Le bénéfice comptable est le bénéfice financier déclaré par une entreprise dans ses états financiers, calculé en soustrayant les dépenses des revenus, et il peut différer du bénéfice imposable en raison des variations des lois fiscales, des déductions, des crédits et des différences temporelles liées à la comptabilisation des revenus et aux déductions des dépenses. , entraînant des variations du montant des revenus imposables.
Le bénéfice imposable, quant à lui, représente le revenu sur lequel une entité est légalement tenue de payer des impôts au gouvernement, et il est calculé conformément aux lois et réglementations fiscales applicables dans une juridiction spécifique.
Faits marquants
- Le bénéfice comptable est le revenu net déclaré dans les états financiers, calculé en soustrayant le total des dépenses du total des revenus.
- Le bénéfice imposable est le revenu qu'une entreprise doit payer des impôts, déterminé en appliquant la réglementation fiscale et les ajustements au bénéfice comptable.
- Les différences entre les deux découlent des variations des méthodes comptables, des déductions autorisées et des réglementations fiscales qui ont une incidence sur les calculs des revenus.
Bénéfice comptable vs bénéfice imposable
Le bénéfice comptable est le bénéfice de la société, tandis que le bénéfice imposable est le bénéfice imposable. Le bénéfice comptable est connu après la réalisation d'un audit financier, tandis que le bénéfice imposable est connu après un contrôle fiscal. Le premier concerne l'exercice en cours, le second l'année suivante.
Le bénéfice comptable comprend tous les coûts explicites impliqués dans la conduite de l'entreprise. La différence entre les ventes et le coût de production des biens vendus s'appelle le bénéfice brut.
Toutes les autres dépenses sont soustraites des bénéfices bruts pour obtenir le bénéfice comptable.
Les dépenses d'exploitation explicites sont les services publics, le loyer payé, l'amortissement, les intérêts, les salaires, l'amortissement et les autres coûts opérationnels quotidiens liés à l'exploitation de l'entreprise.
Le bénéfice imposable est dérivé après examen des dettes fiscales. Il considère ou inclut le bénéfice comptable et certaines dépenses, puis calculé et mis à jour dans le compte de résultat.
Le bénéfice comptable est parfois supérieur au bénéfice imposable, car les organisations souhaitent réduire les obligations fiscales définies dans le cadre des directives fiscales acceptables.
Tableau de comparaison
| Fonctionnalité | Bénéfice comptable | Bénéfice imposable |
|---|---|---|
| Définition | Résultat net après comptabilisation de toutes les dépenses, taxes comprises | Part du bénéfice comptable soumise à l'impôt sur le revenu |
| Calcul | Revenus – Dépenses – Impôts | Bénéfice comptable ajusté des dépenses déductibles et non déductibles, des crédits d'impôt et d'autres éléments liés à l'impôt |
| Objectif | Mesure de la performance financière d'une entreprise | Déterminer le montant de l'impôt sur le revenu qu'une entreprise doit |
| Pertinence | Utilisé par les investisseurs, les analystes et les créanciers pour évaluer la santé financière d'une entreprise | Utilisé par les gouvernements pour percevoir des revenus |
| Temps de livraison | Reporté au compte de résultat | Indiqué sur la déclaration d'impôts |
| La fréquence | Annuellement | Annuellement |
| Principes comptables | Suit les principes comptables généralement reconnus (PCGR) | Respecte les lois et réglementations fiscales |
| Ajustements | Comprend les dépenses non monétaires et autres ajustements qui peuvent ne pas être déductibles d'impôt. | Comprend des ajustements pour les dépenses déductibles d'impôt, les crédits d'impôt et d'autres éléments liés à l'impôt. |
| Impact sur les impôts | Utilisé pour calculer le montant des impôts dus | Détermine directement le montant de l'impôt sur le revenu qu'une entreprise paie |
| Lien familial | Le bénéfice imposable est inférieur au bénéfice comptable | Le bénéfice comptable donne une image plus complète de la performance financière d'une entreprise, tandis que le bénéfice imposable est spécifique à des fins fiscales. |
Qu'est-ce que le résultat comptable ?
Le bénéfice comptable, également appelé bénéfice net ou bénéfice avant impôts, est la mesure de la performance financière d'une entreprise après soustraction de toutes les dépenses de son chiffre d'affaires total. Il est calculé selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR) et présenté dans le compte de résultat, fournissant des informations précieuses aux diverses parties prenantes.
Voici un aperçu de ses principales caractéristiques :
Calcul:
- Bénéfice comptable = Revenus – Dépenses
Composants:
- Chiffre d'affaires : Comprend tous les revenus gagnés par l'entreprise grâce à ses opérations, tels que les ventes de biens et de services, les revenus d'intérêts et les revenus de location.
- Dépenses: Englobe tous les coûts engagés par l'entreprise pour générer ses revenus, y compris les dépenses d'exploitation (par exemple, salaires, loyers, services publics), le coût des marchandises vendues et la dépréciation et l'amortissement.
Objectif :
- Offre une mesure complète de la santé financière et de la rentabilité d’une entreprise.
- Fournit des informations précieuses aux investisseurs, aux analystes et aux créanciers pour évaluer les performances de l'entreprise et prendre des décisions d'investissement éclairées.
- Aide la direction à suivre les progrès financiers de l'entreprise et à prendre des décisions commerciales éclairées.
Importance:
- Le bénéfice comptable est crucial pour déterminer la capacité de l’entreprise à générer des bénéfices et à développer son activité.
- Cela a un impact sur divers ratios financiers, tels que le rendement des capitaux propres et la marge bénéficiaire, qui sont utilisés pour comparer les performances de l'entreprise par rapport à ses concurrents et aux normes du secteur.
