S Corp vs C Corp: الفرق والمقارنة

تعتبر S Corps كيانات عابرة، مما يعني أنها تتجنب الازدواج الضريبي، في حين تواجه C Corps ضرائب مزدوجة مع فرض ضريبة على الأرباح على مستوى الشركات والمساهمين. لدى S Corps قيود على الملكية ولا يمكنها الحصول على مساهمين أجانب، في حين تتمتع C Corps بمرونة أكبر في الملكية ويمكنها جذب المستثمرين الأجانب. تُفضل S Corps للشركات الصغيرة، بينما تختار الشركات الأكبر حالة C Corp.

الوجبات السريعة الرئيسية

1. S Corps عبارة عن كيانات عابرة ، تتدفق الأرباح والخسائر إلى الإقرارات الضريبية للمساهمين. يواجه C Corps الازدواج الضريبي ، مع فرض ضرائب على الأرباح على مستوى الشركات والأفراد.
2. لدى S Corps متطلبات أهلية أكثر صرامة ، تقتصر على 100 مساهم وفئة واحدة من الأسهم ، بينما يمكن أن يكون لدى C Corps عدد غير محدود من المساهمين وفئات أسهم متعددة.
3. تعتبر S Corps مفيدة للشركات الصغيرة التي تسعى إلى تجنب الازدواج الضريبي. تقدم C Corps مزيدًا من المرونة في خيارات الملكية والأسهم ، مما يفيد الشركات الكبيرة أو أولئك الذين يسعون إلى الاستثمار الخارجي.

S Corp مقابل C Corp

الفرق بين S Corp و C Corp هو أن S Corp لا تدفع ضرائب. تدفع شركة C ضريبة على دخلها.

شركة S ليست نوعًا من كيانات الأعمال ولكنها تسمية ضريبية. تحتاج إلى التقدم إلى IRS لتصبح واحدة من شركات S. C Corp هو نظام صالح لمنظمة ما. يتم فرض ضريبة على المساهمين أو المالكين بشكل مختلف عن الكيان.

يمتلك المساهمون في C-Corp الشركة ، لكنهم لا يتخذون معظم القرارات. تُترك قضايا السياسة والإدارة لمجلس الإدارة المنتخب من قبل المساهمين.

---

 

جدول المقارنة

الميزات	شركة اس	شركة سي
فرض الضرائب	كيان المرور؛ يدفع المساهمون ضريبة الدخل الفردية على الأرباح والخسائر	ضريبة مضاعفة؛ تدفع الشركة ضريبة دخل الشركات، ثم يدفع المساهمون ضريبة الدخل الفردي على أرباح الأسهم
امتلاك	الحد الأقصى 100 مساهم، يجب أن يكونوا مواطنين أمريكيين أو أجانب مقيمين	لا يوجد حد لعدد المساهمين، ويمكن أن يشمل الشركات والمستثمرين الأجانب
حصة الطبقات	يُسمح بفئة واحدة فقط من المخزون	يمكن أن يكون لها فئات متعددة من الأسهم مع حقوق تصويت وأرباح مختلفة
متطلبات التكوين	يجب تقديم النموذج 2553 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية	ملف مواد التأسيس مع الدولة
التقارير السنوية	قم بتقديم نموذج 1120S إلى مصلحة الضرائب الأمريكية	قم بتقديم نموذج 1120 إلى مصلحة الضرائب الأمريكية
المتطلبات الرسمية	اجتماعات مجلس الإدارة السنوية واجتماعات المساهمين مطلوبة	اجتماعات مجلس الإدارة مطلوبة، واجتماعات المساهمين أقل تواترا
مشاركة الأرباح	يجب توزيع الأرباح والخسائر بشكل يتناسب مع حصص الملكية	يمكن الاحتفاظ بالأرباح داخل الشركة
مرونة	أقل مرونة بسبب قواعد الملكية والتوزيع الأكثر صرامة	أكثر مرونة في هيكل الملكية وتوزيع الأرباح
ملاءمة	للشركات الصغيرة التي لديها عدد قليل من المساهمين والدخل المتوقع	للشركات الكبيرة التي تبحث عن رأس المال أو إمكانات النمو الهائل

---

 

ما هي شركة S Corp؟

شركة S (S Corp) هي نوع من الكيانات التجارية التي تختار تمرير دخل الشركة والخسائر والخصومات والائتمانات إلى مساهميها لأغراض الضرائب الفيدرالية. وهذا يعني أن الشركة نفسها لا تدفع ضرائب الدخل الفيدرالية؛ وبدلا من ذلك، يتم تمرير دخلها أو خسائرها إلى المساهمين الأفراد، الذين يبلغون عن الدخل في إقراراتهم الضريبية الشخصية.

