कर योग्य आय बनाम समायोजित सकल आय: अंतर और तुलना

कराधान प्राचीन मिस्र में 3000 ईसा पूर्व से 2800 ईसा पूर्व तक लागू किया गया था। वास्तव में, यह उत्पत्ति के पुराने शास्त्र खंड में विशेष रूप से संदर्भित है।

फ़ारसी राजवंश ने 500 ईसा पूर्व में एक नियंत्रित कर व्यवस्था बनाई, जबकि भारत में मुस्लिम विजेताओं ने 11वीं सहस्राब्दी में करों को लागू किया, जो अंततः निरस्त कर दिया गया।

चाबी छीन लेना

1. कर योग्य आय वह राशि है जिस पर सभी कटौतियों, छूटों और क्रेडिट लागू होने के बाद किसी व्यक्ति या व्यवसाय पर कर बकाया होता है।
2. समायोजित सकल आय (एजीआई) एक व्यक्ति की कुल सकल आय है जिसमें विशिष्ट कटौतियां, जैसे सेवानिवृत्ति खातों में योगदान और गुजारा भत्ता भुगतान को घटा दिया जाता है।
3. एजीआई विभिन्न कर क्रेडिट और कटौतियों के लिए पात्रता निर्धारित करने का आधार है, जो अंततः अंतिम कर योग्य आय राशि को प्रभावित करता है।

कर योग्य आय बनाम समायोजित सकल आय

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच अंतर यह है कि सकल आय कोई भी राजस्व है जिसे आंतरिक राजस्व संहिता (आईआरसी) के तहत करों से स्पष्ट रूप से बाहर नहीं रखा गया है। जबकि आपकी कर योग्य आय का वह भाग जो कराधान के प्रति संवेदनशील प्रतीत होता है, कर योग्य राजस्व कहलाता है। छूट समग्र कर योग्य आय निर्धारित करने के लिए वार्षिक राजस्व से हटा दिया जाता है।

कर योग्य आय आपकी एजीआई सामान्य छूट या योग से कम है मदवार कटौती, जो भी बड़ा हो, साथ ही योग्य कॉर्पोरेट आय कटौती, यदि उपयुक्त हो।

सीमांत कर की दर आपकी कर योग्य आय द्वारा निर्धारित की जाएगी। 2018 से 2025 के बीच टैक्स कट एंड जॉब्स एक्ट के हिस्से के रूप में व्यक्तिगत और निर्भर छूट, जो व्यक्तिगत कर योग्य आय को कम कर सकती थी, को निरस्त कर दिया गया था।

इसमें धन, भूमि और प्राप्त श्रम के मूल्य सहित राजस्व की सभी धाराएँ शामिल हैं। भुगतान निर्धारित होने से पहले, संशोधनों और कटौती के माध्यम से सकल आय कम हो जाती है।

मजदूरी, ग्रेच्युटी, ब्याज, रॉयल्टी, किराया और सेवानिवृत्ति लाभ सभी सकल आय के घटकों के उदाहरण हैं। 401 (के) योगदान, चिकित्सा व्यय खाता भागीदारी, और शैक्षिक व्यय बहिष्करण के प्रमुख उदाहरण हैं जो समायोजित सकल आय को कम करते हैं।

