Taxe de vente vs taxe d'utilisation : Différence et comparaison

La taxe de vente est perçue sur la vente de biens corporels et, dans certains cas, de services, au moment de l'achat. La responsabilité de percevoir et de verser la taxe de vente incombe généralement au vendeur. D'autre part, la taxe d'utilisation est imposée sur le stockage, l'utilisation ou la consommation de biens et services, et elle est applicable lorsqu'un acheteur effectue un achat sans payer la taxe de vente requise.

Faits marquants

1. La taxe de vente est une taxe sur la vente de biens et de services, tandis que la taxe d'utilisation est une taxe sur l'utilisation ou la consommation de biens et de services.
2. Le vendeur perçoit la taxe de vente au moment de l'achat, tandis que la taxe d'utilisation est auto-évaluée par l'acheteur lorsque le vendeur ne perçoit pas de taxe de vente.
3. Les taux et réglementations de la taxe de vente varient selon l'État et la localité, tandis que la taxe d'utilisation est basée sur les mêmes taux et réglementations que la taxe de vente.

Taxe de vente vs taxe d'utilisation

La taxe de vente est une taxe qui est appliquée au moment de l'achat, en pourcentage du prix d'achat. Elle s'applique à la vente de la plupart des biens corporels et de certains services. La taxe d'utilisation est une taxe appliquée à l'utilisation de biens corporels qui ont été achetés hors de l'État, puis amenés dans l'État pour être utilisés.

Une taxe de vente est une taxe à la consommation imposée par le gouvernement sur la vente de biens. Si une entreprise a un lien, elle est alors redevable de la taxe de vente.

Le gouvernement de l'État prélève une taxe de vente pour générer des revenus sur la vente de biens dans l'État. Les taux de taxe de vente sont différents pour différents produits.

Cela dépend de la nature des biens achetés. La taxe d'utilisation est un type de taxe appliquée lorsqu'un produit ou un service est apporté par un commerçant, puis converti pour être utilisé.

Beaucoup de gens ne connaissent pas la taxe d'utilisation. L'acheteur paie cette taxe directement à l'autorité fiscale ou au gouvernement.

La taxe d'usage est exigible lorsque la taxe de vente n'est pas payée pour les mêmes biens.

Tableau de comparaison

Fonctionnalité	La taxe de vente	Utiliser la taxe
Qui paye	Le vendeur encaisse auprès de l'acheteur	L'acheteur paie directement
Heure de collecte	Au point de vente	Après l'achat
Objectif	Crée des règles du jeu équitables pour les entreprises au sein de l’État et à l’extérieur de l’État	Garantit que tous les biens imposables utilisés dans l’État contribuent aux recettes fiscales
S'applique à	Biens personnels corporels et parfois services (varie selon l'État)	Biens personnels corporels achetés hors de l'État et utilisés dans l'État, ou sur lesquels la taxe de vente n'a pas été collectée
Responsabilité du signalement	Vendeur	Acheteur (auto-évalué)
Tarif	Varie selon l'état et la localité	Généralement le même taux que la taxe de vente dans votre état

Qu'est-ce que la taxe de vente ?

La taxe de vente est une taxe à la consommation imposée par les autorités gouvernementales sur la vente de biens et de services. Il s'agit généralement d'un pourcentage du prix de détail et est collecté par le vendeur au moment de l'achat. L’impôt collecté est ensuite reversé au gouvernement, qui utilise les recettes pour financer les services publics et les infrastructures.

Éléments clés de la taxe de vente

1. Articles taxables

La taxe de vente s'applique à un large éventail de biens et de services. Bien que les éléments spécifiques soumis à taxation puissent varier selon les juridictions, les éléments imposables courants comprennent les biens corporels, tels que l'électronique, les vêtements et les meubles, ainsi que certains services comme les repas et l'hébergement au restaurant.

