S Corp vs C Corp: Diferença e Comparação

As S Corps são entidades de passagem, o que significa que evitam a dupla tributação, enquanto as C Corps enfrentam a dupla tributação com os lucros tributados tanto a nível empresarial como acionista. As S Corps têm restrições de propriedade e não podem ter acionistas estrangeiros, enquanto as C Corps têm mais flexibilidade de propriedade e podem atrair investidores estrangeiros. S Corps são preferidos para pequenas empresas, enquanto empresas maiores optam pelo status C Corp.

Principais lições

1. S Corps são entidades de passagem, com lucros e perdas fluindo para as declarações fiscais dos acionistas. C Corps enfrentam dupla tributação, com lucros tributados em níveis corporativos e individuais.
2. As S Corps têm requisitos de elegibilidade mais rígidos, limitados a 100 acionistas e uma classe de ações, enquanto as C Corps podem ter acionistas ilimitados e várias classes de ações.
3. S Corps são benéficos para pequenas empresas que buscam evitar a dupla tributação. A C Corp oferece mais flexibilidade na propriedade e opções de ações, beneficiando empresas maiores ou aquelas que buscam investimento externo.

Empresa S vs Empresa C

A diferença entre S Corp e C Corp é que S Corp não paga impostos. C Corporation paga imposto sobre o seu rendimento.

A corporação S não é um tipo de entidade comercial, mas uma designação fiscal. Você precisa se inscrever no IRS para se tornar uma das corporações S. C Corp é um sistema válido para uma organização. Acionistas ou proprietários são tributados de forma diferente da entidade.

Os acionistas de uma C-Corp são os donos do negócio, mas não tomam a maior parte das decisões. As questões de política e administração são deixadas para o conselho de administração eleito pelos acionistas.

---

 

Tabela de comparação

Característica	S Corp.	C Corp.
Tributação	Entidade de passagem; acionistas pagam imposto de renda individual sobre lucros e perdas	Dupla tributação; corporação paga imposto de renda corporativo, então os acionistas pagam imposto de renda individual sobre dividendos
Propriedade	Máximo de 100 acionistas, devem ser cidadãos dos EUA ou estrangeiros residentes	Sem limite de número de acionistas, podendo incluir empresas e investidores estrangeiros
Compartilhar aulas	Apenas uma classe de estoque permitida	Pode ter várias classes de ações com diferentes direitos de voto e dividendos
Requisitos de formação	Deve apresentar o Formulário 2553 com o IRS	Arquivar artigos de incorporação com o estado
Relatório anual	Arquivar o Formulário 1120S com o IRS	Arquivar o Formulário 1120 com o IRS
Requisitos formais	Reuniões anuais do conselho e assembleias de acionistas necessárias	Reuniões do conselho são necessárias, reuniões de acionistas menos frequentes
Partilha de lucros	Deve distribuir lucros e perdas proporcionalmente às participações acionárias	Pode reter lucros dentro da corporação
Flexibilidade	Menos flexível devido a regras de propriedade e distribuição mais rigorosas	Mais flexível na estrutura de propriedade e distribuição de lucros
adequação	Para pequenas empresas com poucos acionistas e receitas previsíveis	Para empresas maiores que buscam capital ou potencial para crescimento explosivo

---

 

O que é S Corp?

Uma S Corporation (S Corp) é um tipo de entidade empresarial que opta por repassar receitas, perdas, deduções e créditos corporativos a seus acionistas para fins de impostos federais. Isto significa que a própria empresa não paga imposto de renda federal; em vez disso, os seus rendimentos ou perdas são transferidos para os acionistas individuais, que reportam os rendimentos nas suas declarações fiscais pessoais.

Qualificação e Eleição

Para se qualificar para o status de Corporação S, uma empresa deve atender a determinados critérios, incluindo ser uma empresa nacional, ter apenas acionistas permitidos (indivíduos, certos fundos e propriedades) e não exceder 100 acionistas. Além disso, todos os acionistas devem ser cidadãos ou residentes dos EUA. Para se tornar uma S Corp, a empresa deve apresentar o Formulário 2553 ao Internal Revenue Service (IRS) após atender aos requisitos de elegibilidade.

Tributação e Prevenção da Dupla Tributação

Uma das principais vantagens das S Corporations é evitar a dupla tributação. Ao contrário das Corporações C, onde a entidade corporativa e os acionistas são tributados separadamente, as Corporações S repassam seus rendimentos aos acionistas, que então os relatam em suas declarações fiscais individuais. Esta tributação de repasse ajuda a evitar a dupla tributação associada ao C Corps, onde os lucros são tributados tanto a nível corporativo como a nível dos acionistas.

Limitações e Restrições

S Corps têm certas limitações, incluindo restrições sobre os tipos de acionistas que podem ter. Por exemplo, estrangeiros não residentes, outras empresas e certos tipos de trustes não podem ser acionistas. Os S Corps também estão limitados a um máximo de 100 acionistas e só pode haver uma classe de ações. Estas restrições podem impactar a flexibilidade de propriedade e as oportunidades de investimento para o negócio.

