S Corp проти C Corp: різниця та порівняння

S Corps є сквозними організаціями, що означає, що вони уникають подвійного оподаткування, тоді як C Corps стикається з подвійним оподаткуванням, оскільки прибуток оподатковується як на корпоративному рівні, так і на рівні акціонерів. S Corps має обмеження щодо власності та не може мати іноземних акціонерів, тоді як C Corps має більшу гнучкість у власності та може залучати іноземних інвесторів. S Corps віддають перевагу малому бізнесу, тоді як більші компанії обирають статус C Corp.

Ключові винесення

1. S Corps — це прохідні організації, прибутки та збитки яких надходять до податкових декларацій акціонерів. C Corps стикається з подвійним оподаткуванням, коли прибуток оподатковується на корпоративному та індивідуальному рівнях.
2. S Corps має суворіші вимоги до придатності, обмежуючись 100 акціонерами та одним класом акцій, тоді як C Corps може мати необмежену кількість акціонерів і кілька класів акцій.
3. S Corps є вигідним для малого бізнесу, який прагне уникнути подвійного оподаткування. C Corps пропонує більше гнучкості у власності та опціонах на акції, що приносить користь великим підприємствам або тим, хто шукає зовнішніх інвестицій.

S Corp проти C Corp

Різниця між S Corp і C Corp полягає в тому, що S Corp не сплачує податки. Корпорація С сплачує податок на свій прибуток.

S corporation — це не тип суб’єкта господарювання, а податкове позначення. Вам потрібно подати заявку до IRS, щоб стати однією з корпорацій S. C Corp є дійсною системою для організації. Акціонери або власники оподатковуються інакше, ніж суб’єкт господарювання.

Акціонери C-Corp володіють бізнесом, але не вони приймають більшість рішень. Питання політики та управління залишаються за обраною акціонерами радою директорів.

---

 

Таблиця порівняння

особливість	S Corp	C Corp
Опoдаткування	Прохідна сутність; акціонери сплачують індивідуальний прибутковий податок на прибутки та збитки	Подвійне оподаткування; корпорація сплачує податок на прибуток корпорації, потім акціонери сплачують податок на доходи фізичних осіб на дивіденди
Власність	Максимум 100 акціонерів мають бути громадянами США або іноземцями-резидентами	Без обмежень щодо кількості акціонерів, можуть включати корпорації та іноземних інвесторів
Діліться класами	Дозволений лише один клас запасів	Може мати кілька класів акцій з різними правами голосу та дивідендів
Вимоги до формування	Необхідно подати форму 2553 до IRS	Подайте статутний договір державі
Річна звітність	Подати форму 1120S до IRS	Подати форму 1120 до IRS
Формальні вимоги	Потрібні щорічні збори правління та збори акціонерів	Потрібні засідання правління, рідше зустрічі акціонерів
Участь у прибутках	Має розподіляти прибутки та збитки пропорційно часткам власності	Може зберігати прибуток всередині корпорації
Гнучкість	Менш гнучкий через суворіші правила власності та розподілу	Більша гнучкість у структурі власності та розподілі прибутку
Придатність	Для малого бізнесу з невеликою кількістю акціонерів і прогнозованим доходом	Для великих компаній, які шукають капітал або потенціал для вибухового зростання

---

 

Що таке S Corp?

Корпорація S (S Corp) — це тип суб’єкта господарювання, який вирішує передавати корпоративні доходи, збитки, відрахування та кредити своїм акціонерам для цілей федерального оподаткування. Це означає, що сама корпорація не платить федеральний податок на прибуток; замість цього його доходи або збитки передаються окремим акціонерам, які повідомляють про доходи у своїх особистих податкових деклараціях.

Кваліфікація та вибори

Щоб отримати статус S Corporation, компанія повинна відповідати певним критеріям, зокрема бути національною корпорацією, мати лише дозволених акціонерів (фізичних осіб, певні трасти та маєтки) і не перевищувати 100 акціонерів. Крім того, усі акціонери мають бути громадянами або резидентами США. Щоб стати S Corp, підприємство має подати форму 2553 до Служби внутрішніх доходів (IRS) після виконання відповідних вимог.

Оподаткування та уникнення подвійного оподаткування

Однією з головних переваг S Corporations є уникнення подвійного оподаткування. На відміну від корпорацій C, де юридична особа та акціонери оподатковуються окремо, S Corps передає свої доходи акціонерам, які потім повідомляють про це у своїх індивідуальних податкових деклараціях. Це наскрізне оподаткування допомагає уникнути подвійного оподаткування, пов’язаного з C Corps, де прибуток оподатковується як на корпоративному рівні, так і на рівні акціонерів.

Обмеження та обмеження

S Corps має певні обмеження, зокрема обмеження щодо типів акціонерів, які вони можуть мати. Наприклад, іноземці-нерезиденти, інші корпорації та певні типи трастів не можуть бути акціонерами. S Corps також обмежена максимум 100 акціонерами, і може бути лише один клас акцій. Ці обмеження можуть вплинути на гнучкість власності та інвестиційні можливості для бізнесу.