2. Taux d'imposition

Le taux d’imposition est un facteur crucial pour déterminer le montant de la taxe de vente imposée sur une transaction. Les taux d'imposition peuvent varier aux niveaux fédéral, étatique et local. Certaines juridictions ont un taux unique et uniforme, tandis que d'autres permettent aux gouvernements locaux de fixer leurs propres taux dans une certaine fourchette.

3. Collecte et remise

Les entreprises sont responsables de percevoir la taxe de vente auprès des clients au moment de la vente. Cette taxe collectée doit être périodiquement remise à l’agence gouvernementale compétente. La fréquence des versements varie selon les juridictions, certaines exigeant des versements mensuels et d'autres optant pour des versements trimestriels ou annuels.

4. Exonérations et cas particuliers

Certains articles ou transactions peuvent être exonérés de la taxe de vente, selon la juridiction. Les exemptions courantes incluent des nécessités telles que la nourriture et les médicaments sur ordonnance. De plus, certaines juridictions accordent un traitement fiscal spécial à des secteurs ou à des types de transactions spécifiques.

Administration et conformité

1. Enregistrement

Les entreprises engagées dans des ventes taxables sont généralement tenues de s'enregistrer auprès des autorités fiscales. Ce processus consiste à fournir des informations essentielles sur l'entreprise, telles que son emplacement, le type de produits ou de services vendus et le volume de ventes prévu.

2. Tenue de dossiers

Une tenue de registres précise est cruciale pour que les entreprises se conforment aux réglementations en matière de taxe de vente. Cela inclut la tenue de registres détaillés des ventes, des articles taxables et de toute exonération demandée. Une tenue de registres rigoureuse garantit non seulement la conformité, mais facilite également la préparation de déclarations de revenus précises.

3. Dépôt des déclarations

Les entreprises doivent régulièrement produire des déclarations de taxe de vente, en déclarant le total des ventes, les transactions taxables et le montant de la taxe perçue. Les fréquences de dépôt varient et les entreprises doivent respecter le calendrier établi par l'administration fiscale.

4. Audits et application

Les autorités fiscales peuvent procéder à des audits pour vérifier l'exactitude des déclarations de taxe de vente d'une entreprise. Le non-respect peut entraîner des pénalités et des amendes. Les mesures d'application peuvent inclure des frais d'intérêts sur les impôts en souffrance et, dans les cas extrêmes, des poursuites judiciaires contre les entreprises qui ne respectent pas les règles.

Qu'est-ce que la taxe d'utilisation ?

La taxe d'utilisation est un type de taxe imposée sur l'utilisation, la consommation ou le stockage de biens meubles corporels ou de certains services lorsque la taxe de vente n'a pas été payée. Il s'agit d'une taxe complémentaire à la taxe de vente et vise à garantir que les particuliers et les entreprises paient leur juste part des taxes sur les articles achetés pour être utilisés dans une juridiction spécifique.

Applicabilité

Individuels

La taxe d'utilisation est généralement perçue sur les personnes qui effectuent des achats auprès de vendeurs situés à l'extérieur de l'État ou via d'autres canaux où la taxe de vente n'est pas collectée. Cela inclut les achats en ligne, les transactions par correspondance et les biens acquis en voyage.

Entreprises

Les entreprises sont également assujetties à la taxe d’usage lorsqu’elles utilisent, consomment ou stockent des biens meubles corporels sans payer de taxe de vente. Ceci est courant lorsque les entreprises achètent des articles à des fins professionnelles auprès de fournisseurs situés à l’extérieur de l’État.

Calcul et tarifs

Le taux de la taxe d'utilisation est souvent équivalent au taux de taxe de vente local dans la juridiction de l'acheteur. Le calcul de la taxe d’usage consiste à déterminer le prix d’achat des éléments taxables et à appliquer le taux de taxe d’usage applicable.

Rapports et conformité

Les particuliers et les entreprises sont tenus de déclarer eux-mêmes et de verser la taxe d'utilisation aux autorités fiscales compétentes. Cela se fait généralement sur la déclaration de revenus du particulier ou via un processus de déclaration de revenus distinct pour les entreprises.