Flexibilidade e preferência para pequenas empresas

Apesar das limitações, as S Corporations são populares entre as pequenas empresas devido às suas vantagens fiscais e estrutura simplificada. Muitos empresários e proprietários de pequenas empresas consideram que a tributação de repasse e as formalidades limitadas tornam as S Corps uma escolha atraente, especialmente quando comparadas com a estrutura mais complexa das C Corporations.

 

O que é C Corp?

AC Corporation, conhecida como C Corp, é uma estrutura legal para uma empresa que é tratada como uma entidade separada de seus proprietários (acionistas). Esta estrutura societária é distinta devido às suas características únicas de tributação e propriedade.

Principais recursos das corporações C

1. Responsabilidade Limitada: Os acionistas gozam de responsabilidade limitada, o que significa que os seus bens pessoais estão protegidos das dívidas e responsabilidades da empresa.
2. Entidade Legal Separada: A AC Corp é considerada uma entidade legal separada, o que lhe permite celebrar contratos, possuir ativos e incorrer em dívidas independentemente de seus proprietários.
3. Existência perpétua: A sociedade existe independentemente dos seus acionistas e as mudanças de propriedade ou a morte de um acionista não afetam a sua continuidade.
4. Dupla tributação: Uma característica notável é a dupla tributação. C As empresas estão sujeitas ao imposto sobre o rendimento das sociedades sobre os seus lucros e os acionistas são tributados sobre os dividendos recebidos, resultando em tributação tanto a nível empresarial como individual.
5. Facilidade de levantamento de capital: As C Corps têm a vantagem de emitir múltiplas classes de ações, facilitando a atração de investidores e a captação de capital.
6. Complexidade e Conformidade: A estrutura envolve requisitos legais e administrativos mais complexos, incluindo reuniões anuais, manutenção formal de registros e conformidade com regulamentações estaduais.
7. Flexibilidade de propriedade: A C Corps pode ter um número ilimitado de acionistas e a propriedade pode ser facilmente transferida por meio da compra e venda de ações.
8. Atratividade para Investidores: A estrutura empresarial é preferida pelos capitalistas de risco e investidores institucionais, uma vez que proporciona um quadro claro para o investimento em capitais próprios.
9. Benefícios do empregado: A C Corps pode oferecer diversos benefícios aos funcionários, como opções de ações e planos de aposentadoria, tornando-a atrativa para atrair e reter talentos.
10. Governança corporativa: As C Corps possuem um sistema estruturado de governança corporativa com um conselho de administração que supervisiona as principais decisões, fornecendo uma estrutura formal para a tomada de decisões.

---

Principais diferenças entre S Corp e C Corp

• Tributação:
  • Empresa C: Sujeito à dupla tributação, com lucros tributados tanto a nível empresarial como acionista.
  • S Corp: Tributação de repasse, onde lucros e perdas fluem para os acionistas, evitando a dupla tributação.
• Restrições de propriedade:
  • Empresa C: Sem restrições de propriedade, permitindo diversas classes de ações e acionistas estrangeiros.
  • S Corp: Restrições à propriedade, limitadas a 100 acionistas que devem ser cidadãos ou residentes dos EUA, e nenhuma propriedade estrangeira.
• Declaração fiscal:
  • Empresa C: Apresenta sua própria declaração de imposto de renda (Formulário 1120) e paga impostos corporativos.
  • S Corp: Repassa receitas e perdas aos acionistas, que as reportam em suas declarações fiscais individuais (Formulário 1120S).
• Alocação de Lucros e Perdas:
  • Empresa C: Os lucros e perdas permanecem dentro da empresa até serem distribuídos como dividendos.
  • S Corp: Repassa lucros e perdas aos acionistas anualmente, independentemente da distribuição.
• Flexibilidade:
  • Empresa C: Mais flexível na estruturação de propriedade, tornando-a atraente para empresas maiores e para aqueles que buscam estruturas de propriedade diversificadas.
  • S Corp: Normalmente preferido por pequenas e médias empresas devido à sua simplicidade e tributação de repasse.
• Existência perpétua:
  • Empresa C: Tem existência perpétua, não sendo afetada por mudanças de propriedade ou morte de acionistas.
  • S Corp: Mudanças de propriedade podem impactar a existência da empresa, uma vez que ela é mantida de perto por acionistas limitados.
• Opções de ações para funcionários:
  • Empresa C: Pode emitir diversas classes de ações, facilitando a utilização de opções de ações para atrair e reter funcionários.
  • S Corp: Limitada na emissão de ações, o que pode afetar a flexibilidade dos planos de opções de ações para funcionários.
• Capital de risco e atração de investidores:
  • Empresa C: Mais atraente para capitalistas de risco e investidores institucionais devido à flexibilidade de propriedade e a um quadro de capital claro.
  • S Corp: Normalmente preferido para empresas com um número menor de acionistas, de propriedade familiar ou de capital fechado.
• Formalidades e Conformidade:
  • Empresa C: Envolve requisitos legais e administrativos mais complexos, incluindo reuniões regulares do conselho e manutenção formal de registros.
  • S Corp: Geralmente tem formalidades e obrigações de conformidade mais simples, tornando-o mais gerenciável para pequenas empresas.

Referências

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Última atualização: 11 de fevereiro de 2024