หนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

ประเด็นที่สำคัญ

1. หนี้สูญเป็นปัญหาทางการเงินทั่วไปที่ธุรกิจต้องเผชิญเมื่อลูกค้าไม่สามารถชำระหนี้คงค้างได้
2. หนี้สงสัยจะสูญเป็นแนวคิดทางบัญชีที่กล่าวถึงความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้
3. หนี้เสียคือหนี้ที่ถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และบริษัทตัดบัญชีขาดทุน ในทางตรงกันข้าม หนี้สงสัยจะสูญอาจไม่เรียกเก็บเงินได้ แต่สถานะการขาดทุนนั้นไม่แน่นอน

หนี้เสียคืออะไร?

หนี้สูญเป็นปัญหาทางการเงินทั่วไปที่ธุรกิจต้องเผชิญเมื่อลูกค้าไม่สามารถชำระหนี้คงค้างได้ หนี้เหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อบริษัทให้สินเชื่อแก่ลูกค้าและอนุญาตให้ซื้อสินค้าหรือบริการตามเงื่อนไขเครดิตโดยคาดว่าจะชำระเงินในภายหลัง มันแสดงถึงความสูญเสียของบริษัทและอาจส่งผลกระทบอย่างมีนัยสำคัญต่อความมั่งคั่งทางการเงินของบริษัท

กระบวนการรับรู้หนี้เสียเกี่ยวข้องกับหลายขั้นตอน ในตอนแรก ธุรกิจจะจัดประเภทบัญชีลูกหนี้เป็นสินทรัพย์ในงบดุล ซึ่งแสดงถึงจำนวนเงินที่คาดว่าจะเรียกเก็บจากลูกค้า

บริษัทใช้วิธีการต่างๆ ในการคำนวณค่าเผื่อหนี้เสีย เช่น เปอร์เซ็นต์ของวิธีขายเครดิต หรือวิธีอายุของลูกหนี้ วิธีการที่เลือกจะขึ้นอยู่กับข้อมูลในอดีตของบริษัทและแนวทางปฏิบัติในอุตสาหกรรม

หนี้สงสัยจะสูญคืออะไร?

หนี้สงสัยจะสูญหรือที่เรียกว่าข้อกำหนดสำหรับหนี้สงสัยจะสูญหรือค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญเป็นแนวคิดทางบัญชีที่กล่าวถึงความไม่แน่นอนเกี่ยวกับการเรียกเก็บเงินจากลูกหนี้ หนี้สงสัยจะสูญเหล่านี้เกิดขึ้นเมื่อธุรกิจไม่แน่ใจว่าลูกค้ารายใดรายหนึ่งจะชำระหนี้คงค้างทั้งหมดหรือทั้งหมดหรือไม่

การจัดการกับหนี้สงสัยจะสูญเริ่มต้นเมื่อธุรกิจให้สินเชื่อแก่ลูกค้า และสร้างบัญชีลูกหนี้ เพื่อชดเชยความไม่แน่นอนในการเรียกเก็บเงิน บริษัทจะประมาณสัดส่วนของลูกหนี้ที่ไม่น่าจะเรียกเก็บเงินได้

โดยมีวัตถุประสงค์ที่สำคัญในการรายงานทางการเงิน ช่วยให้ธุรกิจต่างๆ สามารถจัดการกับความไม่แน่นอนที่เกี่ยวข้องกับบัญชีลูกหนี้ของตนได้อย่างรอบคอบ ด้วยการรับรู้และการบัญชีสำหรับหนี้สงสัยจะสูญ บริษัทต่างๆ สามารถประเมินสถานะทางการเงินของตนได้แม่นยำยิ่งขึ้น และทำการตัดสินใจโดยใช้ข้อมูลรอบด้านเกี่ยวกับนโยบายสินเชื่อ การติดตามทวงถามหนี้ และการบริหารความเสี่ยง

ความแตกต่างระหว่างหนี้เสียและหนี้สงสัยจะสูญ

1. หนี้เสียคือหนี้ที่ถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และบริษัทตัดบัญชีขาดทุน ในทางตรงกันข้าม หนี้สงสัยจะสูญอาจไม่เรียกเก็บเงินได้ แต่สถานะการขาดทุนนั้นไม่แน่นอน
2. หนี้สูญจะรับรู้เป็นค่าใช้จ่ายทันทีเมื่อเห็นได้ชัดว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ในขณะเดียวกัน หนี้สงสัยจะสูญจะถูกระบุเป็นค่าเผื่อหรือค่าเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้น โดยจะมีการกันจำนวนไว้โดยเฉพาะ
3. หนี้สูญจะลดลูกหนี้และส่งผลโดยตรงต่องบกำไรขาดทุน ในทางตรงกันข้าม หนี้สงสัยจะสูญจะถูกบันทึกเป็นสินทรัพย์ตรงกันข้ามในงบดุล ซึ่งจะทำให้มูลค่าสุทธิของลูกหนี้ลดลง
4. หนี้สูญไม่คาดว่าจะได้รับคืน ในขณะที่หนี้สงสัยจะสูญอาจยังคงได้รับคืน
5. บริษัทต่างๆ ตัดหนี้เสียด้วยเอกสารที่เหมาะสมและหลักฐานว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้ ในขณะที่หนี้สงสัยจะสูญต้องมีการติดตามและประเมินสถานการณ์ทางการเงินของลูกหนี้อย่างต่อเนื่อง

การเปรียบเทียบระหว่างหนี้สูญและหนี้สงสัยจะสูญ

พารามิเตอร์	หนี้สูญ	หนี้สงสัยจะสูญ
คำนิยาม	หนี้ที่ถือว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้และบริษัทตัดบัญชีขาดทุนแล้ว	หนี้ที่อาจเรียกเก็บไม่ได้แต่ผลขาดทุนไม่แน่นอน
ได้รับการยอมรับ	รับรู้เป็นค่าใช้จ่ายทันทีเมื่อเห็นได้ชัดว่าไม่สามารถเรียกเก็บเงินได้	เริ่มแรกรับรู้เป็นค่าเผื่อหรือค่าเผื่อผลขาดทุนที่อาจเกิดขึ้น โดยมีการกันจำนวนเงินไว้โดยเฉพาะ
การรักษาบัญชี	ลดลูกหนี้การค้าและส่งผลโดยตรงต่องบกำไรขาดทุน	บันทึกเป็นสินทรัพย์ตรงกันข้ามในงบดุล
การฟื้นตัว	ไม่หาย	อาจฟื้นตัวได้ในอนาคต
เอกสาร	ถูกต้องและมีหลักฐานว่าสามารถเรียกเก็บหนี้ได้	ต้องมีการติดตามและประเมินสถานะทางการเงินของลูกหนี้อย่างต่อเนื่อง

อ้างอิง

1. http://dspace.mnau.edu.ua/jspui/handle/123456789/11335
2. https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/0378426680900230

อัพเดตล่าสุด : 21 กันยายน 2023