छूट बनाम कटौती: अंतर और तुलना

आर्थिक रूप से सुदृढ़ राज्य में कर की व्यवस्था को अनिवार्य माना जाता है, लेकिन करदाताओं के लिए यह एक कष्टदायक सौदा लगता है।

हालांकि, कुछ ऐसे तरीके हैं जो किसी व्यक्ति को इस प्रक्रिया में राहत पाने में मदद कर सकते हैं। छूट और कटौती दो ऐसे तरीके हैं जिनके द्वारा किसी व्यक्ति की कुल कर देनदारी कम हो जाती है।

लेकिन ये दोनों एक दूसरे से बहुत अलग हैं और इन अंतरों को पहचानना जरूरी है।  

चाबी छीन लेना

1. छूट करदाता की दाखिल स्थिति और आश्रितों के आधार पर कर योग्य आय को कम करती है।
2. विशिष्ट खर्चों या हानियों को ध्यान में रखते हुए कटौती कर योग्य आय को कम करती है।
3. छूट और कटौती दोनों का उद्देश्य व्यक्तियों और व्यवसायों पर कर का बोझ कम करना है।

छूट बनाम कटौती 

छूट वह धनराशि है जिसे किसी व्यक्ति की स्थिति या परिस्थितियों के आधार पर कर योग्य आय से बाहर रखा जाता है। कटौती एक धनराशि है जिसे कुछ खर्चों या योगदानों के आधार पर कर योग्य आय से घटाया जा सकता है, जैसे कि सेवानिवृत्ति खातों या धर्मार्थ संगठनों में योगदान।

कर देनदारी के संदर्भ में, छूट एक ऐसी प्रणाली को संदर्भित करती है जहां आय का कुछ हिस्सा या किसी व्यक्ति के वेतन की गणना तब नहीं की जाती है जब उसे कुल आय पर कर का भुगतान करने के लिए कहा जाता है।

यह अर्थ बहुत सरल है क्योंकि यह छूट शब्द से स्पष्ट रूप से देखा जाता है कि यह इंगित करता है कि कुछ छूट दी गई है, और टेक्सास के संदर्भ में, यह आय के उस हिस्से का प्रतिनिधित्व करता है जिस पर कोई कर नहीं लगता है। 

लेकिन दूसरी ओर, कटौती शब्द कर की एक प्रणाली का प्रतिनिधित्व करता है जिससे किसी व्यक्ति की पूरी आय कर देयता को आकर्षित करती है।

लेकिन कुछ कारणों से कुल राशियों में से कुछ राशि एक विशेष सीमा तक कम हो जाती है।

यह या तो एकमुश्त कटौती या नियमित कटौती योजना हो सकती है, लेकिन यह पूरी तरह से कर देनदारी की प्रकृति और आय की राशि पर भी निर्भर करती है। 

तुलना तालिका

तुलना के पैरामीटर	छूट	कटौती
अर्थ	यह शब्द एक ऐसी प्रणाली का प्रतिनिधित्व करता है जहां किसी व्यक्ति की कुल आय में से एक निश्चित राशि पर कर नहीं लगता है	यह शब्द एक ऐसी प्रणाली का प्रतिनिधित्व करता है जहां व्यक्ति कुल कर देनदारी में से किसी प्रकार की रियायत प्राप्त करता है
प्रकृति	इस प्रणाली में विश्राम की प्रकृति है	इस प्रणाली में रियायत की प्रकृति है
उद्देश्य	इस विशेष प्रणाली के पीछे छिपा उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि कुछ लोगों को उनकी कमजोर आर्थिक स्थिति के कारण छूट मिले	इस प्रणाली के पीछे का उद्देश्य यह सुनिश्चित करना है कि लोग अपनी कुल आय की एक निश्चित राशि बचाएं।
पर लागू	यह लगभग सभी व्यक्तियों पर लागू होता है	यह केवल उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो सक्षम प्राधिकारी द्वारा निर्धारित कुछ मानदंडों को पूरा करते हैं
प्रक्रिया	कुल आय का केवल एक विशिष्ट भाग कर देयता के लिए गिना जाता है	सारी आय को कर देनदारी के लिए गिना जाता है लेकिन बाद में कुछ रियायत दी जाती है

छूट क्या है? 