الأهلية والانتخاب

للتأهل للحصول على حالة شركة S، يجب أن تستوفي الشركة معايير معينة، بما في ذلك أن تكون شركة محلية، وأن يكون لها مساهمون مسموح بهم فقط (الأفراد، وبعض الصناديق الاستئمانية، والعقارات)، ولا يتجاوز عدد المساهمين 100 مساهم. بالإضافة إلى ذلك، يجب أن يكون جميع المساهمين مواطنين أمريكيين أو مقيمين. لكي تصبح شركة S Corp، يجب على الشركة تقديم النموذج 2553 إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) بعد استيفاء متطلبات الأهلية.

فرض الضرائب وتجنب الازدواج الضريبي

إحدى المزايا الأساسية لشركة S Corporations هي تجنب الازدواج الضريبي. على عكس الشركات C، حيث يتم فرض ضرائب على كيان الشركة والمساهمين بشكل منفصل، تقوم S Corps بتمرير دخلها إلى المساهمين، الذين يقومون بعد ذلك بالإبلاغ عنه في إقراراتهم الضريبية الفردية. تساعد هذه الضرائب العابرة على تجنب الازدواج الضريبي المرتبط بشركة C Corps، حيث يتم فرض ضريبة على الأرباح على مستوى الشركات والمساهمين.

القيود والقيود

لدى S Corps قيود معينة، بما في ذلك القيود المفروضة على أنواع المساهمين التي يمكن أن تمتلكها. على سبيل المثال، لا يمكن للأجانب غير المقيمين والشركات الأخرى وأنواع معينة من الصناديق الاستئمانية أن يكونوا مساهمين. تقتصر S Corps أيضًا على 100 مساهم كحد أقصى، ويمكن أن يكون هناك فئة واحدة فقط من الأسهم. يمكن أن تؤثر هذه القيود على مرونة الملكية وفرص الاستثمار للشركة.

المرونة وتفضيل الأعمال الصغيرة

على الرغم من القيود، تحظى الشركات S بشعبية بين الشركات الصغيرة بسبب مزاياها الضريبية وهيكلها المبسط. يجد العديد من رواد الأعمال وأصحاب الأعمال الصغيرة أن الضرائب العابرة والإجراءات المحدودة تجعل من S Corps خيارًا جذابًا، خاصة عند مقارنتها بالهيكل الأكثر تعقيدًا لشركات C.

 

ما هي C Corp؟

شركة AC، والتي يشار إليها باسم C Corp، هي هيكل قانوني لشركة يتم التعامل معها ككيان منفصل عن مالكيها (المساهمين). يتميز هيكل الشركة هذا بخصائصه الضريبية والملكية الفريدة.

الميزات الرئيسية للشركات C

1. ذات مسؤولية محدودة: يتمتع المساهمون بمسؤولية محدودة، مما يعني أن أصولهم الشخصية محمية من ديون الشركة والتزاماتها.
2. منشأه قانونية مستقلة: تعتبر شركة AC Corp كيانًا قانونيًا منفصلاً، مما يسمح لها بإبرام العقود وامتلاك الأصول وتحمل الديون بشكل مستقل عن أصحابها.
3. الوجود الدائم: توجد الشركة بشكل مستقل عن مساهميها، ولا تؤثر التغيرات في الملكية أو وفاة أحد المساهمين على استمراريتها.
4. ضريبة مضاعفة: إحدى السمات البارزة هي الازدواج الضريبي. C تخضع الشركات لضريبة دخل الشركات على أرباحها، ويتم فرض ضريبة على المساهمين على أرباح الأسهم المستلمة، مما يؤدي إلى فرض الضرائب على مستوى الشركات والأفراد.
5. سهولة زيادة رأس المال: تتمتع C Corps بميزة إصدار فئات متعددة من الأسهم، مما يسهل جذب المستثمرين وزيادة رأس المال.
6. التعقيد والامتثال: ويتضمن الهيكل متطلبات قانونية وإدارية أكثر تعقيدًا، بما في ذلك الاجتماعات السنوية، وحفظ السجلات الرسمية، والامتثال للوائح الدولة.
7. مرونة الملكية: يمكن أن يكون لدى C Corps عدد غير محدود من المساهمين، ويمكن نقل الملكية بسهولة من خلال شراء وبيع الأسهم.
8. جاذبية للمستثمرين: ويفضل أصحاب رؤوس الأموال الاستثمارية والمستثمرين المؤسسيين هيكل الشركة، لأنه يوفر إطارا واضحا للاستثمار في الأسهم.
9. استحقاقات الموظفين: يمكن أن تقدم C Corps مزايا متنوعة للموظفين، مثل خيارات الأسهم وخطط التقاعد، مما يجعلها جذابة لجذب المواهب والاحتفاظ بها.
10. حوكمة الشركات: تمتلك C Corps نظامًا منظمًا لحوكمة الشركات مع مجلس إدارة يشرف على القرارات الرئيسية، مما يوفر هيكلًا رسميًا لصنع القرار.

