销售税与使用税：差异与比较

销售税是在购买时对有形商品的销售征收的，在某些情况下是对服务征收的。征收和缴纳销售税的责任通常由卖方承担。另一方面，使用税是对商品和服务的存储、使用或消费征收的，当买方在未缴纳所需销售税的情况下进行购买时适用。

关键精华

1. 销售税是对商品和服务的销售征税，而使用税是对商品和服务的使用或消费征税。
2. 卖方在购买时征收销售税，而当卖方不征收销售税时，使用税由买方自行征收。
3. 销售税的税率和法规因州和地区而异，而使用税的税率和法规与销售税相同。

销售税与使用税

销售税是在购买时征收的税，按购买价格的百分比计算。 它适用于大多数有形商品和部分服务的销售。 使用税，是对从州外购买然后带入州使用的有形商品的使用征收的税。

销售税是政府对商品销售征收的消费税。如果企业有联系，则需要缴纳销售税。

州政府征收销售税以产生州内商品销售收入。 不同商品的销售税率不同。

这取决于所购买商品的性质。 使用税是一种适用于商家带来产品或服务然后转换使用的税种。

很多人不知道消费税。 买方直接向税务机关或政府支付此税款。

当同一商品未缴纳销售税时，需缴纳使用税。

对比表

专栏	营业税	使用税
谁付钱	卖家向买家收取	买家直接付款
收集时间	在销售点	购买后
宗旨	为州内和州外企业创造公平的竞争环境	确保该州使用的所有应税商品都有助于税收
适用于	有形个人财产，有时还有服务（因州而异）	在州外购买并在州内使用的有形个人财产，或未征收销售税的有形个人财产
报告责任	卖家	买家（自行评估）
率	因州和地区而异	通常与您所在州的销售税税率相同

什么是销售税？

销售税是政府当局对销售商品和服务征收的消费税。它通常是零售价的百分比，由卖方在购买时收取。然后将征收的税款汇给政府，政府用收入资助公共服务和基础设施。

销售税的主要组成部分

1.应税项目

销售税适用于多种商品和服务。虽然具体征税项目可能因司法管辖区而异，但常见的应税项目包括有形商品，如电子产品、服装和家具，以及某些服务，如餐厅餐饮和住宿。

2.税率

税率是确定交易征收销售税金额的关键因素。联邦、州和地方各级的税率可能有所不同。一些司法管辖区实行单一、统一的税率，而另一些司法管辖区则允许地方政府在一定范围内设定自己的税率。

3. 代收及汇款

企业有责任在销售时向客户征收销售税。所征收的税款必须定期汇给适当的政府机构。汇款频率因司法管辖区而异，有些要求每月付款，有些则选择按季度或每年汇款。

4. 豁免和特殊情况

某些商品或交易可能免征销售税，具体取决于司法管辖区。常见的豁免包括食品和处方药等必需品。此外，一些司法管辖区为特定行业或交易类型提供特殊税收待遇。

管理与合规

1。 注册

从事应税销售的企业通常需要向税务机关注册。此过程涉及提供有关企业的基本信息，例如其位置、销售的产品或服务的类型以及预期的销量。

2. 记录保存

准确的记录保存对于企业遵守销售税法规至关重要。这包括维护销售、应税项目和任何免税申请的详细记录。强大的记录保存不仅确保合规性，而且有利于准确的纳税申报表的准备。

3. 提交申报表

企业必须定期提交销售税申报表，报告总销售额、应税交易和征收的税额。申报频率各不相同，企业必须遵守税务机关制定的时间表。

4. 审计和执行

税务机关可能会进行审计以验证企业销售税申报的准确性。不遵守规定可能会导致处罚和罚款。执法措施可能包括对逾期税款收取利息，以及在极端情况下对不合规企业采取法律行动。

什么是使用税？

使用税是在未缴纳销售税的情况下对有形动产或某些服务的使用、消费或储存征收的一种税。它是销售税的补充税，旨在确保个人和企业为在特定管辖范围内购买使用的物品缴纳公平份额的税款。

适用性

个人

使用税通常是针对从州外卖家或通过不征收销售税的其他渠道进行购买的个人征收的。这包括在线购物、邮购交易以及旅行时购买的商品。

公司

当企业在不缴纳销售税的情况下使用、消费或储存有形动产时，也需缴纳使用税。当公司从州外供应商处购买用于商业用途的物品时，这种情况很常见。

计算和费率

使用税率通常等于买方所在辖区的当地销售税率。计算使用税涉及确定应税项目的购买价格并应用适用的使用税率。

报告与合规

个人和企业有责任自行向有关税务机关申报和缴纳使用税。这通常是在个人所得税申报表上或通过企业的单独使用纳税申报表流程完成的。

Nexus 和州际商务

“联系”的概念对于确定是否适用使用税起着至关重要的作用。 Nexus 是指纳税人与税务管辖区之间的联系。如果纳税人在管辖范围内拥有大量存在或从事重大经济活动，则可能需要缴纳使用税。

在州际贸易的背景下，跨州销售商品的企业可能在目的地州负有使用税义务，特别是如果它们有实体存在或满足经济联系阈值。

挑战与执行

由于难以跟踪个人购买情况，税务机关执行使用税合规性可能具有挑战性。许多司法管辖区正在采取措施，通过教育、加强报告要求以及与在线零售商合作代表客户征收和缴纳使用税来提高合规性。

销售税和使用税之间的主要区别

• 应税事件：
  • 销售税： 由出售有形个人财产或应税服务引发。
  • 使用税： 对管辖范围内应税物品的存储、使用或消费征收，通常是在购买时未征收销售税的情况下。
• 收集点：
  • 销售税： 由卖家在销售时收集。
  • 使用税： 如果卖方不征收销售税，通常由买方自行评估并直接向州政府支付。
• 催收责任：
  • 销售税： 卖方负责代收代缴税款。
  • 使用税： 买方负责自行评估和缴纳税款。
• 交易地点：
  • 销售税： 基于销售发生的地点。
  • 使用税： 基于买方的位置或应税物品的使用或存储地点。
• 联系要求：
  • 销售税： 通常需要卖方在该州实际存在（联系）。
  • 使用税： Nexus 可能不是必需的，并且它可以适用于州外购买。
• 适用性：
  • 销售税： 更常见且广为人知，适用于零售交易。
  • 使用税： 通常适用于消费者在网上或州外进行的免税购物。
• 合规挑战：
  • 销售税： 卖家需要管理并遵守各种州和地方的销售税率和法规。
  • 使用税： 依靠消费者的诚实进行自我评估和纳税，这使得各州执行起来具有挑战性。
• 审计重点：
  • 销售税： 审计通常侧重于卖方的合规性和收款实践。
  • 使用税： 审计可能侧重于买方的记录和自我评估合规性。
• 豁免：
  • 销售税： 豁免可能适用于某些商品或交易。
  • 使用税： 类似的豁免可能适用，但买方在自我评估税款时通常会申请这些豁免。
• 复杂：
  • 销售税： 由于不同司法管辖区的费率和法规不同，可能会很复杂。
  • 使用税： 一般来说，计算比较简单，但合规性依赖于消费者的诚实。

参考资料

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

最后更新：09 年 2024 月 XNUMX 日