Les plans de retraite 401(k) et 403(b) sont similaires dans le sens où ils permettent tous deux aux employés d'épargner pour leur retraite sur une base fiscalement avantageuse, mais les plans 401(k) sont généralement proposés par des entreprises à but lucratif tandis que les plans 403(b) sont proposés par certaines organisations à but non lucratif, écoles et entités gouvernementales.
Faits marquants
- 401k et 403b sont des régimes d'épargne-retraite qui permettent aux employés d'épargner pour leur retraite avec report d'impôt.
- Le 401k est proposé par des entreprises à but lucratif, tandis que les organisations à but non lucratif, les écoles et les hôpitaux proposent le 403b.
- 401k peut offrir plus d'options d'investissement que 403b.
Plans de retraite 401K vs 403B
La différence entre les régimes de retraite 401K et 403B est que 403b n'est exécutable que si vous faites partie d'une organisation à but non lucratif comme un hôpital ou un établissement d'enseignement. Cependant, un plan de retraite 401k s'applique à tous les salariés dont l'organisation est rentable et présente des avantages.
Tableau de comparaison
| Fonctionnalité | 401 (k) | 403 (b) |
|---|---|---|
| Admissibilité | Employés de entreprises à but lucratif | Employés de organisations à but non lucratif et écoles publiques |
| Limites de contribution | $23,000 par an en 2024, $7,500 rattrapage pour les 50+ | Identique à 401(k) |
| Contributions de l'employeur | Optionnel, l'employeur peut égaler les cotisations des employés | Optionnel, l'employeur peut cotiser directement ou via une option Roth |
| Traitement fiscal | Cotisations avant impôt ou Roth, les deux options croissent en franchise d'impôt et sont imposées au retrait | Identique à 401(k) |
| Options d'investissement | Large gamme, peut inclure des fonds communs de placement, des actions individuelles, des obligations et des rentes | Généralement plus étroit, souvent limité aux fonds communs de placement et aux rentes |
| Options de prêt | Peut être disponible, sous réserve des règles et limites du régime | Généralement non disponible |
| Âge du DMR | 72 | Identique à 401(k) |
Qu'est-ce que la 401K?
Les régimes de retraite 401(k) sont des comptes d'épargne-retraite populaires parrainés par l'employeur et proposés par les entreprises à but lucratif à leurs employés. Ces régimes portent le nom de l'article de l'Internal Revenue Code des États-Unis qui les régit.
Comment fonctionnent les plans 401(k)
- Cotisations des employés: Les employés versent une partie de leur revenu avant impôts sur leurs comptes 401(k), généralement par le biais de déductions automatiques sur leurs chèques de paie. Ces cotisations réduisent le revenu imposable de l'employé pour l'année, réduisant ainsi sa charge fiscale actuelle.
- Cotisations de contrepartie de l'employeur: De nombreux employeurs offrent une contribution de contrepartie aux régimes 401(k) de leurs employés, jusqu'à un certain pourcentage du salaire de l'employé. Cette contribution de contrepartie incite les salariés à épargner pour la retraite et peut augmenter considérablement l’épargne-retraite au fil du temps.
- Croissance à impôt différé: L'un des principaux avantages des régimes 401(k) est la possibilité de croissance des cotisations et des revenus de placement avec report d'impôt. Cela signifie que les participants ne paient pas d'impôts sur leurs cotisations ou leurs gains de placement jusqu'à ce qu'ils retirent des fonds du compte, généralement pendant la retraite, lorsqu'ils peuvent se trouver dans une tranche d'imposition inférieure.
- Options d'investissement: Les participants aux plans 401(k) disposent généralement d'une gamme d'options d'investissement parmi lesquelles choisir, notamment des fonds communs de placement, des fonds négociés en bourse (ETF), des actions et des obligations. Les options de placement spécifiques disponibles dépendent du plan proposé par l'employeur.
Plafonds de cotisation et retraits
- Limites de contribution: L'IRS fixe des limites de cotisation annuelles pour les régimes 401(k), qui peuvent changer d'année en année. À compter de 2022, le plafond de cotisation annuel pour les personnes de moins de 50 ans est de 20,500 50 $, tandis que les personnes âgées de 6,500 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage de 27,000 XNUMX $ supplémentaires, pour un total de XNUMX XNUMX $.
- Règles de retrait: Les retraits des plans 401(k) sont généralement soumis à l'impôt sur le revenu et, s'ils sont effectués avant l'âge de 59 ans et demi, peuvent être soumis à une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 %, avec quelques exceptions comme pour certaines difficultés ou distributions admissibles. De plus, les participants sont généralement tenus de commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD) de leurs comptes 401(k) une fois qu'ils atteignent l'âge de 72 ans (ou 70½ s'ils ont atteint cet âge avant le 1er janvier 2020), pour garantir que l'IRS collecte les impôts sur les fonds.
Qu'est-ce que le 403B ?
