Procjenjiva dobit u odnosu na oporezivu dobit: razlika i usporedba

Procjenjiva dobit odnosi se na prihod obračunat prema poreznim zakonima, usklađen za određene odbitke ili izuzeća, a služi kao osnova za utvrđivanje porezne obveze. S druge strane, oporeziva dobit je dio procjenjive dobiti koji podliježe oporezivanju nakon primjene primjenjivih stopa i odbitaka, što rezultira konačnim iznosom poreza koji se duguje državi.

Ključni za poneti

1. Procjenjiva dobit je bruto prihod poduzeća, podložan razrezu poreza; oporeziva dobit je neto dobit nakon primjene dopuštenih odbitaka i izuzeća.
2. Procjenjiva dobit izračunava se prije razmatranja poreznih odbitaka, dok se oporeziva dobit utvrđuje nakon obračuna odbitaka i izuzeća.
3. Oporeziva dobit je konačni iznos izračunate porezne obveze, čime se osigurava da poduzeća plaćaju porez samo na prihod nakon dopuštenih odbitaka.

Procjenjiva dobit naspram oporezive dobiti

Procjenjiva dobit odnosi se na iznos dobiti koju je ostvarilo poduzeće ili pojedinac koja podliježe oporezivanju od strane relevantnog poreznog tijela. Oporeziva dobit odnosi se na dobit koju zaradi tvrtka koja podliježe porezu nakon uzimanja u obzir svih dopuštenih odbitaka ili izuzeća.

Procjenjiva dobit, kao što ime sugerira, je dobit za koju se moraju platiti porezi prema zakonu ili dobit koju, kada je ostvari pojedinac, mora platiti porez državi.

Vlada odlučuje o ulozima plaćanja poreza na procjenjivu dobit, a oni se razlikuju u različitim područjima.

Oporeziva dobit je iznos koji pojedinac ili institucija mora platiti državi kada ostvari određeni iznos prihoda. Dio prihoda mora se platiti kao porez vladi za neometano funkcioniranje vlade i zemlje.

---

 

Tabela za usporedbu

svojstvo	Procjenjiva dobit	Oporeziva dobit
Definicija	Dobit poduzeća nakon odbitka svega dopušteni poslovni troškovi.	Procjenjiva dobit nakon uzimanja u obzir bilo kojeg porezne odbitke ili kompenzacije.
Računica	Ukupni prihod – Ukupni dopušteni troškovi poslovanja	Procjenjiva dobit +/-(porezni odbici/prijeboji)
Svrha	Koristi se za određivanje Polazna točka za izračun poreza na dobit koji tvrtka duguje.	Koristi se za određivanje konačni iznos poreza na dohodak koji tvrtka duguje.
Porezne implikacije	Porez je plativ na procjenjivu dobit po važećoj poreznoj stopi, prije uzimajući u obzir porezne odbitke/odbitke.	Porez je plativ na oporezivu dobit po važećoj poreznoj stopi.

---

 

Što je procjenjiva dobit?

Definicija:

Procjenjiva dobit, također poznata kao procjenjivi prihod, odnosi se na ukupan prihod koji je ostvario pojedinac ili poslovni subjekt koji podliježe procjeni ili procjeni poreznih vlasti u svrhu utvrđivanja porezne obveze. Služi kao početna točka u procesu izračuna poreza, čineći osnovu na kojoj se izvodi oporezivi prihod.

Komponente:

1. Bruto dohodak: Procjenjiva dobit obuhvaća sve izvore prihoda koje primi pojedinac ili tvrtka, uključujući plaće, nadnice, prihod od najma, dividende, kamate, kapitalne dobitke i bilo koji drugi oblik zarade.
2. Prilagodbe: Mogu se izvršiti određene prilagodbe bruto prihoda kako bi se dobila procijenjiva dobit. Ove prilagodbe uključuju odbitke, naknade, izuzeća i kredite dopuštene poreznim zakonima ili propisima. Uobičajene prilagodbe uključuju troškove nastale u ostvarivanju prihoda, amortizaciju imovine i doprinose za mirovinske račune.

Određivanje:

1. Porezni zakoni i propisi: Procjenjiva dobit utvrđuje se u skladu s poreznim zakonima i propisima koji se primjenjuju na jurisdikciju u kojoj pojedinac ili tvrtka posluje. Ti se zakoni razlikuju od zemlje do zemlje i mogu se mijenjati tijekom vremena, utječući na izračun procjenjive dobiti.
2. Oporezivi u odnosu na neoporezivi prihod: Nije nužno sav prihod procijeniti u porezne svrhe. Neke vrste prihoda mogu biti izuzete od oporezivanja ili podliježu posebnom tretmanu prema poreznom zakonu. Primjeri neoporezivog dohotka uključuju darove, nasljedstva, određene prihode od osiguranja i određene vrste državnih beneficija.

Važnost:

1. Osnovica za oporezivanje: Procjenjiva dobit čini temelj za izračun porezne obveze pojedinaca i poduzeća. Poreznim vlastima pruža sveobuhvatan pregled financijskog položaja subjekta i aktivnosti stvaranja prihoda, omogućujući im da utvrde odgovarajući iznos dugovanog poreza.
2. Sukladnost i izvješćivanje: Točno određivanje i izvješćivanje o procjenjivoj dobiti ključni su za poštivanje poreznih zakona i propisa. Neuspjeh u točnom prijavljivanju procjenjivog prihoda ili pokušaji utaje poreza mogu rezultirati kaznama, novčanim kaznama i pravnim posljedicama.

