UGMA vs UTMA: Perbedaan dan Perbandingan

UGMA (Uniform Gift to Minors Act) dan UTMA (Uniform Transfers to Minors Act) keduanya merupakan undang-undang yang mengizinkan orang dewasa untuk mentransfer aset kepada anak di bawah umur tanpa memerlukan perwalian formal. Namun, UTMA mengizinkan aset yang lebih luas, termasuk real estat dan kekayaan intelektual, dibandingkan dengan UGMA, yang terutama mencakup sekuritas dan uang tunai. Selain itu, UTMA memperpanjang usia pemutusan hubungan kerja, memberikan fleksibilitas yang lebih besar bagi kustodian untuk mengelola aset demi keuntungan anak di bawah umur.

Pengambilan Kunci

1. UGMA adalah singkatan dari Uniform Gifts to Minors Act, sedangkan UTMA adalah singkatan dari Uniform Transfers to Minors Act.
2. UGMA mengizinkan pemberian uang atau aset kepada anak di bawah umur dalam rekening kustodian. Sebaliknya, UTMA memungkinkan pemberian aset yang lebih luas, termasuk real estat, kekayaan intelektual, dan seni rupa.
3. Rekening kustodian UGMA harus dilikuidasi dan ditransfer ke anak di bawah umur pada usia 18 tahun, sedangkan rekening kustodian UTMA dapat dipegang hingga usia 25 tahun di beberapa negara bagian.

UGMA vs UTMA

UGMA mengizinkan orang dewasa untuk memberikan hadiah uang tunai, sekuritas, dan aset lain yang tidak dapat ditarik kembali kepada anak di bawah umur tanpa kepercayaan resmi, dengan kustodian yang mengelola aset hingga anak di bawah umur mencapai mayoritas. UTMA mengizinkan orang dewasa untuk memberikan hadiah uang tunai, sekuritas, dan aset lain yang tidak dapat ditarik kembali kepada anak di bawah umur, dengan usia mayoritas 18 atau 21 tahun.

UGMA adalah singkatan dari Uniform Gift to Minors Act. Ini adalah rekening tabungan kustodian yang memungkinkan keluarga menyumbangkan aset dasar untuk masa depan anak-anak mereka, yang diserahkan kepada penerima manfaat saat mereka mencapai usia 18 tahun.

UTMA juga merupakan rekening tabungan tetapi memungkinkan aset yang lebih luas untuk disumbangkan, dan jatuh tempo ketika penerima mencapai usia 25 tahun.

Tabel perbandingan 

Fitur	UGMA (Undang-Undang Hadiah Seragam untuk Anak di Bawah Umur)	UTMA (Undang-Undang Transfer Seragam ke Anak di Bawah Umur)
Aset yang Diizinkan	Hanya instrumen keuangan (uang tunai, saham, obligasi, reksa dana)	Jangkauan yang lebih luas: instrumen keuangan, harta pribadi berwujud (misalnya, perhiasan, karya seni), dan real estate
Ketersediaan Negara	Tersedia di semua negara bagian	Tidak tersedia di Carolina Selatan dan Vermont
Pengendalian Kustodian	Berakhir ketika anak mencapai usia mayoritas (18, 19, atau 21 tergantung negara bagian)	Berakhir ketika anak mencapai usia dewasa (hingga 25 tahun tergantung pada undang-undang negara bagian)
Perlakuan Pajak	Penghasilan dikenakan pajak di tarif pajak anak (berpotensi dikenakan “Pajak Anak-anak”)	Penghasilan dikenakan pajak di tarif pajak anak (berpotensi dikenakan “Pajak Anak-anak”)
Dampak Bantuan Keuangan	Dilaporkan sebagai a aset anak pada FAFSA, mengurangi kelayakan bantuan sebesar 20% dari nilai aset	Dilaporkan sebagai a aset anak pada FAFSA, mengurangi kelayakan bantuan sebesar 20% dari nilai aset
Opsi Investasi	Jangkauan yang lebih luas: dapat disesuaikan dengan usia anak dan toleransi risiko	Terbatas: dana berdasarkan usia atau tanggal target
Penggunaan Dana	Tujuan apa pun, bukan hanya pendidikan	Tujuan apa pun, bukan hanya pendidikan

Apa itu Uniform Gift to Minors Act?

Uniform Gift to Minors Act (UGMA) adalah kerangka hukum yang didirikan di Amerika Serikat untuk memfasilitasi pengalihan aset kepada anak di bawah umur tanpa memerlukan perwalian formal. Undang-undang ini memberikan mekanisme yang jelas bagi orang dewasa, orang tua atau kakek-nenek, untuk mentransfer aset kepada anak di bawah umur, dengan kustodian yang ditunjuk untuk mengelola aset tersebut hingga anak di bawah umur tersebut mencapai usia dewasa.