Les régimes de retraite 403(b), également connus sous le nom de régimes de rente à l'abri de l'impôt (TSA), sont des comptes d'épargne-retraite parrainés par l'employeur proposés par certaines organisations à but non lucratif, écoles et entités gouvernementales. Ces plans sont similaires aux plans 401(k), mais présentent quelques différences clés.
Comment fonctionnent les plans 403(b)
- Cotisations des employés: Comme pour les régimes 401(k), les employés versent une partie de leur revenu avant impôts sur leurs comptes 403(b), souvent par le biais de retenues sur salaire. Ces cotisations réduisent le revenu imposable de l'employé, offrant des avantages fiscaux immédiats similaires aux plans 401(k).
- Contributions de l'employeur: Bien que ce ne soit pas aussi courant que dans les plans 401(k), certains employeurs proposent des cotisations de contrepartie sur les comptes 403(b) des employés. Cependant, les cotisations patronales dans les régimes 403(b) prennent généralement la forme de cotisations non facultatives plutôt que de cotisations de contrepartie.
- Options d'investissement: Les plans 403(b) offrent souvent une gamme d'options d'investissement, notamment des rentes et des fonds communs de placement. Les rentes sont une caractéristique distinctive des régimes 403(b) et peuvent fournir un flux de revenus pendant la retraite, ce qui les rend particulièrement attrayantes pour les employés des secteurs de l'éducation et des organismes à but non lucratif.
- Croissance à impôt différé: À l’instar des régimes 401(k), les cotisations et les revenus de placement des régimes 403(b) augmentent avec report d’impôt. Les participants ne paient pas d'impôts sur leurs cotisations ou leurs gains de placement jusqu'à ce qu'ils retirent des fonds du compte, généralement pendant la retraite.
Plafonds de cotisation et retraits
- Limites de contribution: L'IRS fixe des limites de cotisation annuelles pour les régimes 403(b), qui peuvent changer d'année en année. À compter de 2022, le plafond de cotisation annuel pour les personnes de moins de 50 ans est de 20,500 50 $, tandis que les personnes âgées de 6,500 ans et plus peuvent verser des cotisations de rattrapage de 27,000 XNUMX $ supplémentaires, pour un total de XNUMX XNUMX $.
- Règles de retrait: Les retraits des plans 403(b) sont soumis à l'impôt sur le revenu et, comme pour les plans 401(k), peuvent être soumis à une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 % s'ils sont effectués avant l'âge de 59 ans et demi, avec quelques exceptions pour certaines difficultés ou distributions admissibles. De plus, les participants sont généralement tenus de commencer à percevoir les distributions minimales requises (RMD) de leurs comptes 403(b) une fois qu'ils atteignent l'âge de 72 ans (ou 70½ s'ils ont atteint cet âge avant le 1er janvier 2020), pour garantir le respect de leurs obligations fiscales.
Principales différences entre 401K et 403B
- Admissibilité de l'employeur:
- Les plans 401(k) sont généralement proposés par des entreprises à but lucratif.
- Les plans 403(b) sont proposés par certaines organisations à but non lucratif, écoles et entités gouvernementales.
- Options d'investissement:
- Les plans 401(k) offrent généralement une gamme d'options d'investissement telles que des fonds communs de placement, des ETF, des actions et des obligations.
- Les régimes 403(b) peuvent offrir des options d'investissement supplémentaires telles que les rentes, qui sont souvent privilégiées par les employés des secteurs de l'éducation et des organismes à but non lucratif.
- Contributions de l'employeur:
- Bien que les deux régimes puissent proposer des cotisations patronales, les régimes 401(k) ont souvent des cotisations de contrepartie, tandis que les régimes 403(b) peuvent avoir des cotisations non facultatives.
- Limites de contribution:
- Les limites de cotisation pour les deux régimes sont fixées par l'IRS et peuvent varier chaque année. Depuis 2022, les limites sont les mêmes pour les deux régimes, mais historiquement, les régimes 403(b) ont des limites de cotisation légèrement différentes.
- Surveillance réglementaire:
- Bien que les deux régimes soient régis par l'IRS, les régimes 401(k) sont soumis à la loi sur la sécurité du revenu de retraite des employés (ERISA), tandis que les régimes 403(b) peuvent être exemptés de certaines exigences de l'ERISA.
- Admissibilité des participants:
- Les employés éligibles aux plans 401(k) comprennent généralement les employés à temps plein et à temps partiel.
- Les plans 403(b) peuvent avoir des conditions d’éligibilité supplémentaires spécifiques aux organisations à but non lucratif, aux écoles ou aux entités gouvernementales.
Bibliographie
- https://www.irs.gov/retirement-plans/retirement-plans-faqs-regarding-403b-tax-sheltered-annuity-plans
- https://papers.ssrn.com/sol3/papers.cfm?abstract_id=1937795
Dernière mise à jour : 06 mars 2024
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