折旧与摊销：差异与比较

折旧是有形资产成本在其使用寿命内的分配，主要针对机械等实物项目。另一方面，摊销是无形资产成本（例如专利或版权）在其估计使用寿命内逐渐费用化。这两种方法的目的都是使费用与资产的经济效益相匹配。

关键精华

1. 折旧是将有形资产的成本分配到其使用寿命内。 同时，摊销将无形资产的成本分配到其使用寿命内。
2. 折旧适用于建筑物、车辆和机器等实物资产，而摊销适用于专利、版权和许可证等无形资产。
3. 折旧和摊销都是用于分配成本和减少应纳税所得额的会计方法，但它们适用于不同类型的资产。

折旧与摊销

折旧是指有形资产（如机器、设备和建筑物）因磨损或过时而价值下降的原因。 资产的成本分布在其使用寿命内，并在公司财务报表中记录为一系列费用。 摊销占无形资产价值的下降，例如专利、版权和商标。 与折旧类似，无形资产的成本在其使用寿命内分摊，并在财务报表中记录为一系列费用。

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对比表

专栏	折旧	折旧
它适用于什么：	有形资产： 随着时间的推移，有形资产会失去价值，例如建筑物、机械、设备、家具、车辆。	无形资产： 使用寿命有限的非实物资产，如版权、专利、商标、软件许可证、商誉。
目的：	确认有形资产在其使用寿命内价值下降的费用，并将其与其产生的收入相匹配。	将无形资产的成本分摊到其使用寿命内，并将其与其提供的效益相匹配。
计算方法：	因资产和税收法规而异。常用的方法包括直线法、双倍余额递减法和年数总和法。	通常使用直线法，将成本平均分摊到资产的使用寿命内。
残值：	在某些折旧方法中考虑降低总体折旧基数。	通常不考虑摊销，整个成本分摊到使用寿命。
对财务报表的影响：	减少资产负债表上的资产价值和公司的净利润，产生折旧费用。	减少资产负债表上无形资产的价值，并在损益表上产生摊销费用。
税收影响：	折旧费用可以免税，减少应税收入。	摊销费用也可以免税，但规则可能会根据资产和司法管辖区的不同而有所不同。
总体的目标：	准确反映资产价值随时间的递减情况，并提供公司财务健康状况的真实情况。	确保无形资产的成本在其使用寿命内公平分配，并准确地将其与其产生的效益相匹配。

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什么是房产折旧？

折旧是一种用于在有形资产的使用寿命内分配其成本的会计方法。它反映了资产在业务运营中使用时价值逐渐下降的情况。

目的：

1. 费用分配： 折旧允许企业将资产成本分摊到多个会计期间，使支出与资产产生的收入保持一致。
2. 资产评估： 它通过考虑资产随时间推移的价值递减来反映资产负债表上资产的真实经济价值。

方法：

1. 直线法： 每年分配等额的折旧费用，计算公式为（成本 - 残值）/使用寿命。
2. 余额递减法： 提前折旧，使用剩余账面价值的固定百分比在早期分配较高的费用。
3. 生产单位方法： 根据资产的实际使用或产量收取不同的费用，非常适合磨损取决于生产水平的资产。

例子：

• 如果一家公司以 50,000 美元购买机器，使用寿命为 5 年且没有残值，则使用直线法，每年折旧费用将为 10,000 美元（50,000 美元/5）。
• 在余额递减法中，如果折旧率为 20%，则第一年的费用将为 10,000 美元（50,000 美元 * 20%），下一年度的费用将基于剩余账面价值。

重要性：

折旧对于准确的财务报告、税收减免以及评估一段时间内资产使用的真实成本至关重要。它可以帮助企业就资产更换、维修或处置做出明智的决策。

 

什么是摊销？

摊销是将无形资产的成本分摊到其预计使用寿命的过程。这种会计方法适用于专利、版权、商标和商誉等资产。

宗旨

摊销旨在使无形资产的成本与其随时间产生的收入相匹配。在财务报表中准确反映该无形资产所带来的经济利益。

计算

摊销金额采用系统分配法、直线法或反映资产消耗模式的其他方法计算。直线摊销公式为：

摊销费用=（无形资产成本-残值）/预计使用寿命

地点：

• 无形资产成本为初始成本。
• 剩余价值是使用寿命结束时的估计价值。
• 预计使用年限是指预计产生经济效益的期限。

财务报告

摊销费用记录在损益表中，减少报告的收入。累计摊销反映在资产负债表上，减少无形资产的账面价值。

例如：

对于价值 100,000 美元、使用寿命为 10 年且无残值的专利，每年摊销费用为 10,000 美元。该金额每年记录在损益表中，直至全额摊销。

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折旧与摊销的主要区别

• 资产类型：
  • 折旧： 适用于机械、建筑物和车辆等有形资产。
  • 摊销： 适用于专利、版权、商标和商誉等无形资产。
• 资产性质：
  • 折旧： 涉及有形资产随着时间的推移而磨损或物理恶化。
  • 摊销： 与无形资产成本在其预计使用寿命内逐步费用化有关。
• 计算方法：
  • 折旧： 根据成本、使用寿命、残值等因素，采用直线法或余额递减法等方法计算。
  • 摊销： 类似地计算，考虑成本、使用寿命和残值，采用直线摊销。
• 资产示例：
  • 折旧： 包括机械、建筑物、车辆和家具等资产。
  • 摊销： 包括专利、版权、商标和商誉等资产。
• 物理与非物理：
  • 折旧： 主要与有形资产的物理恶化或陈旧有关。
  • 摊销： 涉及非物质、无形资产的成本分配。
• 财务报表影响：
  • 折旧： 减少资产负债表上有形资产的账面价值并影响损益表。
  • 摊销： 减少资产负债表上无形资产的账面价值并影响损益表。
• 常见业务应用：
  • 折旧： 常用于制造、建筑和拥有大量有形资产的行业。
  • 摊销： 常见于涉及知识产权、品牌发展和无形资产的行业。

参考资料

1. https://academic.oup.com/qje/article-abstract/69/2/191/1873131
2. https://www.ebr.edu.pl/pub/2014_2_63.pdf

最后更新：11 年 2024 月 XNUMX 日