Fitur Utama UGMA

1. Pengalihan Aset: Berdasarkan UGMA, orang dewasa dapat mentransfer berbagai aset kepada anak di bawah umur, termasuk uang tunai, surat berharga, dan instrumen keuangan lainnya. Aset-aset ini merupakan hadiah yang tidak dapat dibatalkan, artinya donor melepaskan kendali atas aset tersebut setelah transfer dilakukan.
2. Perwalian: Pada saat dialihkan, harta kekayaan itu disimpan dalam rekening penitipan untuk kepentingan anak di bawah umur. Kustodian, yang merupakan orang tua atau orang dewasa lainnya, mengelola aset dan membuat keputusan mengenai investasi dan penggunaannya hingga anak di bawah umur mencapai usia dewasa yang ditentukan oleh undang-undang negara bagian.
3. Implikasi Pajak: Income generated by the assets in a UGMA account is taxed at the minor’s tax rate. However, there are certain exceptions and considerations regarding tax implications, and it’s advisable to consult a tax professional for personalized advice.
4. Usia Mayoritas: Usia di mana anak di bawah umur memperoleh kendali atas aset berbeda-beda di setiap negara bagian dan dapat berkisar antara 18 hingga 21 tahun. Setelah mencapai usia dewasa, anak di bawah umur memperoleh kendali penuh atas aset, dan perwalian berakhir. Anak di bawah umur kemudian dapat menggunakan aset tersebut sesuai keinginannya, baik untuk biaya pendidikan, investasi, atau tujuan lainnya.

Apa itu Uniform Transfer to Minor Act?

Uniform Transfers to Minors Act (UTMA) adalah kerangka hukum di Amerika Serikat yang mengizinkan orang dewasa untuk mentransfer aset kepada anak di bawah umur dengan cara yang mirip dengan Uniform Gift to Minors Act (UGMA). UTMA menawarkan fleksibilitas yang lebih besar dan cakupan aset yang lebih luas dibandingkan dengan UGMA, memungkinkan pengalihan berbagai jenis properti kepada anak di bawah umur sambil menyediakan kustodian yang ditunjuk untuk mengelola aset tersebut hingga anak di bawah umur tersebut mencapai usia dewasa.

Fitur Utama UTMA

1. Cakupan Aset yang Diperluas: UTMA memungkinkan pengalihan aset yang lebih luas dibandingkan dengan UGMA. Selain uang tunai, surat berharga, dan instrumen keuangan, UTMA mengizinkan pengalihan real estat, properti pribadi berwujud, hak kekayaan intelektual, dan jenis aset lainnya.
2. Manajemen Kustodian: Mirip dengan UGMA, UTMA menetapkan pengaturan kustodian di mana orang dewasa, orang tua atau wali, mengelola aset atas nama penerima manfaat di bawah umur. Kustodian mempunyai wewenang untuk menginvestasikan, mengelola, dan menggunakan harta benda untuk kepentingan anak di bawah umur sampai mereka mencapai usia dewasa yang ditentukan oleh undang-undang negara bagian.
3. Pertimbangan Pajak: Pendapatan yang dihasilkan oleh aset yang disimpan di akun UTMA dikenakan pajak sesuai tarif pajak anak di bawah umur. Namun, implikasi perpajakan dapat bervariasi tergantung pada sifat aset dan ketentuan spesifik undang-undang perpajakan. Dianjurkan untuk mencari panduan dari profesional pajak untuk memahami konsekuensi pajak dari transfer UTMA dan pengelolaan akun.
4. Perpanjangan Usia Pengakhiran: UTMA memperpanjang usia pengakhiran di luar usia UGMA, sehingga kustodian dapat mengelola aset untuk kepentingan anak di bawah umur untuk jangka waktu yang lebih lama. Meskipun usia mayoritas masih berbeda-beda di setiap negara bagian, UTMA mungkin menentukan usia yang lebih tua untuk penghentian, seperti 21 tahun atau bahkan lebih tua di beberapa yurisdiksi.

Perbedaan Utama Antara UGMA dan UTMA  

• Jenis Aset:
  • UGMA terutama mengizinkan transfer uang tunai, surat berharga, dan instrumen keuangan.
  • UTMA mengizinkan aset yang lebih luas, termasuk uang tunai, surat berharga, real estat, properti pribadi berwujud, hak kekayaan intelektual, dan jenis aset lainnya.
• Usia Penghentian:
  • Usia penghentian akun UGMA berbeda-beda di setiap negara bagian tetapi berkisar antara 18 hingga 21 tahun.
  • UTMA menetapkan usia yang lebih tua untuk penghentian, seperti 21 tahun atau bahkan lebih tua di beberapa yurisdiksi, sehingga memungkinkan jangka waktu pengelolaan kustodian yang lebih lama.
• keluwesan:
  • UTMA menawarkan fleksibilitas yang lebih besar dibandingkan UGMA karena cakupan asetnya yang lebih luas dan usia terminasi yang lebih panjang.
  • UGMA memberikan kerangka kerja yang lebih terbatas, terutama berfokus pada uang tunai, sekuritas, dan usia terminasi yang lebih muda.
• Implikasi Pajak:
  • Baik UGMA maupun UTMA mengenakan pendapatan yang dihasilkan oleh aset tersebut sesuai tarif pajak anak di bawah umur.
  • Implikasi pajak dapat bervariasi tergantung pada sifat aset dan ketentuan khusus undang-undang perpajakan, jadi disarankan untuk mencari panduan dari profesional pajak untuk akun UGMA dan UTMA.
• Keseragaman:
  • UGMA dan UTMA didasarkan pada tindakan seragam yang diadopsi oleh sebagian besar negara bagian, sehingga memberikan konsistensi dalam kerangka hukum dan implementasi di seluruh yurisdiksi.
  • Meskipun ada perbedaan antara UGMA dan UTMA, keduanya berfungsi sebagai cara yang efektif bagi orang dewasa untuk mentransfer aset kepada anak di bawah umur tanpa memerlukan perwalian formal.

Referensi

1. https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
2. https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/

Terakhir Diperbarui : 29 Februari 2024