Les expressions « année de cotisation » et « exercice financier » sont deux concepts très différents et importants que les contribuables doivent comprendre.
Il n'y aura pas de communication précise si l'année d'évaluation ou l'exercice financier est incorrectement mentionné. Les mots « année d'évaluation » et « exercice financier » sont utilisés depuis longtemps dans l'impôt sur le revenu.
Néanmoins, beaucoup de gens sont perplexes face à la distinction entre ces deux phrases. De nombreux évaluateurs et contribuables confondent les deux phrases, ce qui entraîne une multitude de problèmes lorsqu'il s'agit de soumettre des déclarations de revenus.
Faits marquants
- L'année d'imposition est celle où le revenu gagné au cours de l'exercice est évalué et imposé, tandis que l'exercice est la période de 12 mois au cours de laquelle le revenu est gagné.
- Une année d'imposition commence le 1er avril et se termine le 31 mars de l'année suivante, tandis que l'exercice social commence le 1er avril et se termine le 31 mars de la même année.
- Les contribuables déposent des déclarations de revenus pour les revenus gagnés au cours de l'exercice, qui sont ensuite évalués par les autorités fiscales au cours de l'année d'imposition.
Année d'évaluation vs année financière
La différence entre l'année d'évaluation et l'année financière signifie qu'une année d'imposition est une année qui suit immédiatement une année financière. C'est essentiellement la période au cours de laquelle l'argent gagné tout au long de l'exercice est évalué. En revanche, du point de vue de la déclaration de base de l'impôt sur le revenu, l'exercice comptable est simplement celui au cours duquel un travailleur ou un contribuable génère un revenu.
Une année d'imposition commence immédiatement après l'exercice financier. Un AY évalue le revenu d'un contribuable et détermine l'impôt dû.
L'argent que vous avez gagné au cours de l'exercice dans les différentes catégories de revenus est imposé et évalué au cours de l'année d'imposition.
La mention de votre AY est considérée comme cruciale, car la mention d'une AY inexacte entraîne un exercice financier incorrect.
Un exercice fiscal incorrect indique que vous avez gagné l'argent au cours d'une autre année et que vous payez des impôts pour une année au cours de laquelle vous n'avez pas gagné ce revenu.
Un exercice financier est l'année civile au cours de laquelle un contribuable perçoit ses revenus. L'abréviation de l'exercice est FY
Par conséquent, un exercice financier est une période pendant laquelle une personne rémunérée perçoit son salaire, une société ou un expert engage des frais et des bénéfices, une plus-value ou une moins-value se produit lors de la vente d'un actif financier, un contribuable perçoit d'autres revenus et un l'immobilier d'habitation génère des revenus locatifs.
Tableau de comparaison
| Paramètres de comparaison | L'année d'évaluation | Année financière |
|---|---|---|
| Sens | Les revenus gagnés sont imposés | Gagne le revenu |
| synonymes | AY | L'année précédente, l'année fiscale et l'exercice |
| Évaluation des revenus | Oui | Non |
| Rôle du contribuable | Une taxe d'auto-évaluation peut être payée par un contribuable. | Un contribuable a la possibilité de payer l'impôt anticipé |
| Impôt des fiducies, société des personnes et planification de succession | Tout investissement réalisé par le contribuable ne peut être déduit de ses impôts. | Pendant ou avant l'exercice |
Qu'est-ce qu'une année d'évaluation ?
L'année d'imposition est l'année suivant l'année précédente au cours de laquelle les revenus de l'année précédente sont évalués, les taxes sont perçues et les RTI sont soumis.
Étant donné que les revenus de tout exercice sont calculés et imposés l'année suivante, l'année d'imposition est incluse dans l'examen à proximité des déclarations de revenus.
Les revenus ne peuvent pas être imposés tant qu'ils ne sont pas reçus. Des conditions défavorables peuvent survenir à tout moment de l'année, que ce soit au début, au milieu ou à la fin.
Par conséquent, lors de la préparation des déclarations de revenus, l'année d'imposition doit maintenant être sélectionnée. Le calcul de l'impôt nécessite l'évaluation et le paiement des impôts.
Tous ces processus ont lieu dans l'année qui suit l'année au cours de laquelle les impôts sont perçus.
Lorsque vous soumettez une déclaration de revenus, si vous fournissez un mauvais AY, vous entrerez également un exercice fiscal inexact. Parce que l'année d'imposition et l'exercice financier sont liés.
