As expressões “ano de apuração” e “ano financeiro” são dois conceitos muito diferentes e importantes que os contribuintes devem entender.
Não haverá comunicação precisa se o ano de avaliação ou o ano fiscal for mencionado incorretamente. As palavras “Ano de Apuração” e “Ano Financeiro” são utilizadas no Imposto de Renda há muito tempo.
No entanto, muitas pessoas ficam perplexas com a distinção entre essas duas frases. Muitos avaliadores e contribuintes confundem as duas frases, o que causa uma série de problemas na hora de entregar a declaração de imposto de renda.
Principais lições
- O ano de avaliação é quando a renda obtida no exercício financeiro é avaliada e tributada, enquanto o ano financeiro é o período de 12 meses durante o qual a renda é obtida.
- Um ano de avaliação começa em 1º de abril e termina em 31 de março do ano seguinte, enquanto o ano fiscal começa em 1º de abril e termina em 31 de março do mesmo ano.
- Os contribuintes apresentam declarações de imposto de renda para os rendimentos auferidos durante o exercício financeiro, que são então avaliados pelas autoridades fiscais durante o ano de apuração.
Ano de Avaliação vs Ano Financeiro
A diferença entre ano de avaliação e exercício financeiro é que um ano de avaliação é um ano imediatamente após um exercício financeiro. É essencialmente o período em que o dinheiro ganho ao longo do exercício é avaliado. Por outro lado, do ponto de vista da declaração básica de imposto de renda, o exercício financeiro é simplesmente aquele em que um trabalhador ou contribuinte gera uma renda.
Um ano de avaliação começa imediatamente após o ano fiscal. Um AY avalia a renda de um contribuinte e determina o imposto devido.
O dinheiro que você ganhou durante o ano financeiro nas várias categorias de renda é tributado e avaliado durante o ano de avaliação.
Citando seu AY tem sido considerado crucial desde mencionar um AY impreciso resulta em um ano financeiro impróprio.
Um ano fiscal impróprio indica que você ganhou o dinheiro em um ano diferente e está pagando impostos por um ano em que não obteve essa receita.
Um exercício financeiro é o ano civil em que um contribuinte obtém sua renda. A abreviatura para o ano financeiro é FY
Como resultado, um exercício financeiro é um período de tempo durante o qual uma pessoa remunerada recebe seu salário, uma corporação ou especialista incorre em custos e lucros, um ganho ou perda de capital ocorre na venda de um ativo financeiro, um contribuinte recebe outras receitas e um habitação gera receita de aluguel.
Tabela de comparação
| Parâmetros de comparação | Ano de avaliação | Ano financeiro |
|---|---|---|
| Significado | Os rendimentos auferidos são tributados | Ganha a renda |
| Sinônimos | AY | O ano anterior, o ano fiscal e o ano fiscal |
| Avaliação de rendimento | Sim | Não |
| Papel do contribuinte | Um imposto de autoliquidação pode ser pago por um contribuinte. | O contribuinte tem a opção de pagar o imposto antecipadamente |
| Planejamento tributário | Qualquer investimento feito pelo contribuinte não pode ser deduzido de seus impostos. | Durante ou antes do exercício financeiro |
O que é um Ano de Avaliação?
O ano de apuração é o ano seguinte ao ano anterior em que a receita do ano anterior é avaliada, os impostos são recolhidos e os ITRs são apresentados.
Como a receita de qualquer ano fiscal é computada e tributada no próximo ano, o ano de avaliação é incluído no exame próximo aos registros de imposto de renda.
A renda não pode ser tributada até que seja recebida. Condições adversas podem ocorrer em qualquer momento do ano, seja no início, meio ou fim.
Assim, ao preencher a declaração de imposto de renda, deve-se selecionar o ano de apuração. O cálculo do imposto requer a avaliação e o pagamento de impostos.
Todos esses processos ocorrem no ano após o ano em que os impostos são recolhidos.
Ao enviar uma declaração de imposto de renda, se você fornecer um AY errado, também entrará em um ano fiscal incorreto. Porque o ano de avaliação e o ano financeiro estão interligados.
Por exemplo, suponha que você deseja escolher o ano de avaliação para o ano fiscal de 2020-21. AY 2021-22 é o AY correto.
