Bonus amortizacija u odnosu na odjeljak 179: razlika i usporedba

Kamo god idemo, posao nas okružuje. Ovih dana poslovni sektor dobro raste. Cilj svih poslovnih ljudi je zarada.

Međutim, amortizacija rezultira gubitkom vrijednosti imovine. Ali i od njih uspješan poslovni čovjek mora steći profit. Stoga je važno znati razlike između amortizacije bonusa i članka 179.

Ključni za poneti

1. Bonus amortizacija omogućuje poduzećima da odbiju određeni postotak troška prihvatljive imovine u godini kupnje. Istodobno, Članak 179. dopušta trenutno rashodovanje kvalificirane imovine do određenog limita.
2. Bonus amortizacija primjenjuje se na novu ili rabljenu imovinu s razdobljem oporavka od 20 godina ili manje. Odjeljak 179 pokriva novu ili rabljenu nekretninu, ali posebno ograničava vrste imovine i ukupna ograničenja ulaganja.
3. Obje porezne olakšice imaju za cilj potaknuti poduzeća na ulaganja u kapitalnu imovinu, ali njihovi zahtjevi za ispunjavanje uvjeta, ograničenja odbitka i primjena mogu se razlikovati ovisno o specifičnim okolnostima.

Bonus amortizacija u odnosu na odjeljak 179

Bonus amortizacija je porezna odredba koja omogućuje poduzećima odbijanje određenog postotka troška kvalificirane imovine u godini kada je stavljena u rad. Odjeljak 179 je još jedna porezna odredba koja omogućuje poduzećima da odbiju puni trošak kvalificirane imovine, do određenog ograničenja, u godini kada su kupljene, dajući odbitak unaprijed za kupnju imovine.

Bonus amortizacija je porezni poticaj koji omogućuje zaračunavanje fiksnog postotka na trošak nabave dugotrajne imovine koja se nabavlja u poslovanju.

Bonus amortizacija se ne smatra najfleksibilnijom opcijom amortizacije budući da je ova vrsta amortizacije primjenjiva na svu dugotrajnu imovinu i također se naplaćuje na 100% trošak dugotrajne imovine.

Odjeljak 179 je odjeljak ili zakon koji je uveo US IRC. IRC se odnosi na Internal Revenue Code. To je odmah naplaćena amortizacija i ne dopušta amortizaciju imovine tijekom određenog vremenskog razdoblja.

Odjeljak 179 izdvaja dolar za svu dugotrajnu imovinu koju tvrtka nabavi umjesto da svake godine naplaćuje fiksnu stopu.

Tabela za usporedbu

Parametri usporedbe	Bonus amortizacija	Odjeljak 179
Odbitak	Bonus amortizacija naplaćuje stopu na trošak nabave dugotrajne imovine.	Odjeljak 179 izdvaja dolar za svaku kupnju dugotrajne imovine.
Godišnje ograničenje	Ne postoji godišnje ograničenje za odbitak koji se naplaćuje prema amortizaciji bonusa.	Trenutačno postoji godišnji limit od 1,050,000 USD koji se u budućnosti može mijenjati.
Kupnja osnovnih sredstava	Ne postoji ograničenje za kupnju dugotrajne imovine.	Postoji ograničenje za kupnju dugotrajne imovine prema članku 179.
Dobit	Bonus amortizacija naplaćuje se samo kada poslovanje posluje s dobiti.	Odjeljak 179 naplaćuje se neovisno o tome je li ostvarena dobit ili ne.
Poslovni prihod	Trošak amortizacije može biti veći od poslovnog prihoda.	Trošak amortizacije mora biti manji od poslovnog prihoda.

Što je bonus amortizacija?

Bonus amortizacija je porezni poticaj koji odmah naplaćuje postotak troška nabave dugotrajne imovine.

Posebna značajka bonus amortizacije od druge amortizacije je da se naplaćuje odmah na dugotrajnu imovinu umjesto da se naplaćuje tijekom procijenjenog životnog vijeka dugotrajne imovine.

Cilj ove amortizacije je povećanje ulaganja malih poduzeća.

Bonus amortizacija je korisna za povećanje gospodarskog rasta i također potiče inicijativu kod malih poduzetnika da ulažu i rastu.

Prednost bonus amortizacije je neograničena kupnja dugotrajne imovine budući da druge vrste amortizacije mogu nametnuti ograničenje na količinu dugotrajne imovine koja se može kupiti u financijska godina.

Međutim, prednosti neizbježno dolaze s nedostacima. Nedostatak amortizacije bonusa ponekad je iznos koji se naplaćuje jer amortizacija može biti veća od iznosa dohodak koje je poduzeće zaradilo tijekom dotične financijske godine.

Bonus amortizacija smije obračunavati amortizaciju dugotrajne imovine samo kada tvrtka ostvaruje dobit.

Bonus amortizacija također nema godišnje ograničenje za odbitak dugotrajne imovine. Stoga amortizacija bonusa također može biti i profitabilna i gubitak ovisno o prirodi posla.

Što je odjeljak 179?

Odjeljak 179 je zakon koji je uveo IRC (Internal Revenue Code) koji znači neposrednu naplatu amortizacije dugotrajne imovine.

Odjeljak 179 ne naplaćuje stopu na dugotrajnu imovinu, ali izdvaja dolare od troškova nabave dugotrajne imovine na dan nabave takve dugotrajne imovine. To uključuje svu opremu, vozila, strojeve, zemljište itd.

Prednost Odjeljka 179 je u tome što omogućuje poslovnim ljudima da snize svoje godišnje porezne stope naplaćujući trenutnu amortizaciju umjesto dosljednog naplaćivanja amortizacije svake godine, što rezultira povećanjem poreza svake financijske godine.

Članak 179. također je uveden kao poticaj malim gospodarstvenicima i poticao ih na veća ulaganja.

Odjeljak 179 ima nedostatak jer ima ograničenje na kupnju dugotrajne imovine svaki financijski ili kalendarska godina. Ograničenje za kupnju dugotrajne imovine može varirati u budućnosti i stalno se mijenjati u skladu s ekonomskim promjenama.

Međutim, postoji i godišnje ograničenje amortizacije koja se naplaćuje prema Odjeljku 179. Amortizacija prema Odjeljku 179 naplaćuje se bez obzira na dobit ili gubitke koje je zaradilo poduzeće, a naplaćena amortizacija će uvijek biti manja od poslovnog prihoda.

Glavne razlike između amortizacije bonusa i odjeljka 179

1. Bonus amortizacija se naplaćuje kao stopa na trošak dugotrajne imovine, dok će se u odjeljku 179, dolari troška dugotrajne imovine izdvojiti kao amortizacija.
2. Bonus amortizacija može biti veća od prihoda, dok amortizacija naplaćena prema odjeljku 179 nikada ne može biti veća od prihoda.
3. Bonus amortizacija nema ograničenje za kupnju dugotrajne imovine dok je odjeljak 179. nametnuo ograničenje za kupnju dugotrajne imovine.
4. Bonus amortizacija naplaćuje se samo na dobit, dok odjeljak 179 naplaćuje amortizaciju i na dobit i na gubitak.
5. Odjeljak 179 daje fleksibilniju amortizaciju od bonusa.

Reference

1. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0278425410000438
2. https://search.proquest.com/openview/4b0457236681a722cba7e46662c18597/1?pq-origsite=gscholar&cbl=48426

Zadnje ažuriranje: 13. srpnja 2023