Par exemple, supposons que vous souhaitiez choisir l'année d'imposition pour l'exercice 2020-21. AY 2021-22 est le bon AY.
Cependant, si vous choisissez une AY erronée, telle que AY 2020-21, vous sélectionnerez FY 2019-20. Et vous êtes sur le point d'évaluer les revenus générés au cours du mauvais exercice.
Le dépôt des déclarations de revenus tout au long de l'année d'imposition exige que les contribuables soient aussi honnêtes que possible sur leurs paiements d'impôts antérieurs, les nombreux formulaires utilisés pour le paiement de l'impôt et le reçu du revenu de la déclaration de revenus en ligne.
Si vous choisissez l'année d'imposition erronée sur votre déclaration de revenus, vous devrez produire le RTI pour l'année d'imposition correcte. Le service des impôts prélèvera une pénalité en cas de non-production d'une déclaration de revenus.
Il y a des répercussions si vous faites une erreur dans le choix de l'année d'imposition optimale tout en payant l'impôt d'auto-évaluation et l'impôt anticipé.
Pour commencer, vous devez rembourser la taxe d'auto-évaluation pour l'année d'imposition appropriée. De plus, vous devez demander le remboursement de la taxe que vous avez payée pour une année d'imposition erronée.
Vous devez payer des intérêts sur l'impôt qui n'a pas été payé à temps. Et si vous ne reconnaissez pas votre erreur, le montant des intérêts continuera d'augmenter quotidiennement.
Qu'est-ce qu'un exercice financier ?
Un exercice financier est un terme d'un an utilisé par les entreprises et les gouvernements à des fins comptables, financières et de planification.
Un exercice financier est le plus souvent utilisé en comptabilité pour générer des comptes financiers. Bien qu'un exercice puisse commencer le 1er janvier et se terminer le 31 décembre, tous les exercices ne coïncident pas avec l'année civile.
Les universités, par exemple, commencent et terminent fréquemment leurs exercices budgétaires par année universitaire.
Les entreprises et leurs investisseurs apprécient de connaître l'exercice financier d'une entreprise, car cela les aide à évaluer avec précision les ventes et la rentabilité d'une année à l'autre.
Les entreprises peuvent être des contribuables de l'année civile ou de l'année fiscale, selon l'Internal Revenue Service (IRS).
Un exercice est une période de douze mois qui correspond aux périodes de reporting financier d'une entreprise. Il peut parfois différer d'une année civile.
La comptabilité considère que les exercices financiers sont essentiels car ils sont engagés dans les dossiers financiers fédéraux, la budgétisation et les rapports sur les revenus.
L'utilisation d'un exercice financier peut être avantageuse pour les entreprises qui opèrent sur une base saisonnière. En effet, cela peut fournir une représentation plus précise des opérations de l'entreprise, permettant ainsi aux revenus et aux coûts de mieux s'aligner.
Par exemple, il est courant que les commerces de détail clôturent leur exercice le 31 janvier, marquant la fin de Noël saison. Walmart et Target sont deux des entreprises les plus importantes qui utilisent cet exercice.
Principales différences entre l'année d'évaluation et l'exercice financier
- Les bénéfices réalisés au cours de l'exercice sont imposés au cours de l'année d'imposition. Pendant ce temps, au cours d'un exercice financier, un contribuable génère de l'argent sous de nombreuses rubriques.
- L'année d'imposition est parfois abrégée en AY, alors que l'exercice financier est également reconnu comme l'exercice financier, l'exercice et l'année précédente.
- Au cours de l'année d'imposition, les revenus générés l'année précédente sont imposés et évalués. Un revenu gagné au cours de l'exercice n'est pas évalué puisqu'il est toujours gagné.
- Un contribuable peut payer un impôt d'auto-évaluation sur le revenu gagné au cours d'une année d'imposition, tandis qu'un contribuable peut payer un impôt anticipé sur le revenu gagné et qui devrait être généré tout au long de l'exercice.
- Tout investissement en capital au cours de l'année d'imposition ne peut faire l'objet d'une déduction fiscale par le contribuable. Même si le contribuable s'attendait à investir pour l'exercice. Tout investissement effectué après cette date sera reconnu comme un investissement pour l'exercice suivant ; cependant, tout planification fiscale doit être fait pendant ou avant l'exercice.
- https://www.bmj.com/content/340/bmj.c1898.full
- https://www.sciencedirect.com/science/article/pii/S074857510800016X
Dernière mise à jour : 20 juillet 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
