Deudas incobrables versus deudas dudosas: diferencia y comparación

Puntos clave

1. Las deudas incobrables son un problema financiero común que enfrentan las empresas cuando los clientes no pagan sus deudas pendientes.
2. Las deudas de dudoso cobro son un concepto contable que aborda la incertidumbre que rodea la cobrabilidad de las cuentas por cobrar.
3. Las deudas incobrables son deudas que se consideran incobrables y la empresa las cancela como pérdidas. Por el contrario, las deudas de cobro dudoso son potencialmente incobrables, pero su condición de pérdidas es incierta.

¿Qué son las deudas incobrables?

Las deudas incobrables son un problema financiero común que enfrentan las empresas cuando los clientes no pagan sus deudas pendientes. Estas deudas surgen cuando una empresa otorga crédito a clientes y les permite comprar bienes o servicios en condiciones de crédito, esperando el pago posterior. Representa una pérdida para la empresa y puede afectar significativamente su riqueza financiera.

El proceso de reconocimiento de deudas incobrables implica varios pasos. Inicialmente, las empresas clasifican las cuentas por cobrar como activos en sus balances, lo que representa la cantidad esperada de dinero que prevén cobrar de los clientes.

Las empresas utilizan varios métodos para calcular la provisión para insolvencias, como el método del porcentaje de ventas a crédito o el método de antigüedad de las cuentas por cobrar. El método elegido depende de los datos históricos de la empresa y de las prácticas de la industria.

¿Qué son las deudas dudosas?

Las deudas de cobro dudoso, también conocidas como provisiones o provisiones para deudas de cobro dudoso, son un concepto contable que aborda la incertidumbre que rodea la cobrabilidad de las cuentas por cobrar. Estas deudas dudosas surgen cuando una empresa no está segura de si clientes específicos pagarán sus deudas pendientes en su totalidad o en absoluto.

Lidiar con deudas de cobro dudoso comienza cuando una empresa otorga crédito a sus clientes, creando cuentas por cobrar. Para tener en cuenta la incertidumbre del cobro, las empresas estiman la parte de las cuentas por cobrar que probablemente sean incobrables.

Tiene un propósito crucial en la presentación de informes financieros, ya que permite a las empresas abordar con prudencia la incertidumbre que rodea a sus cuentas por cobrar. Al reconocer y contabilizar las deudas de cobro dudoso, las empresas pueden evaluar su salud financiera con mayor precisión y tomar decisiones informadas sobre políticas crediticias, cobro de deudas y gestión de riesgos.

Diferencia entre deudas incobrables y deudas dudosas

1. Las deudas incobrables son deudas que se consideran incobrables y la empresa las cancela como pérdidas. Por el contrario, las deudas de cobro dudoso son potencialmente incobrables, pero su condición de pérdidas es incierta.
2. Las deudas incobrables se reconocen como gastos inmediatamente cuando queda claro que son incobrables. Al mismo tiempo, las deudas de dudoso cobro se identifican inicialmente como una reserva o provisión para posibles pérdidas, con una reserva de un importe específico.
3. Las deudas incobrables reducen las cuentas por cobrar e impactan directamente en la cuenta de resultados. Por el contrario, las deudas de cobro dudoso se registran como un contraactivo en el balance, reduciendo el valor neto de las cuentas por cobrar.
4. No se espera que se recuperen las deudas incobrables, mientras que las deudas de cobro dudoso aún pueden recuperarse.
5. Las empresas cancelan las deudas incobrables con la documentación adecuada y pruebas de que la deuda es incobrable, mientras que las deudas dudosas requieren un seguimiento y una evaluación continuos de la situación financiera del deudor.

Comparación entre deudas incobrables y deudas dudosas

parámetros	Deudas incobrables	Deudas dudosas
Definición	Deudas que se consideran incobrables y son canceladas como pérdidas por la empresa	Deudas potencialmente incobrables pero sus pérdidas son inciertas
Reconocimiento	Se reconocen como gastos inmediatamente cuando resulta evidente que son incobrables.	Inicialmente se reconoció como una reserva o provisión para posibles pérdidas, con un monto específico reservado.
Tratamiento contable	Reducir las cuentas por cobrar e impactar directamente en la cuenta de resultados	Registrado como contraactivo en el balance.
Recuperación	No recuperado	Puede recuperarse en el futuro.
Documentación	Adecuado y con evidencia de que la deuda es cobrable.	Requerir seguimiento y evaluación continuos de la situación financiera del deudor.

Referencias

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/11335
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0378426680900230

Última actualización: 21 de septiembre de 2023