तुलना तालिका

तुलना के पैरामीटर	कर योग्य आय	समायोजित कुल आय
अर्थ	किसी व्यक्ति या कॉर्पोरेट संगठन द्वारा कम लागत और छूट के साथ उत्पादित आय को कर योग्य आय कहा जाता है।	समायोजित सकल आय एक प्रतिभागी की कर योग्य आय है जिसमें क्रय शक्ति की सभी श्रेणियां शामिल होती हैं।
आधार	कर योग्य आय करदाताओं पर लगाए गए सभी कर्तव्यों के आधार के रूप में कार्य करती है।	अनुमानित सकल आय के आधार पर व्यक्तिगत कर लगाए जाते हैं।
की अनुमति देता है	कर योग्य आय किसी कंपनी या उद्योग की बिक्री और परिचालन व्यय से बहिष्करण प्रदान करती है।	समायोजित सकल आय केवल एक व्यक्ति के बहिष्करण और छूट को ध्यान में रखती है।
उदाहरण	मानवीय दान, स्वास्थ्य और सर्जिकल लागत, गृह बंधक ऋण, कमाई, बिक्री और विशेष आकलन सभी कर कटौती के उदाहरण हैं।	पेंशन और वेतन, निवेश आय, सावधि जमा ब्याज, पूंजीगत लाभ, कंपनी राजस्व, सभी उदाहरण हैं।
गणना	एक निगम या एक व्यक्ति की कर योग्य आय की गणना कंपनी के व्यय और अतिरिक्त छूट से सकल आय घटाकर की जाती है।	आईआरसी द्वारा विशेष रूप से छोड़े गए को छोड़कर किसी भी कटौती से पहले उत्पन्न राशि को सकल आय के रूप में संदर्भित किया जाता है।

कर योग्य आय क्या है?

आम आदमी की शर्तों में, कर योग्य आय आपकी एजीआई माइनस खर्चे हैं जो आपके द्वारा एकत्र किए जाने वाले व्यय या आपके बंधक ब्याज कटौती के योग्य हैं।

आपका एजीआई कई अन्य "उपरोक्त" कमाई संशोधनों का परिणाम है, जिसमें पात्र व्यक्तिगत सेवानिवृत्ति खाते (आईआरए), अंडरग्रेजुएट ऋण पुनर्भुगतान, और स्वास्थ्य देखभाल व्यय खातों में विशिष्ट योगदान शामिल हैं।

इन बुनियादी कटौती सीमाओं को पार करने के लिए, एक करदाता को चिकित्सा व्यय, धर्मार्थ दान, निष्क्रिय आय और अन्य पात्र मद में कटौती के काफी अनुपात की आवश्यकता होगी।

हालांकि करदाता अपने पंजीकरण की स्थिति के आधार पर वैधानिक कटौती का दावा कर सकते हैं या वर्ष भर में किए गए प्रभार्य लागतों को मदबद्ध कर सकते हैं।

आप अपने खर्चों को आइटम नहीं कर सकते हैं और एक ही समय में मानक छूट ले सकते हैं। परिणामस्वरूप, आपकी कर योग्य आय की गणना की जाती है।

टीसीजेए को ध्यान में रखते हुए इन छूटों को 2018 में पहले की तुलना में लगभग चौगुना कर दिया गया था, मानक कटौती का उपयोग करने से अक्सर एक प्रतिभागी के अर्जित लाभ को आइटम बनाने से अधिक कम हो जाता है।

व्यक्तिगत कर रिटर्न के लिए अपनी रिपोर्टिंग श्रेणी स्थापित करने के लिए, आपको पहले अपनी कर योग्य आय की पहचान करनी होगी।

बशर्ते आप अविवाहित हों, यदि आप एक योग्य व्यक्ति के लिए रखरखाव और आवास व्यय के आधे से अधिक को कवर करते हैं, तो आपको एकल अर्जक या निवास के प्रमुख के रूप में अपने रिटर्न की रिपोर्ट करनी होगी।

यदि आप शादीशुदा हैं, तो आप सबसे अधिक संभावना एक साथ विवाहित फाइलिंग के रूप में फाइल करना चाहेंगे। हालाँकि, कुछ प्रतिबंधित परिस्थितियाँ हैं जिनमें व्यक्तिगत रूप से विवाहित फाइलिंग के रूप में दाखिल करना सही लग सकता है।

समायोजित सकल आय क्या है?

