กำไรที่สามารถประเมินได้กับกำไรทางภาษี: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

กำไรที่สามารถประเมินได้หมายถึงรายได้ที่คำนวณตามกฎหมายภาษี ซึ่งปรับปรุงด้วยการหักลดหย่อนหรือการยกเว้นบางส่วน และทำหน้าที่เป็นเกณฑ์ในการพิจารณาภาระภาษี ในทางกลับกัน กำไรที่ต้องเสียภาษีคือส่วนหนึ่งของกำไรประเมินที่ต้องเสียภาษีหลังจากใช้อัตราและการหักเงินที่เกี่ยวข้อง ซึ่งส่งผลให้เป็นจำนวนเงินภาษีสุดท้ายที่ค้างชำระต่อรัฐบาล

ประเด็นที่สำคัญ

1. กำไรที่สามารถประเมินได้คือรายได้รวมของธุรกิจ ซึ่งขึ้นอยู่กับการประเมินภาษี กำไรทางภาษีคือรายได้สุทธิหลังจากหักเงินและการยกเว้นที่อนุญาตแล้ว
2. กำไรที่สามารถประเมินได้จะคำนวณก่อนพิจารณาการหักภาษี ในขณะที่กำไรทางภาษีจะถูกกำหนดหลังจากการบัญชีสำหรับการหักและการยกเว้นภาษี
3. กำไรที่ต้องเสียภาษีคือจำนวนหนี้สินภาษีสุดท้ายที่คำนวณ เพื่อให้มั่นใจว่าธุรกิจจะจ่ายภาษีเฉพาะจากรายได้หลังหักค่าใช้จ่ายที่อนุญาตแล้วเท่านั้น

กำไรที่สามารถประเมินได้และกำไรทางภาษี

กำไรที่สามารถประเมินได้หมายถึงจำนวนกำไรที่ธุรกิจหรือบุคคลทั่วไปได้รับซึ่งต้องเสียภาษีโดยหน่วยงานด้านภาษีที่เกี่ยวข้อง กำไรที่ต้องเสียภาษี หมายถึงกำไรที่ได้รับจากธุรกิจที่ต้องเสียภาษีหลังจากคำนึงถึงการหักหรือการยกเว้นที่ได้รับอนุญาต

กำไรที่สามารถประเมินได้ตามชื่อ คือกำไรที่ต้องเสียภาษีตามกฎหมายหรือกำไรที่บุคคลธรรมดาได้รับจะต้องจ่ายภาษีให้กับรัฐบาล

รัฐบาลเป็นผู้ตัดสินใจเดิมพันในการจ่ายภาษีเพื่อหากำไรที่สามารถประเมินได้ และจะแตกต่างกันไปในแต่ละสาขา

กำไรที่ต้องเสียภาษีคือจำนวนเงินที่บุคคลหรือสถาบันต้องจ่ายให้กับรัฐบาลเมื่อได้รับรายได้จำนวนหนึ่ง รายได้ส่วนหนึ่งจะต้องจ่ายเป็นภาษีให้กับรัฐบาลเพื่อให้การดำเนินกิจการของรัฐบาลและประเทศชาติเป็นไปอย่างราบรื่น

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

ลักษณะ	กำไรที่สามารถประเมินได้	กำไรที่ต้องเสียภาษี
คำนิยาม	กำไรของธุรกิจหลังหักทั้งหมด ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่อนุญาต.	กำไรประเมินหลังจากนำมาพิจารณาแล้ว การลดหย่อนภาษีหรือการชดเชย.
การคำนวณ	รายได้รวม – ค่าใช้จ่ายทางธุรกิจที่อนุญาตทั้งหมด	กำไรที่สามารถประเมินได้ +/- (หัก/หักลดหย่อนภาษี)
จุดมุ่งหมาย	ใช้เพื่อกำหนด จุดเริ่ม เพื่อคำนวณภาษีเงินได้ที่ธุรกิจค้างชำระ	ใช้เพื่อกำหนด จำนวนเงินสุดท้าย ของภาษีเงินได้ที่ธุรกิจเป็นหนี้
ผลกระทบทางภาษี	แท็กซี่ เจ้าหนี้ จากกำไรประเมินตามอัตราภาษีที่ใช้บังคับ ก่อน การพิจารณาลด/ชดเชยภาษี	แท็กซี่ เจ้าหนี้ จากกำไรที่ต้องเสียภาษีตามอัตราภาษีที่ใช้บังคับ

---

 

กำไรที่สามารถประเมินได้คืออะไร?