 

Što je oporeziva dobit?

Definicija:

Oporeziva dobit odnosi se na dio procjenjivog dohotka subjekta koji podliježe oporezivanju nakon obračuna dopuštenih odbitaka, izuzeća i kredita prema poreznim zakonima i propisima primjenjivim na jurisdikciju. Predstavlja prihod na koji se obračunavaju porezi i plaćaju državi.

Proračun:

1. Procjenjivi prihod: Oporeziva dobit počinje s procjenjivim dohotkom pojedinca ili poslovnog subjekta, koji uključuje sve izvore dohotka koji podliježu oporezivanju, kao što su plaće, nadnice, poslovna dobit, prihod od najma, kapitalni dobici i dividende.
2. Odbici i dodaci: Od procjenjivog dohotka oduzimaju se određeni odbici, odbitci i izuzeća dopušteni poreznim zakonima kako bi se dobila oporeziva dobit. Ovi odbitci mogu uključivati ​​poslovne troškove, amortizaciju imovine, plaćanja kamata, dobrotvorne priloge i druge prihvatljive troškove koji smanjuju oporezivi prihod.

Određivanje:

1. Porezne stope i pragovi: Nakon što se utvrdi oporeziva dobit, podliježe primjenjivim poreznim stopama i pragovima navedenim u poreznim zakonima jurisdikcije. Različite vrste dohotka mogu se oporezivati ​​po različitim stopama, a porezni razredi mogu postojati tamo gdje se različite stope primjenjuju na različite razine dohotka.
2. Porezni krediti: Porezni krediti također se mogu primijeniti za smanjenje iznosa poreza koji se plaća na oporezivu dobit. Porezne olakšice poticaji su koje daju vlade za poticanje određenih ponašanja ili aktivnosti, poput ulaganja u obnovljivu energiju, troškova obrazovanja ili inicijativa za istraživanje i razvoj.

Važnost:

1. Stvaranje prihoda: Oporeziva dobit je značajan izvor prihoda za vlade, budući da predstavlja prihod na koji se naplaćuju porezi. Oporezivanje oporezive dobiti doprinosi financiranju javnih usluga, razvoju infrastrukture i raznim državnim inicijativama.
2. Pravednost i jednakost: Oporeziva dobit osigurava pravednost i pravičnost u poreznom sustavu podvrgavajući pojedince i tvrtke oporezivanju na temelju njihove sposobnosti plaćanja. Primjenom poreznih stopa i odbitaka, porezni teret se raspoređuje na način koji odražava financijsku situaciju i doprinose poreznih obveznika društvu.

Sukladnost i izvješćivanje:

1. Podnošenje porezne prijave: Pojedinci i tvrtke moraju točno prijaviti oporezivu dobit u svojim poreznim prijavama, zajedno s popratnom dokumentacijom i objavama traženih odbitaka, naknada i kredita. Neispravno prijavljivanje oporezivog dohotka može dovesti do kazni, novčanih kazni i pravnih posljedica.
2. Porezno planiranje: Učinkovito porezno planiranje uključuje strategije za minimiziranje oporezive dobiti unutar granica zakona kroz razborito financijsko upravljanje, vremenski raspored transakcija i korištenje dostupnih odbitaka i kredita. Ispravno porezno planiranje pomaže pojedincima i tvrtkama da optimiziraju svoju poreznu poziciju i smanje svoju ukupnu poreznu obvezu.

---

Glavne razlike između procjenjive dobiti i oporezive dobiti

1. Procjenjiva dobit:
   • Predstavlja ukupni prihod koji je zaradio pojedinac ili tvrtka.
   • Služi kao polazna točka za obračun poreza.
   • Obuhvaća sve izvore prihoda prije odbitaka i izuzeća.
2. Oporeziva dobit:
   • Odnosi se na dio procjenjive dobiti koji podliježe oporezivanju.
   • Izračunato nakon primjene dopuštenih odbitaka, izuzeća i kredita.
   • Predstavlja dohodak na koji se stvarno naplaćuju i plaćaju porezi.
3. Prilagodbe:
   • Procjenjiva dobit može zahtijevati usklađenja za određene troškove, ali oporeziva dobit odražava te odbitke u svom izračunu.
4. Porezni tretman:
   • Procjenjiva dobit podliježe procjeni poreznih vlasti.
   • Oporeziva dobit je iznos dohotka koji je stvarno oporezovan na temelju primjenjivih stopa i naknada.
5. Izvještavanje:
   • Procjenjiva dobit se prvo iskazuje prije odbitaka i izuzeća.
   • Oporeziva dobit iskazuje se nakon primjene odbitaka i izuzeća, a predstavlja konačni oporezivi dohodak.
6. Važnost:
   • Procjenjiva dobit služi kao sveobuhvatan prikaz prihoda.
   • Oporeziva dobit određuje stvarnu poreznu obvezu i stvaranje prihoda za vlade.
7. Usklađenost:
   • Točnost u izvješćivanju o procjenjivoj dobiti ključna je za poštivanje poreznih zakona.
   • Točno izvješćivanje o oporezivoj dobiti osigurava usklađenost i smanjuje rizik od kazni ili novčanih kazni.

Reference

1. https://icidr.org/ijalsg_vol4no2_august2013/Taxation%20of%20Petroleum%20Profit%20under%20the%20Nigerias%20Petroleum%20Profit%20Tax%20Act.pdf
2. https://doc1.bibliothek.li/acb/FLMF040940.pdf

Zadnje ažuriranje: 05. ožujka 2024