UGMA vs UTMA: Rozdíl a srovnání

UGMA (zákon o jednotných darech nezletilým) a UTMA (zákon o jednotných převodech nezletilým) jsou oba zákony, které umožňují dospělým převádět majetek nezletilým bez nutnosti formální důvěry. UTMA však umožňuje širší škálu aktiv, včetně nemovitostí a duševního vlastnictví, ve srovnání s UGMA, která se týká především cenných papírů a hotovosti. UTMA navíc prodlužuje věk ukončení, čímž poskytuje správci větší flexibilitu při správě aktiv ve prospěch nezletilé osoby.

Key Takeaways

1. UGMA znamená zákon o jednotných darech nezletilým, zatímco UTMA znamená zákon o jednotných převodech nezletilým.
2. UGMA umožňuje darování peněz nebo majetku nezletilým na opatrovnickém účtu. Naproti tomu UTMA umožňuje darovat širší škálu aktiv, včetně nemovitostí, duševního vlastnictví a výtvarného umění.
3. Vězeňské účty UGMA musí být zlikvidovány a převedeny na nezletilé ve věku 18 let, zatímco opatrovnické účty UTMA mohou být v některých státech drženy až do věku 25 let.

UGMA vs. UTMA

UGMA umožňuje dospělým poskytovat neodvolatelné dary v hotovosti, cenných papírech a jiných aktivech nezletilým bez formální důvěry, přičemž správce spravuje aktiva, dokud nezletilý nedosáhne většiny. UTMA umožňuje dospělým poskytovat neodvolatelné dary v hotovosti, cenných papírech a dalším majetku nezletilým, kteří dosáhli plnoletosti 18 nebo 21 let.

UGMA je zkrácená forma zákona o jednotných darech nezletilým. Jedná se o opatrovnický spořicí účet, který umožňuje rodině darovat základní majetek pro budoucnost svých dětí, který je po dovršení 18 let předán oprávněným osobám.

UTMA je také spořicí účet, ale umožňuje darovat širší škálu aktiv a dozrává, když příjemci dosáhnou věku 25 let.

Srovnávací tabulka 

vlastnost	UGMA (zákon o jednotných darech nezletilým)	UTMA (zákon o jednotných převodech na nezletilé)
Povolená aktiva	Pouze finanční nástroje (hotovost, akcie, dluhopisy, podílové fondy)	Širší rozsah: finanční nástroje, hmotný osobní majetek (např. šperky, umělecká díla) a nemovitost
Stav dostupnosti	Dostupné ve všech státech	Není k dispozici v Jižní Karolíně a Vermontu
Depozitní kontrola	Končí, když dítě dosáhne plnoletost (18, 19 nebo 21 podle státu)	Končí, když dítě dosáhne plnoletost (až 25 v závislosti na zákonech státu)
Daňové zacházení	Výdělek zdaněný u sazba daně na dítě (potenciálně podléhající „dětské dani“)	Výdělek zdaněný u sazba daně na dítě (potenciálně podléhající „dětské dani“)
Vliv finanční pomoci	Hlášeno jako a dětský majetek na FAFSA, snížení způsobilost podpory o 20 % hodnoty aktiv	Hlášeno jako a dětský majetek na FAFSA, snížení způsobilost podpory o 20 % hodnoty aktiv
Investiční opce	Širší rozsah: lze přizpůsobit věku dítěte a toleranci rizika	Omezený: fondy podle věku nebo cílového data
Použití fondů	Jakýkoli účel, nejen vzdělání	Jakýkoli účel, nejen vzdělání

Co je zákon o jednotném daru nezletilým?

Zákon o jednotných darech nezletilým (UGMA) je právní rámec vytvořený ve Spojených státech s cílem usnadnit převod majetku nezletilým bez nutnosti formálního trustu. Poskytuje dospělým, rodičům nebo prarodičům přímý mechanismus k převodu majetku na nezletilé, přičemž majetek spravuje určený opatrovník, dokud nezletilý nedosáhne plnoletosti.