ความหมาย:

กำไรที่สามารถประเมินได้หรือที่เรียกว่ารายได้ที่สามารถประเมินได้ หมายถึงรายได้รวมที่บุคคลหรือองค์กรธุรกิจได้รับซึ่งอยู่ภายใต้การประเมินหรือประเมินผลโดยหน่วยงานด้านภาษีเพื่อวัตถุประสงค์ในการกำหนดภาระภาษี โดยทำหน้าที่เป็นจุดเริ่มต้นในกระบวนการคำนวณภาษี ซึ่งเป็นพื้นฐานในการได้รับรายได้ที่ต้องเสียภาษี

องค์ประกอบ

1. รายได้รวม: กำไรที่สามารถประเมินได้ครอบคลุมแหล่งที่มาของรายได้ทั้งหมดที่บุคคลหรือธุรกิจได้รับ รวมถึงค่าจ้าง เงินเดือน รายได้ค่าเช่า เงินปันผล ดอกเบี้ย กำไรจากการลงทุน และรายได้ในรูปแบบอื่นใด
2. การปรับเปลี่ยน: อาจมีการปรับเปลี่ยนรายได้รวมเพื่อให้ได้กำไรที่สามารถประเมินได้ การปรับปรุงเหล่านี้รวมถึงการหักเงิน เบี้ยเลี้ยง การยกเว้น และเครดิตที่ได้รับอนุญาตตามกฎหมายภาษีหรือข้อบังคับ การปรับปรุงทั่วไป ได้แก่ ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในการหารายได้ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ และเงินสมทบในบัญชีการเกษียณอายุ

การกำหนด:

1. กฎหมายและข้อบังคับด้านภาษี: กำไรที่สามารถประเมินได้ถูกกำหนดตามกฎหมายภาษีและข้อบังคับที่ใช้บังคับกับเขตอำนาจศาลที่บุคคลหรือธุรกิจดำเนินธุรกิจ กฎหมายเหล่านี้แตกต่างกันไปในแต่ละประเทศและอาจมีการเปลี่ยนแปลงเมื่อเวลาผ่านไป ซึ่งส่งผลต่อการคำนวณกำไรที่สามารถประเมินได้
2. รายได้ที่ต้องเสียภาษีและไม่ต้องเสียภาษี: รายได้บางอย่างไม่จำเป็นต้องประเมินเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี รายได้บางประเภทอาจได้รับการยกเว้นภาษีหรือต้องได้รับการดูแลเป็นพิเศษภายใต้รหัสภาษี ตัวอย่างของรายได้ที่ไม่ต้องเสียภาษี ได้แก่ ของขวัญ มรดก เงินประกันบางประเภท และผลประโยชน์ของรัฐบาลบางประเภท

ความสำคัญ:

1. พื้นฐานการเก็บภาษี: กำไรที่สามารถประเมินได้เป็นรากฐานในการคำนวณภาระภาษีของบุคคลและธุรกิจ ช่วยให้หน่วยงานด้านภาษีมีมุมมองที่ครอบคลุมเกี่ยวกับสถานะทางการเงินและกิจกรรมสร้างรายได้ของกิจการ ช่วยให้สามารถกำหนดจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้อย่างเหมาะสม
2. การปฏิบัติตามและการรายงาน: การกำหนดและการรายงานกำไรที่สามารถประเมินได้อย่างถูกต้องแม่นยำถือเป็นสิ่งสำคัญในการปฏิบัติตามกฎหมายและข้อบังคับด้านภาษี ความล้มเหลวในการรายงานรายได้ที่ต้องประเมินอย่างถูกต้องหรือความพยายามที่จะหลีกเลี่ยงภาษีอาจส่งผลให้เกิดการลงโทษ ค่าปรับ และผลทางกฎหมาย

 

กำไรที่ต้องเสียภาษีคืออะไร?

