Gross vs Net NPA: ความแตกต่างและการเปรียบเทียบ

NPA หรือสินทรัพย์ด้อยคุณภาพคือสินเชื่อที่ค้างชำระเป็นเวลานานหลังจากครบกำหนดชำระคืน สินทรัพย์ดังกล่าวจะถูกเพิ่มลงในงบดุลของธนาคารหลังจากผ่านไปเป็นเวลานาน

โดยปกติแล้ว ระยะเวลา 90 วันจะเป็นมาตรฐาน อย่างไรก็ตามระยะเวลาอาจนานหรือสั้นกว่านั้นก็ได้ ดังที่ระบุไว้ในข้อกำหนดและเงื่อนไข ณ เวลาให้กู้ยืม

ประเด็นที่สำคัญ

1. Gross NPA (สินทรัพย์ไม่ก่อให้เกิดรายได้) คือมูลค่ารวมของสินเชื่อที่สถาบันการเงินออกให้โดยไม่ได้รับการชำระคืนหรือสร้างรายได้ โดยไม่คำนึงถึงข้อกำหนดหรือการได้รับคืนจากสถาบัน
2. NPA สุทธิคือมูลค่าของสินทรัพย์ด้อยคุณภาพหลังจากพิจารณาการตั้งสำรองและการได้รับคืนจากสถาบันการเงิน ทำให้สามารถแสดงการสูญเสียที่อาจเกิดขึ้นของสถาบันได้แม่นยำยิ่งขึ้น
3. ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง NPA รวมและ NPA สุทธิคือการพิจารณาการตั้งสำรองและการได้รับคืน โดย NPA รวมแสดงถึงมูลค่ารวมของสินเชื่อที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ ในทางตรงกันข้าม NPA สุทธิจะพิจารณาการตั้งสำรองและการเรียกคืนเพื่อชี้แจงความเสี่ยงของสถาบันการเงิน

NPA รวมเทียบกับ NPA สุทธิ

ความแตกต่างระหว่าง NPA รวมและ NPA สุทธิคือ NPA รวมเป็นสินทรัพย์ที่ไม่ก่อให้เกิดรายได้ซึ่งรวมถึงจำนวนเงินต้นและดอกเบี้ย ในเวลาเดียวกัน Net NPA คือสินทรัพย์ที่ได้รับหลังจากลบสำรองออกจากจำนวนเงินเริ่มต้น

สินทรัพย์ด้อยคุณภาพขั้นต้นคำนวณโดยการบวกดอกเบี้ยและจำนวนเงินต้น สินทรัพย์ด้อยคุณภาพสุทธิคำนวณโดยการหักสำรองหนี้สงสัยจะสูญและหนี้สูญออกจากสินทรัพย์เดิม

---

 

ตารางเปรียบเทียบ

พารามิเตอร์ของการเปรียบเทียบ	NPA ขั้นต้น	สุทธิ NPA
ความหมายพื้นฐาน	Gross NPA คือจำนวนเงินที่ได้รับจากการเพิ่มเงินต้นและดอกเบี้ย	NPA สุทธิคือจำนวนเงินที่ได้รับจากการหักสำรองจาก NPA รวม
สูตรคำนวณ	Gross NPA= (A1+ A2+…….+An)/ เงินทดรองขั้นต้น ในที่นี้ A1 ถึง An คือจำนวนเงินที่ยืมให้กับบุคคลที่ 1 ถึง N	NPA สุทธิ = (NPA ขั้นต้น- สำรองที่เกี่ยวข้องกับหนี้ที่ค้างชำระ)/ เงินทดรองขั้นต้น
ขาดทุนที่เกิดขึ้นจริง	Gross NPA ไม่ใช่ผลขาดทุนที่เกิดขึ้นจริงจากสถาบันการเงิน	Net NPA คือผลขาดทุนที่แท้จริงของสถาบันการเงิน
ระยะเวลาเริ่มต้น	สถาบันให้ระยะเวลาผ่อนผันหลังจากนั้นจะต้องชำระคืนเงินต้นพร้อมดอกเบี้ย หลังจากพ้นช่วงเวลานี้ไป ถือว่าไม่มีประสิทธิภาพ	Net NPA ไม่มีระยะเวลาผ่อนผัน
ผลกระทบต่อสถาบันการเงิน	NPA ขั้นต้นเป็นอันตรายต่อภาพลักษณ์ทางการตลาดของสถาบันและมูลค่าหุ้น	Net NPA ส่งผลกระทบต่อสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไรของบริษัท

---

 

NPA ขั้นต้นคืออะไร

Gross NPA คือผลรวมของเงินต้นและดอกเบี้ยที่จ่าย แสดงให้เห็นว่าจำนวนเงินที่ที่ดินมีความเสี่ยงที่จะไม่ชำระ สูตรการคำนวณ NPA รวมคือ -

NPA ขั้นต้น= (A1+A2+A3+A4+……………..+An)/เงินทดรองขั้นต้น

ในที่นี้ A1 ถึง An แสดงถึง เงินกู้ จำนวนเงินสำหรับบุคคล 1 ถึง n

สถาบันให้ระยะเวลาผ่อนผันแก่บุคคลนั้น 90 วันหลังจากนั้น ที่ จะต้องชำระคืนเงินกู้ หากไม่เช่นนั้นสินทรัพย์จะกลายเป็น Gross NPA

อัตราส่วน NPA รวมแสดง ของ บริษัท ฯ คุณภาพสินทรัพย์ ยิ่งอัตราส่วนสูง คุณภาพสินทรัพย์ก็จะยิ่งต่ำลง อัตราส่วนของ NPA รวมถูกกำหนดให้เป็นอัตราส่วนของ NPA รวมรวมต่อความก้าวหน้าทั้งหมดของสถาบัน

การดำเนินการตามนโยบายของรัฐที่ย่ำแย่ ภัยพิบัติทางธรรมชาติ การเจ็บป่วยจากอุตสาหกรรม ฯลฯ ทำให้เกิด NPA ขั้นต้น Gross NPA หมิ่นประมาทค่าความนิยมหรือภาพลักษณ์ของสถาบัน และลดค่าความนิยมของบริษัทลง ส่วนได้เสีย มูลค่า

 

Net NPA คืออะไร?

เป็นจำนวนเงินที่ได้รับเมื่อหักเงินต้นจากการชำระเงินที่ได้รับจากบุคคลที่ให้ยืม สูตรต่อไปนี้คำนวณ NPA- สุทธิ

NPA สุทธิ = (NPA ขั้นต้น- สำรองหนี้ค้างชำระ)/ เงินทดรองขั้นต้น

Net NPA ไม่ได้ให้พระคุณใดๆ ระยะเวลา; เงินกู้จะกลายเป็น Net NPA ทันที Net NPA คือความสูญเสียที่เกิดขึ้นจริงที่สถาบันให้กู้ยืมต้องเผชิญ

อัตราส่วน NPA สุทธิต่อความก้าวหน้าคืออัตราส่วน NPA สุทธิต่อความก้าวหน้าสุทธิ โดยจะวัดคุณภาพเงินกู้ของสถาบันและสุขภาพโดยรวมของสถาบัน

การตั้งสำรองสำหรับหนี้ที่ค้างชำระจำนวนน้อยทำให้เกิด NPA สุทธิ จำนวน NPA สุทธิที่สูงขึ้นส่งผลต่อสภาพคล่องและความสามารถในการทำกำไรของบริษัท แสดงว่าบริษัทกำลังจะขาดทุน

---

ความแตกต่างที่สำคัญระหว่าง Gross NPA และ Net NPA

1. ภัยพิบัติทางธรรมชาติทำให้เกิด NPA ขั้นต้น นโยบายและการดำเนินการของรัฐบาลที่ไม่ดี และความเจ็บป่วยทางอุตสาหกรรม ในขณะที่การตั้งสำรองหนี้ที่ค้างชำระในระดับต่ำทำให้เกิด NPA สุทธิ
2. อัตราส่วน NPA รวมที่สูงขึ้นบ่งชี้ว่าคุณภาพสินทรัพย์ของสถาบันผู้ให้กู้ยืมอยู่ในสภาพที่ไม่ดี ขณะเดียวกัน Net NPA แสดงให้เห็นถึงสถานะทางการเงินที่ย่ำแย่ของสถาบัน

อัพเดตล่าสุด : 11 มิถุนายน 2023