कर प्रणाली में, छूट एक ऐसी प्रक्रिया है जो कर का भुगतान करने वाले व्यक्ति को कुल कर देनदारी पर कुछ प्रकार की राहत देती है।

सरल शब्दों में, एक व्यक्ति को उसकी कर देनदारी से छूट प्राप्त कहा जाता है जब उसकी कुल आय का एक विशिष्ट भाग उसकी कुल आय को ध्यान में रखते हुए अनदेखा किया जाता है जो कर देयता के अधीन है। 

सिस्टम मूल रूप से दो तरह से काम करता है।

पहले तरीके में, एक व्यक्ति की आय जो उसने एक विशेष तरीके से प्राप्त की है, कर देयता से पूरी तरह मुक्त हो जाती है।

कृषि गतिविधियों से उत्पन्न आय इस विशेष प्रणाली के मुख्य उदाहरणों में से एक है।  

लेकिन सिस्टम दूसरे तरीके से भी काम करता है जिसे आधी छूट के रूप में जाना जाता है। इस प्रक्रिया में कुल राशि पर छूट नहीं दी जाती, बल्कि कुल राशि के किसी विशेष भाग को ही कुछ राहत मिलती है।

छिपा हुआ उद्देश्य इस विशेष प्रणाली के पीछे यह सुनिश्चित करना है कि कुछ लोगों को उनकी कमजोर आर्थिक स्थिति के कारण छूट प्राप्त हो। 

कटौती क्या है? 

ताकि अनुदान करदाता को कुछ राहत, पूरी दुनिया के कुछ क्षेत्रों में कटौती की व्यवस्था भी प्रचलित है।

कटौती की अवधारणा को नाम से ही आसानी से समझा जा सकता है।

यह सीधे तौर पर दर्शाता है कि जब किसी व्यक्ति को अपनी आय पर कर दाखिल करना होता है, तो उसे कुल राशि पर किसी प्रकार की रियायत दी जाती है।  

दूसरे शब्दों में, एक कटौती तब होती है जब किसी व्यक्ति को कुल कर देयता का 100% भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है और वह छूट या रियायत की एक विशेष सीमा प्राप्त करता है।

यह अवधारणा समाज में क्यों काम करती है इसका कारण यह है कि अधिकारी चाहते हैं कि लोग अपनी बचत को अधिकतम करें, और इसी कारण से, वे लोगों को उनकी कर देनदारी पर किसी प्रकार की रियायत की अनुमति देते हैं। 

हालाँकि यह प्रणाली कई राज्यों में बहुत प्रसिद्ध है, फिर भी यह कुछ लाभों के साथ-साथ कुछ हानियाँ भी लाती है।

उदाहरण के लिए, यह एक विशेष पात्रता मानदंड के साथ आता है क्योंकि यह केवल उन व्यक्तियों पर लागू होता है जो सक्षम द्वारा निर्धारित कुछ मानदंडों को पूरा करते हैं। अधिकार. 

छूट और कटौती के बीच मुख्य अंतर 

1. छूट एक ऐसी प्रक्रिया का प्रतिनिधित्व करती है जहां किसी व्यक्ति को अपनी आय की एक निश्चित राशि पर कर का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है, जबकि दूसरी ओर कटौती एक ऐसी प्रक्रिया है जहां व्यक्ति को कुल कर देनदारी पर कुछ रियायत या छूट प्राप्त होती है। 
2. छूट लगभग सभी व्यक्तियों पर लागू होती है, जबकि कटौती केवल कुछ व्यक्तियों पर लागू होती है। 
3. छूट की प्रकृति छूट प्रदान करना है, जबकि दूसरी ओर, कटौती रियायत प्रदान करती है। 
4. छूट प्रदान करने का कारण यह है कि सरकार चाहती है कि कमजोर वर्ग कर देनदारी के मामले में हल्का भार महसूस करे, लेकिन दूसरी ओर, कटौती प्रदान करने का कारण यह है कि अधिकारी चाहते हैं कि लोग अपनी बचत को अधिकतम करें। 
5. छूट प्रदान करने के लिए आय का कुछ हिस्सा कर देयता बनाते समय गणना नहीं की जाती है, लेकिन कटौती प्रदान करने के लिए, पूरी राशि में कुछ रियायत प्राप्त होती है। 

संदर्भ

1. https://heinonline.org/hol-cgi-bin/get_pdf.cgi?handle=hein.journals/ohslj52&section=54 
2. https://link.springer.com/article/10.1007/BF00874087  

अंतिम अद्यतन: 13 जुलाई, 2023