सकल आय जिसमें आयकर विभाग किसी व्यक्ति के देय कर का निर्धारण करता है, वह संदर्भ स्थान है। यह किसी भी स्वीकार्य कटौतियों को छोड़कर सभी संसाधनों से आपकी कुल आय है।

इसमें आय, वेतन, बोनस और विवेक से उत्पन्न नकदी के साथ-साथ पुरस्कारों से विरासत में मिली संपत्ति और प्रतिभूतियों, रॉयल्टी और गेमिंग जीत पर वापसी दोनों शामिल हैं। यह एक निगम के बीच का अंतर है कुल बिक्री और बेचे गए माल की इसकी लागत।

इसमें धन, वेतन और लाभ, प्रोत्साहन, लाभ, बंधक, पट्टे, कॉपीराइट, पेंशन, कंपनी की आय, आयकर रिफंड और कॉर्पोरेट और सहयोग शेयर शामिल हैं।

यह पूंजीगत आय और मूल्यह्रास को भी ध्यान में रखता है। कुछ सेवानिवृत्ति खाता संवितरण, जैसे अनिवार्य न्यूनतम वितरण और अक्षमता कवरेज आय, सकल आय की गणना में परिलक्षित होते हैं।

सकल व्यावसायिक आय केवल स्व-नियोजित व्यक्तियों, कंपनी के उद्यमियों और उद्यमों के लिए सकल राजस्व के बारे में नहीं है। वैकल्पिक रूप से, फर्म द्वारा उत्पन्न कुल धन संगठन व्यय या सकल लाभ के लिए कम स्वीकार्य है।

शुद्ध व्यावसायिक आय एक निगम संस्थापक की सकल आय का वर्णन करने के लिए इस्तेमाल किया जाने वाला शब्द है। दूसरी ओर, सकल आय में और भी बहुत कुछ शामिल हो सकता है; प्रभावी रूप से, वह सब कुछ जो आईआरएस द्वारा विशेष रूप से कर-मुक्त घोषित नहीं किया गया है।

बाल रखरखाव भुगतान, अधिकांश तलाक भुगतान, शारीरिक नुकसान के लिए दंडात्मक क्षति, वयोवृद्ध अधिकार, सहायता, कामगार पारिश्रमिक, और अतिरिक्त सहायता आय सभी कर-मुक्त आय के उदाहरण हैं।

हालांकि वे कर योग्य नहीं हैं, इस प्रकार के लाभ आपकी सकल आय में परिलक्षित नहीं होते हैं।

कर योग्य आय और समायोजित सकल आय के बीच मुख्य अंतर

1. कर योग्य आय एक व्यावसायिक संस्था द्वारा कम लागत के साथ उत्पन्न धन है। इसके विपरीत समायोजित सकल आय एक प्राप्तकर्ता की कर योग्य आय है जिसमें सभी खरीद क्षमता श्रेणियां शामिल हैं।
2. करदाताओं पर लगाए गए सभी शुल्क उनकी कर योग्य आय पर आधारित होते हैं। दूसरी ओर, व्यक्तिगत कर, अपेक्षित सकल आय के आधार पर वसूले जाते हैं।
3. कर योग्य आय किसी संस्थान के परिचालन व्यय से कटौती की अनुमति देती है। समायोजित सकल आय, दूसरी ओर, एक इकाई की कटौती पर विचार करने की जरूरत है।
4. कर कटौती में दान, चिकित्सा व्यय, असुरक्षित ऋण और सेवा शुल्क शामिल हैं। रोजगार, पूंजीगत लाभ, सावधि जमा ब्याज, फर्म टर्नओवर इत्यादि एजीआई के उदाहरण हैं।
5. कर योग्य आय में कॉर्पोरेट परिव्यय से सकल आय को कम करके एक संगठन की कर योग्य आय की गणना की जाती है। जबकि एजीआई में, किसी भी कटौती से पहले बनाए गए कुल आईआरसी द्वारा स्पष्ट रूप से बाहर किए गए लोगों को बचाते हैं।

संदर्भ

1.  https://apps.bea.gov/scb/pdf/2004/04April/0404PI&AG.pdf
2. https://apps.bea.gov/scb/pdf/national/niparel/1996/0596gd.pdf

अंतिम अद्यतन: 13 जुलाई, 2023