的影响。
  • S公司： 所有权变更可能会影响公司的存续，因为该公司由有限股东紧密持有。
• 员工股票期权：
  • C公司： 可以发行各类股票，方便利用股票期权来吸引和留住员工。
  • S公司： 股票发行受到限制，可能会影响员工股票期权计划的灵活性。
• 风险投资和投资者吸引力：
  • C公司： 由于所有权的灵活性和清晰的股权框架，对风险资本家和机构投资者更具吸引力。
  • S公司： 通常更适合股东数量较少、家族企业或少数人持股的企业。
• 手续和合规性：
  • C公司： 涉及更复杂的法律和行政要求，包括定期董事会会议和正式记录保存。
  • S公司： 通常具有更简单的手续和合规义务，使其更易于小型企业管理。

参考资料

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

最后更新：11 年 2024 月 XNUMX 日