Tributação é um assunto complicado. Os impostos são classificados em impostos diretos e impostos indiretos. Imposto direto é o imposto que as pessoas pagam diretamente ao governo, como o imposto de renda.
Existem vários tipos de impostos no domínio dos impostos indiretos. No entanto, o IVA e o CST formam os impostos centrais, com os quais a maioria das pessoas está familiarizada.
Principais lições
- O IVA (Imposto sobre Valor Agregado) é um imposto de consumo cobrado sobre bens e serviços dentro da jurisdição de um país ou estado, com imposto pago em cada etapa da cadeia de abastecimento.
- CST (Central Sales Tax) é um imposto cobrado sobre a venda de mercadorias durante o comércio interestadual ou comércio, cobrado pelo vendedor e remetido ao governo.
- Tanto o IVA quanto a CST são impostos indiretos, mas o IVA é um imposto estadual, enquanto o governo central cobra a CST no contexto de transações interestaduais.
IVA vs. CST
A diferença entre IVA e CST é que o IVA é um tipo de imposto indireto cobrado em várias fases de produção ou distribuição. Ao mesmo tempo, a CST é um imposto indireto que incide sobre as vendas realizadas entre estados, ou seja, interestadual vendas.
No entanto, o acima não é a única diferença. Uma comparação entre os dois termos em parâmetros específicos pode esclarecer aspectos sutis:
Tabela de comparação
| Parâmetro de Comparação | NIF | CST |
|---|---|---|
| Formulário completo | Imposto sobre o Valor Acrescentado | Imposto sobre Vendas Central |
| Fase de Produção | Cobrado em cada fase de produção ou distribuição | A CST não é cobrada em nenhuma etapa da produção ou distribuição. É definido na venda final. |
| Concessões | Menos concessões estão disponíveis sob o IVA. Pode haver certos bens em que nenhum IVA pode ser aplicável. | Existem concessões e isenções disponíveis, gerais e específicas |
| Natureza do Imposto | Imposto de vários pontos, pois o imposto é cobrado em vários estágios de produção ou distribuição | Imposto de um ponto, pois é cobrado apenas nas vendas finais |
| Lei Aplicável | A Lei do Imposto sobre Valor Agregado de 2005 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob a mesma regem o sistema de IVA na Índia | A Lei do Imposto sobre Vendas Central de 1956 e as regras e procedimentos associados estabelecidos sob a mesma regem o sistema CST na Índia |
| Crédito de imposto de entrada | Existe uma facilidade de crédito de imposto suportado sobre o IVA | Não há facilidade para crédito de imposto sobre insumos na CST |
| Complexidade | O IVA é um imposto complexo cobrado em várias etapas e com taxas diferentes | Menos complicado porque só é definido na venda final |
| Âmbito da Dupla Tributação | Não é possivel | Possiveis |
| Escopo para evasão fiscal | Menos chances | mais chances |
| predomínio | Aplicabilidade desde tempos recentes | Aplicável por muitas décadas |
| Substituição | O IVA substituiu a CST nos últimos tempos | O CST foi substituído pelo IVA |
O que é o IVA?
NIF significa Imposto sobre Valor Agregado. NIF é um tipo de imposto indireto ou imposto sobre o consumo. NIF é chamado de imposto indireto porque é pago indiretamente pelo cliente final ao adquirir bens ou serviços de fabricantes ou varejistas. NIF é cobrado em várias fases de produção ou distribuição.
Novamente, as taxas podem diferir de um Estado para outro. NIF aplica-se a todos os bens e serviços, sejam desenvolvidos na Índia ou provenientes de fora.
NIF o registro é obrigatório, dependendo da carga limite e de outros fatores. Não registro sob NIF é uma ofensa prevista no lei, e as autoridades governamentais podem impor certas multas ou sanções.
NIF é pagável ao governo em datas específicas (mensalmente) de acordo com as regras em vigor, e certas declarações também podem precisar ser apresentadas.
Vários métodos podem calcular o IVA, mas NIF é uma área muito complexa, e o NIF fenômeno é relativamente novo do ponto de vista indiano.
O que é CST?
CST significa Central Imposto sobre vendas. CST é um imposto indireto. CST é um tipo de imposto que incide sobre as vendas interestaduais. Apesar CST aplica-se às vendas interestaduais, o Governo do Estado também pode definir CST nas vendas realizadas dentro do Estado.
CST aplica-se a todos os bens e serviços, quer sejam desenvolvidos na Índia ou adquiridos no exterior. O CST recolhido é devido nas datas de vencimento (mensalmente), e determinadas declarações devem ser apresentadas.
CST tem sido predominante na Índia por um longo tempo. No entanto, CST está repleta de problemas múltiplos, como o efeito cascata (dupla tributação) e a possibilidade de evasão fiscal.
O Imposto Central sobre Vendas de 1956 e regras relacionadas na Índia especificam as provisões aplicáveis para CST. Muitos estados também podem ter suas próprias leis de impostos sobre vendas.
Principais diferenças entre IVA e CST
- NIF possui o mecanismo de crédito de ICMS. CST não possui nenhum método de Crédito de Imposto de Suprimento.
- NIF não tem ou tem menos chances de evasão fiscal ou dupla tributação. A CST está repleta de problemas com evasão fiscal e dupla tributação.
- https://mpra.ub.uni-muenchen.de/206/1/MPRA_paper_206.pdf
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S0377221703007409
Última atualização: 11 de junho de 2023
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Chara Yadav possui MBA em Finanças. Seu objetivo é simplificar tópicos relacionados a finanças. Ela trabalhou em finanças por cerca de 25 anos. Ela ministrou várias aulas de finanças e bancos para escolas de negócios e comunidades. Leia mais nela página bio.
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O autor parece ter uma tendência a favorecer o IVA em detrimento do CST. Alguém mais consegue ver essa influência sutil?
As explicações são incrivelmente informativas, mas tendem a simplificar excessivamente os sistemas fiscais complexos.
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