Nexus et commerce interétatique

Le concept de « lien » joue un rôle crucial pour déterminer si une taxe d’usage est applicable. Nexus fait référence au lien entre un contribuable et une juridiction fiscale. Si un contribuable a une présence substantielle ou s’engage dans des activités économiques importantes au sein d’une juridiction, il peut être soumis à une taxe d’utilisation.

Dans le contexte du commerce interétatique, les entreprises qui vendent des marchandises à travers les frontières étatiques peuvent avoir recours à des obligations fiscales dans l’État de destination, surtout si elles ont une présence physique ou satisfont aux seuils de liens économiques.

Défis et application

Faire respecter la conformité fiscale à l’utilisation peut s’avérer difficile pour les autorités fiscales en raison de la difficulté de suivre les achats individuels. De nombreuses juridictions prennent des mesures pour améliorer la conformité grâce à l'éducation, à des exigences de déclaration renforcées et à la coopération avec les détaillants en ligne pour collecter et reverser la taxe d'utilisation au nom des clients.

Principales différences entre la taxe de vente et la taxe d'utilisation

• Événement imposable :
  • Taxe de vente: Déclenché par la vente de biens meubles corporels ou de services taxables.
  • Utiliser la taxe : Imposée sur le stockage, l'utilisation ou la consommation d'articles taxables dans une juridiction, généralement lorsque la taxe de vente n'a pas été collectée au moment de l'achat.
• Point de collecte :
  • Taxe de vente: Récupéré par le vendeur au moment de la vente.
  • Utiliser la taxe : Généralement auto-évalué et payé par l'acheteur directement à l'État si le vendeur n'a pas perçu la taxe de vente.
• Responsabilité de la collecte :
  • Taxe de vente: Le vendeur est responsable de percevoir et de remettre la taxe.
  • Utiliser la taxe : L'acheteur est responsable de l'autocotisation et du versement de la taxe.
• Lieu de la transaction :
  • Taxe de vente: En fonction du lieu où la vente a lieu.
  • Utiliser la taxe : En fonction de l'emplacement de l'acheteur ou de l'endroit où l'article taxable est utilisé ou stocké.
• Exigence Nexus :
  • Taxe de vente: Nécessite généralement une présence physique (lien) du vendeur dans l’État.
  • Utiliser la taxe : Nexus peut ne pas être requis et peut s'appliquer aux achats à l'extérieur de l'État.
• Applicabilité:
  • Taxe de vente: Plus courant et largement connu, applicable aux transactions de détail.
  • Utiliser la taxe : S’applique souvent aux achats en ligne ou à l’extérieur de l’État non taxés effectués par les consommateurs.
• Défis de conformité :
  • Taxe de vente: Les vendeurs doivent gérer et se conformer aux différents taux et réglementations des taxes de vente nationales et locales.
  • Utiliser la taxe : Dépend de l’honnêteté des consommateurs pour s’auto-évaluer et payer la taxe, ce qui rend difficile son application par les États.
• Objectif de l'audit :
  • Taxe de vente: Les audits se concentrent généralement sur les pratiques de conformité et de recouvrement du vendeur.
  • Utiliser la taxe : Les audits peuvent se concentrer sur les dossiers de l'acheteur et sur la conformité à l'auto-évaluation.
• Exemptions:
  • Taxe de vente: Des exemptions peuvent s'appliquer à certains biens ou transactions.
  • Utiliser la taxe : Des exonérations similaires peuvent s'appliquer, mais elles sont souvent réclamées par l'acheteur lors de l'auto-évaluation de la taxe.
• Complexité:
  • Taxe de vente: Peut être complexe en raison des taux et des réglementations variables selon les juridictions.
  • Utiliser la taxe : Généralement plus simple en termes de calcul mais repose sur l’honnêteté du consommateur pour la conformité.

Bibliographie

1. https://www.aeaweb.org/articles?id=10.1257/aer.104.1.1
2. https://www.leg.mn.gov/docs/2015/other/150534.pdf

Dernière mise à jour : 09 mars 2024