Les impôts sont l'une des sources de revenus les plus anciennes et les plus importantes pour les gouvernements du monde entier. Sans impôts, il est presque impossible pour les gouvernements de faire face à leurs dépenses administratives quotidiennes.
En conséquence, les gouvernements du monde entier perçoivent deux types d'impôts - directs et indirects.
La TVA, abréviation de taxe sur la valeur ajoutée, est une forme d'impôt indirect ou de taxe à la consommation qui est prélevée sur les services et les biens pour la valeur qui leur est attachée à chaque étape de la chaîne de production ou de distribution, depuis l'approvisionnement en matières premières jusqu'à la point de vente finale aux consommateurs.
La TVA qu'un consommateur doit payer ne concerne que le coût du produit final et non les matières premières utilisées. C'est parce que les fabricants ont déjà payé la TVA pour le coût des matières premières.
Faits marquants
- La TVA est une taxe appliquée aux biens et services à chaque étape de la production ou de la distribution.
- La TVA est utilisée par de nombreux pays pour générer des revenus et est incluse dans le prix final payé par les consommateurs.
- La TVA est différente de la taxe sur les ventes, qui ne s'applique qu'à la vente finale de biens et de services.
Comment fonctionne la TVA ?
Une TVA est prélevée sur le brut marge (ventes nettes moins coût des marchandises vendues) à chaque étape de la chaîne de production et de distribution d'un produit. Il a deux composants :
- TVA en sortie : Elle est facturée au client par un commerçant qui peut être un détaillant, un grossiste ou un fabricant assujetti à la TVA. L'immatriculation à la TVA est nécessaire pour un commerçant réalisant des ventes supérieures à la limite prescrite. Une fois qu'un revendeur est inscrit, la TVA sera prélevée sur toutes les ventes taxables du revendeur.
- TVA en entrée : Il est facturé au concessionnaire pour l'achat de matières premières ou de gros et de biens d'équipement tels que l'équipement et les machines. Cependant, un crédit peut être demandé pour cette taxe prélevée sur la plupart des achats liés aux entreprises si le concessionnaire concerné est assujetti à la TVA.
Calcul de la TVA
Le montant de la TVA à payer au gouvernement par un concessionnaire est égal à la taxe qu'il a perçue auprès des clients sur les ventes qu'il a effectuées (taxe en aval) moins la taxe qu'il a payée pour les achats liés à l'entreprise (taxe en amont).
En bref, TVA = Taxe de sortie - Taxe d'entrée.
Exemple
Un commerçant dépense 10 $ au taux de TVA de 10 % sur un achat de biens coûts 100 $. Il vend ces biens pour 150 $ et acquiert 15 $ de taxe (à 10 % de TVA).
Le montant de TVA qu'il paiera au gouvernement s'élèvera à 5 $ (15 $ - 10 $) car il a déjà payé 10 $ au grossiste lors de l'achat des produits vendus.
Avantages de la TVA
Plus de 160 pays du monde utilisent le système de taxation sur la valeur ajoutée. De plus, des blocs régionaux comme l'Union européenne sont l'un de ses principaux abonnés. Ces faits expliquent la popularité de la TVA en tant que système fiscal, sans doute non sans raison.
Voici quelques-uns des avantages significatifs de la TVA.
- Empêche la double imposition : Contrairement à taxe de vente prélevée sur chaque vente, la TVA est prélevée sur la valeur ajoutée à un produit à chaque chaîne de production-distribution. Par conséquent, il empêche une taxe sur l'impôt.
- Plus confortable à suivre : Comme la TVA est prélevée sur chaque phase de production et de distribution, le montant précis de la taxe peut être calculé et collecté rapidement.
- Rendre l'évasion fiscale difficile : étant donné que la TVA prend en compte chaque phase de la chaîne d'approvisionnement, toute tentative l'évasion fiscale est vouée à l'échec.
- Agit comme une incitation à être plus productif : Dans le cadre du système de TVA, les consommateurs n'ont pas besoin de payer plus d'impôts pour gagner plus. Par conséquent, ils ont la possibilité d'économiser leur argent durement gagné. Par conséquent, ils deviennent motivés à travailler plus et à gagner un salaire plus élevé.
Inconvénients de la TVA
Malgré son utilisation généralisée, le système de TVA a sa part d'inconvénients. En réalité, sa mise en œuvre dans divers pays a suscité de nombreuses controverses depuis sa création dans les années 1980.
- Génère des coûts commerciaux plus élevés : En vertu de la TVA, les propriétaires d'entreprise doivent rendre compte de la taxe perçue à chaque vente. Cette tâche de comptabilité est une charge supplémentaire pour eux, surtout lorsqu'il s'agit de transactions internationales.
- Évasion fiscale par les petits détaillants : Tout système fiscal nécessite le soutien des masses pour réussir. Dans le cadre du système de TVA, l'évasion fiscale peut persister si les petites entreprises encouragent les clients à ne pas accepter de reçu en échange de biens et de services à bas prix.
- Ne convient pas à un système de gouvernement fédéral : Dans un système fédéral, un système de taxation à la valeur ajoutée peut générer des conflits entre les gouvernements fédéral et provinciaux au sujet des taxes.
- Surcharge les consommateurs à faible revenu : Théoriquement, la TVA est censée réduire la charge fiscale en la répartissant tout au long de la chaîne d'approvisionnement. Cependant, la réalité est tout autre. En pratique, la TVA augmente le coût d'un produit ou d'un service, qui est ensuite répercuté sur les consommateurs. Par conséquent, les consommateurs, en particulier ceux des groupes à faible revenu, ressentent le poids de ces hausses de prix.
- https://books.google.com/books?hl=en&lr=&id=u-YlBgAAQBAJ&oi=fnd&pg=PR21&dq=vat+tax&ots=w-c3MfWIvY&sig=Hcwk5BF476AQdcHzQ3YZNoSlOEc
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Dernière mise à jour : 11 juin 2023
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Chara Yadav est titulaire d'un MBA en finance. Son objectif est de simplifier les sujets liés à la finance. Elle a travaillé dans la finance pendant environ 25 ans. Elle a dispensé de multiples cours de finance et de banque pour des écoles de commerce et des collectivités. En savoir plus sur elle page bio.
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