Гнучкість і перевага малому бізнесу

Незважаючи на обмеження, корпорації S користуються популярністю серед малого бізнесу завдяки своїм податковим перевагам і спрощеній структурі. Багато підприємців і власників малого бізнесу вважають, що сквозне оподаткування та обмежені формальності роблять S Corps привабливим вибором, особливо в порівнянні зі складнішою структурою C Corporation.

 

Що таке C Corp?

Корпорація AC, яка називається C Corp, є юридичною структурою для бізнесу, яка розглядається як окрема особа від своїх власників (акціонерів). Ця корпоративна структура відрізняється унікальними характеристиками оподаткування та власності.

Ключові особливості C Corporations

1. Обмежена відповідальність: Акціонери мають обмежену відповідальність, тобто їхні особисті активи захищені від боргів і зобов’язань компанії.
2. Окремі юридичні особи: AC Corp вважається окремою юридичною особою, що дозволяє їй укладати контракти, володіти активами та брати борги незалежно від своїх власників.
3. Вічне існування: Корпорація існує незалежно від своїх акціонерів, і зміни у власності або смерть акціонера не впливають на її безперервність.
4. Подвійне оподаткування: Важливою особливістю є подвійне оподаткування. C Корпорації підлягають оподаткуванню податком на прибуток підприємств, а акціонери сплачують податок на отримані дивіденди, що призводить до оподаткування як на корпоративному, так і на індивідуальному рівнях.
5. Легкість залучення капіталу: C Corps має перевагу випуску кількох класів акцій, що полегшує залучення інвесторів і залучення капіталу.
6. Складність і відповідність: Структура передбачає більш складні правові та адміністративні вимоги, включаючи щорічні збори, офіційне ведення документації та дотримання державних правил.
7. Гнучкість власності: C Corps може мати необмежену кількість акціонерів, і право власності можна легко передати шляхом купівлі та продажу акцій.
8. Привабливість для інвесторів: Корпоративну структуру віддають перевагу венчурні капіталісти та інституційні інвестори, оскільки вона забезпечує чітку основу для інвестування акцій.
9. Переваги працівникам: C Corps може запропонувати різні переваги для співробітників, такі як опціони на акції та пенсійні плани, що робить його привабливим для залучення та утримання талантів.
10. Корпоративне управління: C Corps має структуровану систему корпоративного управління з радою директорів, яка контролює основні рішення, забезпечуючи формальну структуру для прийняття рішень.

---

Основні відмінності між S Corp і C Corp

• Оподаткування:
  • C Corp: Підлягає подвійному оподаткуванню, прибуток оподатковується як на корпоративному рівні, так і на рівні акціонерів.
  • S Corp: Наскрізне оподаткування, коли прибутки та збитки переходять до акціонерів, уникаючи подвійного оподаткування.
• Обмеження власності:
  • C Corp: Жодних обмежень щодо власності, допускаються різні класи акцій та іноземні акціонери.
  • S Corp: Обмеження на власність, обмежена 100 акціонерами, які мають бути громадянами або резидентами США, без іноземної власності.
• Податкові декларації:
  • C Corp: Подає власну податкову декларацію (форма 1120) і сплачує корпоративні податки.
  • S Corp: Передає доходи та збитки акціонерам, які звітують про них у своїх індивідуальних податкових деклараціях (форма 1120S).
• Розподіл прибутків і збитків:
  • C Corp: Прибутки та збитки залишаються в корпорації до розподілу як дивіденди.
  • S Corp: Передає прибутки та збитки акціонерам щорічно, незалежно від розподілу.
• Гнучкість:
  • C Corp: Гнучкіший у структуруванні власності, що робить його привабливим для великих підприємств і тих, хто шукає різноманітні структури власності.
  • S Corp: Зазвичай його віддають перевагу малим і середнім підприємствам через його простоту та наскрізне оподаткування.
• Вічне існування:
  • C Corp: Має безстрокове існування, на яке не впливають зміни у власності чи смерть акціонерів.
  • S Corp: Зміни власності можуть вплинути на існування компанії, оскільки вона знаходиться в тісному веденні обмежених акціонерів.
• Опціони на акції для працівників:
  • C Corp: Може випускати різні класи акцій, полегшуючи використання опціонів на акції для залучення та утримання працівників.
  • S Corp: Обмежений випуск акцій, що може вплинути на гнучкість опціонних планів працівників.
• Венчурний капітал та залучення інвесторів:
  • C Corp: Більш привабливий для венчурних капіталістів та інституційних інвесторів завдяки гнучкості власності та чіткій структурі власного капіталу.
  • S Corp: Зазвичай надають перевагу компаніям із меншою кількістю акціонерів, які належать сім’ї чи близьким.
• Формальності та відповідність:
  • C Corp: Включає складніші правові та адміністративні вимоги, включаючи регулярні засідання правління та офіційне ведення документації.
  • S Corp: Зазвичай має прості формальності та зобов’язання щодо відповідності, що робить його більш зручним для малого бізнесу.

посилання

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

Останнє оновлення: 11 лютого 2024 р