ความหมาย:

กำไรทางภาษีหมายถึงส่วนของรายได้พึงประเมินของกิจการที่ต้องเสียภาษีหลังการบัญชีสำหรับการหักเงิน การยกเว้น และเครดิตที่อนุญาตตามกฎหมายภาษีและข้อบังคับที่ใช้บังคับกับเขตอำนาจศาล เป็นรายได้ที่คำนวณและจ่ายภาษีให้กับรัฐบาล

คำนวณ:

1. รายได้ที่สามารถประเมินได้: กำไรทางภาษีเริ่มต้นด้วยรายได้พึงประเมินของแต่ละบุคคลหรือองค์กรธุรกิจ ซึ่งรวมถึงแหล่งรายได้ทั้งหมดที่ต้องเสียภาษี เช่น ค่าจ้าง เงินเดือน กำไรทางธุรกิจ รายได้ค่าเช่า กำไรจากการขายหุ้น และเงินปันผล
2. การหักเงินและค่าเผื่อ: จากเงินได้พึงประเมิน การหักเงิน ค่าลดหย่อน และการยกเว้นบางประการที่กฎหมายภาษีอนุญาตจะถูกหักออกเพื่อให้ได้กำไรทางภาษี การหักเงินเหล่านี้อาจรวมถึงค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ ค่าเสื่อมราคาของสินทรัพย์ การจ่ายดอกเบี้ย เงินบริจาคเพื่อการกุศล และค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เข้าเกณฑ์ซึ่งจะลดรายได้ที่ต้องเสียภาษี

การกำหนด:

1. อัตราภาษีและเกณฑ์: เมื่อกำหนดกำไรที่ต้องเสียภาษีแล้ว กำไรนั้นจะต้องเป็นไปตามอัตราภาษีและเกณฑ์ที่กำหนดในกฎหมายภาษีของเขตอำนาจศาล รายได้ประเภทต่างๆ อาจถูกหักภาษีในอัตราที่แตกต่างกัน และวงเล็บภาษีอาจมีอยู่ในกรณีที่อัตราที่แตกต่างกันใช้กับระดับรายได้ที่แตกต่างกัน
2. เครดิตภาษี: อาจใช้เครดิตภาษีเพื่อลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระจากกำไรที่ต้องเสียภาษี เครดิตภาษีเป็นสิ่งจูงใจจากรัฐบาลเพื่อส่งเสริมพฤติกรรมหรือกิจกรรมบางอย่าง เช่น การลงทุนในพลังงานทดแทน ค่าใช้จ่ายในการศึกษา หรือโครงการริเริ่มด้านการวิจัยและพัฒนา

ความสำคัญ:

1. การสร้างรายได้: กำไรที่ต้องเสียภาษีเป็นแหล่งรายได้ที่สำคัญของรัฐบาล เนื่องจากเป็นรายได้ที่เรียกเก็บภาษี การเก็บภาษีจากกำไรที่ต้องเสียภาษีมีส่วนช่วยในการสนับสนุนเงินทุนสำหรับการบริการสาธารณะ การพัฒนาโครงสร้างพื้นฐาน และโครงการริเริ่มต่างๆ ของรัฐบาล
2. ความยุติธรรมและความเสมอภาค: กำไรที่ต้องเสียภาษีรับประกันความเป็นธรรมและความเสมอภาคในระบบภาษีโดยกำหนดให้บุคคลและธุรกิจต้องเสียภาษีตามความสามารถในการจ่าย การใช้อัตราภาษีและการหักลดหย่อน ภาระภาษีจะถูกกระจายในลักษณะที่สะท้อนถึงสถานการณ์ทางการเงินของผู้เสียภาษีและการมีส่วนร่วมต่อสังคม

การปฏิบัติตามและการรายงาน:

1. การยื่นแบบแสดงรายการภาษี: บุคคลและธุรกิจจะต้องรายงานผลกำไรที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้องในการคืนภาษี พร้อมด้วยเอกสารประกอบและการเปิดเผยการหักเงิน เบี้ยเลี้ยง และเครดิตที่อ้างสิทธิ์ การไม่รายงานรายได้ที่ต้องเสียภาษีอย่างถูกต้องอาจนำไปสู่บทลงโทษ ค่าปรับ และผลทางกฎหมาย
2. การวางแผนภาษี: การวางแผนภาษีที่มีประสิทธิภาพเกี่ยวข้องกับกลยุทธ์ในการลดกำไรที่ต้องเสียภาษีให้เหลือน้อยที่สุดภายในขอบเขตของกฎหมายผ่านการจัดการทางการเงินอย่างรอบคอบ ระยะเวลาของการทำธุรกรรม และการใช้การหักเงินและเครดิตที่มีอยู่ การวางแผนภาษีที่เหมาะสมช่วยให้บุคคลและธุรกิจปรับสถานะภาษีของตนให้เหมาะสมและลดภาระภาษีโดยรวม

---

ความแตกต่างหลักระหว่างกำไรที่สามารถประเมินได้และกำไรทางภาษี

1. กำไรที่สามารถประเมินได้:
   • หมายถึงรายได้ทั้งหมดที่ได้รับจากบุคคลหรือธุรกิจ
   • ทำหน้าที่เป็นจุดเริ่มต้นในการคำนวณภาษี
   • ประกอบด้วยแหล่งรายได้ทั้งหมดก่อนการหักเงินและการยกเว้น
2. กำไรที่ต้องเสียภาษี:
   • หมายถึง ส่วนของกำไรประเมินที่ต้องเสียภาษี
   • คำนวณหลังจากใช้การหักลดหย่อน การยกเว้น และเครดิตที่อนุญาต
   • หมายถึงรายได้ที่มีการเรียกเก็บและชำระภาษีจริง
3. ปรับ:
   • กำไรที่สามารถประเมินได้อาจต้องมีการปรับปรุงค่าใช้จ่ายบางอย่าง แต่กำไรทางภาษีจะสะท้อนถึงการหักเงินเหล่านี้ในการคำนวณ
4. การรักษาภาษี:
   • กำไรที่สามารถประเมินได้ขึ้นอยู่กับการประเมินโดยหน่วยงานด้านภาษี
   • กำไรที่ต้องเสียภาษีคือจำนวนรายได้ที่ต้องเสียภาษีจริงตามอัตราและค่าเผื่อที่เกี่ยวข้อง
5. การรายงาน:
   • กำไรที่สามารถประเมินได้จะถูกรายงานในขั้นต้นก่อนการหักเงินและการยกเว้น
   • กำไรทางภาษีจะถูกรายงานหลังจากใช้การหักเงินและการยกเว้น ซึ่งแสดงถึงรายได้ที่ต้องเสียภาษีขั้นสุดท้าย
6. ความสำคัญ:
   • กำไรที่สามารถประเมินได้ทำหน้าที่เป็นมุมมองที่ครอบคลุมของรายได้
   • กำไรที่ต้องเสียภาษีจะกำหนดภาระภาษีและการสร้างรายได้ที่แท้จริงสำหรับรัฐบาล
7. ตามมาตรฐาน:
   • ความถูกต้องแม่นยำในการรายงานกำไรประเมินเป็นสิ่งสำคัญสำหรับการปฏิบัติตามกฎหมายภาษี
   • การรายงานกำไรทางภาษีที่แม่นยำช่วยให้มั่นใจได้ว่ามีการปฏิบัติตามข้อกำหนดและลดความเสี่ยงที่จะถูกลงโทษหรือค่าปรับ

อ้างอิง

1. https://icidr.org/ijalsg_vol4no2_august2013/Taxation%20of%20Petroleum%20Profit%20under%20the%20Nigerias%20Petroleum%20Profit%20Tax%20Act.pdf
2. https://doc1.bibliothek.li/acb/FLMF040940.pdf

อัพเดตล่าสุด : 05 มีนาคม 2024