Klíčové vlastnosti UGMA

1. Převod majetku: V rámci UGMA mohou dospělí převádět na nezletilé různá aktiva, včetně hotovosti, cenných papírů a dalších finančních nástrojů. Tato aktiva jsou neodvolatelné dary, což znamená, že dárce se nad nimi po provedení převodu vzdává kontroly.
2. Poručnictví: Po převodu je majetek držen na účtu úschovy ve prospěch nezletilého. Opatrovník, kterým je rodič nebo jiná zletilá osoba, spravuje majetek a rozhoduje o jeho investování a využití do doby, než nezletilý dosáhne zletilosti stanovené zákonem.
3. Daňové důsledky: Příjem generovaný aktivy na účtu UGMA je zdaněn sazbou daně pro nezletilé. Existují však určité výjimky a úvahy týkající se daňových důsledků a je vhodné konzultovat s daňovým odborníkem osobní poradenství.
4. Věk většiny: Věk, ve kterém nezletilý získá kontrolu nad aktivy, se liší podle státu a může se pohybovat od 18 do 21 let. Po dosažení zletilosti získává nezletilý plnou kontrolu nad majetkem a opatrovnictví zaniká. Nezletilý pak může majetek používat, jak uzná za vhodné, ať už pro výdaje na vzdělávání, investice nebo jiné účely.

Co je zákon o jednotném převodu na nezletilé?

Zákon o jednotných převodech na nezletilé (UTMA) je právní rámec ve Spojených státech, který umožňuje dospělým převádět majetek na nezletilé podobným způsobem jako zákon o jednotných darech nezletilým (UGMA). UTMA nabízí ve srovnání s UGMA větší flexibilitu a širší rozsah majetku, umožňuje převod různých typů majetku na nezletilé a zároveň poskytuje určeného opatrovníka, který tento majetek spravuje až do dosažení zletilosti nezletilého.

Klíčové vlastnosti UTMA

1. Rozšířený rozsah aktiv: UTMA umožňuje převod širšího spektra aktiv ve srovnání s UGMA. Kromě hotovosti, cenných papírů a finančních nástrojů povoluje UTMA převod nemovitostí, hmotného osobního majetku, práv duševního vlastnictví a dalších typů aktiv.
2. Správa úschovy: Podobně jako UGMA zavádí UTMA ujednání o opatrovnictví, kdy dospělá osoba, rodič nebo opatrovník, spravuje majetek jménem nezletilého příjemce. Opatrovník má pravomoc investovat, spravovat a používat majetek ve prospěch nezletilé osoby, dokud nedosáhne zletilosti stanovené státním právem.
3. Daňové úvahy: Příjmy generované aktivy drženými na účtu UTMA jsou zdaněny sazbou daně pro nezletilé. Daňové dopady se však mohou lišit v závislosti na povaze majetku a konkrétních ustanoveních daňových zákonů. Je vhodné požádat o radu daňové odborníky, abyste pochopili daňové důsledky převodů UTMA a správy účtů.
4. Prodloužený věk ukončení: UTMA prodlužuje věk výpovědi nad rámec UGMA, což umožňuje opatrovníkovi spravovat aktiva ve prospěch nezletilého po delší dobu. Zatímco věk zletilosti se stále liší podle státu, UTMA může určit vyšší věk pro ukončení, jako je 21 let nebo dokonce starší v některých jurisdikcích.

Hlavní rozdíly mezi UGMA a UTMA  

• Typy aktiv:
  • UGMA umožňuje především převod hotovosti, cenných papírů a finančních nástrojů.
  • UTMA povoluje širší škálu aktiv, včetně hotovosti, cenných papírů, nemovitostí, hmotného osobního majetku, práv duševního vlastnictví a dalších typů aktiv.
• Věk ukončení:
  • Věk ukončení pro účty UGMA se liší podle státu, ale pohybuje se od 18 do 21 let.
  • UTMA specifikuje vyšší věk pro ukončení, jako je 21 let nebo dokonce starší v některých jurisdikcích, což umožňuje delší dobu řízení vazby.
• Flexibilita:
  • UTMA nabízí větší flexibilitu ve srovnání s UGMA díky širšímu rozsahu aktiv a prodlouženému věku ukončení.
  • UGMA poskytuje omezenější rámec, který se primárně zaměřuje na hotovost, cenné papíry a nižší věk ukončení.
• Daňové důsledky:
  • Jak UGMA, tak UTMA podléhají příjmy generované aktivy zdanění sazbou daně pro nezletilé.
  • Daňové dopady se mohou lišit v závislosti na povaze majetku a konkrétních ustanoveních daňových zákonů, takže pro účty UGMA i UTMA je vhodné vyhledat radu od daňových odborníků.
• Jednotnost:
  • UGMA i UTMA jsou založeny na jednotných aktech přijatých většinou států, které poskytují konzistenci v právním rámci a implementaci napříč jurisdikcemi.
  • I když existují rozdíly mezi UGMA a UTMA, oba slouží jako účinný prostředek pro dospělé k převodu majetku nezletilým bez potřeby formální důvěry.

Reference

1. https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
2. https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/

Poslední aktualizace: 29. února 2024