---

الاختلافات الرئيسية بين S Corp و C Corp

• الضرائب:
  • شركة سي: تخضع للازدواج الضريبي، مع فرض ضريبة على الأرباح على مستوى الشركات والمساهمين.
  • شركة إس: الضرائب العابرة، حيث تتدفق الأرباح والخسائر إلى المساهمين، مما يتجنب الازدواج الضريبي.
• قيود الملكية:
  • شركة سي: لا توجد قيود على الملكية، مما يسمح لفئات مختلفة من الأسهم والمساهمين الأجانب.
  • شركة إس: قيود على الملكية، تقتصر على 100 مساهم يجب أن يكونوا مواطنين أو مقيمين في الولايات المتحدة، ولا توجد ملكية أجنبية.
• الإقرارات الضريبية:
  • شركة سي: يقدم الإقرار الضريبي الخاص به (النموذج 1120) ويدفع ضرائب الشركات.
  • شركة إس: يمرر الدخل والخسائر إلى المساهمين، الذين يبلغون عنها في إقراراتهم الضريبية الفردية (النموذج 1120S).
• تخصيص الربح والخسارة:
  • شركة سي: تظل الأرباح والخسائر داخل الشركة حتى يتم توزيعها كأرباح.
  • شركة إس: تمر الأرباح والخسائر على المساهمين سنويا، بغض النظر عن التوزيع.
• المرونة:
  • شركة سي: أكثر مرونة في هيكلة الملكية، مما يجعلها جذابة للشركات الكبرى وأولئك الذين يبحثون عن هياكل ملكية متنوعة.
  • شركة إس: يُفضل عادةً من قبل الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم نظرًا لبساطته والضرائب العابرة.
• الوجود الدائم:
  • شركة سي: لها وجود دائم، ولا تتأثر بالتغيرات في الملكية أو وفاة المساهمين.
  • شركة إس: قد تؤثر تغييرات الملكية على وجود الشركة، حيث أنها مملوكة بشكل وثيق مع مساهمين محدودين.
• خيارات أسهم الموظفين:
  • شركة سي: يمكن إصدار فئات مختلفة من الأسهم، وتسهيل استخدام خيارات الأسهم لجذب الموظفين والاحتفاظ بهم.
  • شركة إس: محدودة في إصدار الأسهم، مما قد يؤثر على مرونة خطط خيارات أسهم الموظفين.
• رأس المال الاستثماري وجذب المستثمرين:
  • شركة سي: أكثر جاذبية لأصحاب رؤوس الأموال والمستثمرين المؤسسيين بسبب مرونة الملكية وإطار حقوق الملكية الواضح.
  • شركة إس: يُفضل عادةً الشركات التي لديها عدد أقل من المساهمين، أو المملوكة لعائلات أو مملوكة بشكل وثيق.
• الشكليات والامتثال:
  • شركة سي: يتضمن متطلبات قانونية وإدارية أكثر تعقيدًا، بما في ذلك اجتماعات مجلس الإدارة المنتظمة وحفظ السجلات الرسمية.
  • شركة إس: بشكل عام، تتمتع بإجراءات والتزامات امتثال أبسط، مما يجعلها أكثر قابلية للإدارة بالنسبة للشركات الصغيرة.

مراجع حسابات

1. https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporations

آخر تحديث: 11 فبراير 2024