No entanto, se você escolher um AY incorreto, como AY 2020-21, estará selecionando FY 2019-20. E você está avaliando a receita gerada no ano fiscal errado.
A apresentação de declarações de impostos durante o ano de avaliação exige que os contribuintes sejam o mais honestos possível sobre seus pagamentos de impostos anteriores, os vários formulários usados para pagar impostos e o recebimento da renda do imposto de declaração on-line.
Se você escolher o ano de apuração errado em sua declaração de imposto de renda, será obrigado a registrar o ITR para o ano de apuração correto. O departamento tributário aplicará uma multa pela não apresentação de uma declaração de imposto de renda.
Há repercussões se você cometer um erro ao escolher o ano de avaliação ideal enquanto paga o imposto de autoliquidação e o imposto antecipado.
Para começar, você deve pagar novamente o imposto de autoliquidação para o ano de avaliação apropriado. Além disso, você deve solicitar o reembolso do imposto pago por um ano de avaliação incorreto.
Você deve pagar juros sobre o imposto que não foi pago no prazo. E se você não reconhecer seu erro, o valor dos juros continuará subindo diariamente.
O que é um Ano Fiscal?
Um exercício financeiro é um período de um ano usado por empresas e governos para fins contábeis, financeiros e de planejamento.
Um ano financeiro é mais comumente usado na contabilidade para gerar contas financeiras. Embora um ano financeiro possa começar em 1º de janeiro e terminar em 31 de dezembro, nem todos os anos financeiros coincidem com o ano civil.
As universidades, por exemplo, frequentemente iniciam e encerram seus anos fiscais por ano acadêmico.
As empresas e seus investidores valorizam saber o ano fiscal de uma empresa, pois isso os ajuda a avaliar com precisão as vendas e a lucratividade ano após ano.
As empresas podem ser contribuintes do ano civil ou do ano fiscal, de acordo com o Internal Revenue Service (IRS).
Um exercício financeiro é um período de doze meses que corresponde aos períodos de relatórios financeiros de uma empresa. Pode diferir de um ano civil ocasionalmente.
A contabilidade considera os exercícios financeiros essenciais, uma vez que estão envolvidos em registros financeiros federais, orçamento e relatórios de receita.
Usar um ano financeiro pode ser vantajoso para empresas que operam sazonalmente. Isso porque pode fornecer um retrato mais preciso das operações da empresa, permitindo um melhor alinhamento entre receitas e custos.
Por exemplo, é comum que as empresas de varejo encerrem seu ano fiscal em 31 de janeiro, marcando o fim do Natal temporada. Walmart e Target são duas das empresas mais proeminentes que usam este ano fiscal.
Principais diferenças entre o ano de avaliação e o ano fiscal
- Os lucros gerados durante o exercício são tributados durante o ano de apuração. Enquanto isso, em um ano fiscal, o contribuinte gera dinheiro sob várias rubricas.
- Às vezes, o ano de avaliação é abreviado para AY, enquanto o ano financeiro também é reconhecido como o ano fiscal, o ano fiscal e o ano anterior.
- No ano de liquidação, os rendimentos gerados no ano anterior são tributados e liquidados. Um rendimento auferido no exercício não é avaliado porque ainda está a ser auferido.
- Um contribuinte pode pagar o imposto de autoliquidação sobre os rendimentos auferidos em um ano de avaliação, enquanto um contribuinte pode pagar o imposto antecipado sobre os rendimentos auferidos e esperados ao longo do ano financeiro.
- Qualquer investimento de capital durante o ano de avaliação não pode ser reivindicado como dedução fiscal pelo contribuinte. Mesmo que o contribuinte esperasse investir para o exercício. Qualquer investimento feito depois disso será reconhecido como um investimento para o próximo exercício financeiro; no entanto, qualquer planejamento tributário deve ser feito durante ou antes do exercício financeiro.
- https://www.bmj.com/content/340/bmj.c1898.full
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S074857510800016X
Última atualização: 20 de julho de 2023
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Chara Yadav possui MBA em Finanças. Seu objetivo é simplificar tópicos relacionados a finanças. Ela trabalhou em finanças por cerca de 25 anos. Ela ministrou várias aulas de finanças e bancos para escolas de negócios e comunidades. Leia mais nela página bio.