- Il contribue au calcul d'autres états financiers, tels que le bilan et le tableau des flux de trésorerie, en fournissant une image complète de la situation financière de l'entreprise.
Limitations:
- Le bénéfice comptable peut être affecté par des politiques et estimations comptables subjectives, conduisant à des manipulations potentielles.
- Il ne prend pas en compte l’impact de l’inflation, qui peut fausser la véritable rentabilité de l’entreprise.
- Cela ne se traduit pas directement par le montant de l'impôt sur le revenu qu'une entreprise doit, car les lois et réglementations fiscales peuvent autoriser des ajustements pour les dépenses déductibles d'impôt et d'autres éléments liés à l'impôt.
Qu'est-ce que le bénéfice imposable ?
Le bénéfice imposable, également appelé revenu imposable, représente la partie du bénéfice comptable d'une entreprise qui est soumise à l'impôt sur le revenu. Il est calculé en ajustant le bénéfice comptable des dépenses déductibles et non déductibles d'impôt, des crédits d'impôt et d'autres éléments liés à l'impôt.
Principales caractéristiques:
- Définition: Part du bénéfice comptable soumise à l'impôt sur le revenu.
- Calcul: Bénéfice comptable ajusté des éléments fiscaux.
- Objectif : Détermine l'impôt sur le revenu à payer.
- Pertinence: Utilisé par les gouvernements pour percevoir des revenus.
- Timing: Déclaré sur la déclaration de revenus.
- La fréquence: Annuellement.
- Règlement: Respecte les lois et réglementations fiscales.
Différences avec le bénéfice comptable :
- Dépenses non monétaires : Le bénéfice comptable comprend les dépenses non monétaires telles que l'amortissement, qui sont rajoutées pour calculer le bénéfice imposable.
- Les crédits d'impôt: Le bénéfice imposable est réduit par les crédits d'impôt, qui sont des incitations gouvernementales réduisant l'impôt à payer.
- Déductions fiscales: Le bénéfice comptable est ajusté des dépenses déductibles et non déductibles.
- Traitement de certains éléments : Certains éléments tels que les repas, les divertissements et les dons de bienfaisance peuvent différer du point de vue comptable et fiscal.
Importance:
- Détermine le montant de l’impôt sur le revenu qu’une entreprise paie.
- Impacte les ratios financiers et les décisions d’investissement.
- Fournit des informations précieuses aux autorités fiscales.
Facteurs affectant le bénéfice imposable :
- Code fiscal: Les modifications des lois et réglementations fiscales peuvent avoir un impact significatif sur le bénéfice imposable.
- Décisions commerciales : Les choix stratégiques concernant les dépenses, les déductions et la planification fiscale peuvent influencer le bénéfice imposable.
- Les règles comptables: Les méthodes comptables de l'entreprise peuvent affecter le calendrier et la comptabilisation de certaines dépenses, ce qui a un impact sur le bénéfice imposable.
Principales différences entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable
- Base de calcul:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable est calculé sur la base des principes comptables reconnus (GAAP) ou des Normes internationales d'information financière (IFRS). Il reflète la performance financière d'une entreprise selon les règles et principes comptables, en tenant compte de la comptabilisation des revenus, de l'appariement des dépenses et de la comptabilité d'exercice.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable est calculé sur la base des lois et réglementations fiscales d'une juridiction spécifique. Il peut différer du bénéfice comptable en raison de différences dans les règles fiscales, les déductions et les dépenses admissibles.
- Moment de la reconnaissance:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable est reconnu lorsque les revenus sont gagnés et que les dépenses sont engagées, selon la comptabilité d'exercice. Cela signifie que les revenus et les dépenses sont enregistrés lorsqu'ils sont gagnés ou engagés, quel que soit le moment où les espèces sont échangées.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable est comptabilisé sur la base de la comptabilité de caisse ou de la comptabilité d'exercice modifiée, selon la législation fiscale. Sur la base de la comptabilité de caisse, les revenus sont imposés lorsqu'ils sont reçus et les dépenses sont déduites lorsqu'elles sont payées. Cela peut entraîner des différences temporelles entre le bénéfice comptable et le bénéfice imposable.
- Inclusions et exclusions:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable comprend tous les revenus et dépenses, qu'ils soient ou non imposables. Il se concentre sur la présentation d’une image financière précise des opérations d’une entreprise.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable comprend uniquement les éléments soumis à l'impôt conformément aux lois fiscales. Certains revenus et dépenses peuvent être exclus, tandis que d’autres peuvent être soumis à des règles fiscales ou à des déductions spéciales.
- Déductions et crédits:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable ne prend pas en compte les déductions et crédits fiscaux. Il reflète la performance financière d’une entreprise sans tenir compte des incitations ou déductions fiscales spécifiques.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable prend en compte les déductions et crédits fiscaux autorisés par les lois fiscales. Ces déductions peuvent affecter de manière significative le montant des revenus imposables.
- Objectif:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable est principalement utilisé pour l'information financière interne, la prise de décision et la fourniture d'informations aux parties prenantes, notamment les investisseurs, les créanciers et la direction.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable est utilisé à des fins de conformité fiscale. C'est la base sur laquelle une entreprise calcule son impôt à payer et paie ses impôts sur le revenu au gouvernement.
- Variabilité:
- Bénéfice comptable: Le bénéfice comptable a tendance à être plus stable et cohérent dans le temps car il suit les principes comptables et reflète les événements économiques.
- Bénéfice imposable: Le bénéfice imposable peut varier considérablement d'une année à l'autre en raison de changements dans les lois fiscales, les déductions, les crédits et d'autres facteurs liés à la fiscalité.
- https://bbronline.com.br/index.php/bbr/article/download/399/613
- https://www.econstor.eu/handle/10419/109932
Dernière mise à jour : 11 décembre 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
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