लेखांकन लाभ बनाम नकदी प्रवाह: अंतर और तुलना

लेखांकन लाभ संचयी लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार राजस्व से व्यय घटाकर गणना की गई शुद्ध आय का प्रतिनिधित्व करता है, जिसमें गैर-नकद आइटम शामिल हो सकते हैं। हालाँकि, नकदी प्रवाह, किसी व्यवसाय के अंदर और बाहर धन की वास्तविक आवाजाही को दर्शाता है, जो केवल नकद लेनदेन पर ध्यान केंद्रित करके तरलता और परिचालन स्वास्थ्य की स्पष्ट तस्वीर प्रदान करता है।

चाबी छीन लेना

1. लेखांकन लाभ राजस्व और व्यय के बीच का अंतर है जिसकी गणना आम तौर पर स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) का उपयोग करके की जाती है।
2. नकदी प्रवाह व्यवसाय के अंदर और बाहर नकदी की आवाजाही है।
3. लेखांकन लाभ संचय लेखांकन पर आधारित है, जबकि नकदी प्रवाह वास्तविक नकद लेनदेन पर आधारित है।

लेखा लाभ बनाम कैश फ्लो

लेखा लाभ किसी कंपनी के कुल राजस्व और कुल व्यय के बीच का अंतर है। नकदी प्रवाह किसी व्यवसाय के अंदर और बाहर नकदी की आवाजाही है, और यह कंपनी की तरलता का अधिक सटीक माप है, क्योंकि यह संचालन, निवेश और वित्तपोषण के लिए उपलब्ध वास्तविक नकदी को दर्शाता है।

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तुलना तालिका

Feature	लेखा लाभ	रोकड़ प्रवाह
परिभाषा	RSI शुद्ध आय एक कंपनी द्वारा एक विशिष्ट अवधि के दौरान अपने सभी खर्चों को अपने राजस्व से काटने के बाद शेष।	RSI नकदी की आवाजाही एक विशिष्ट अवधि के दौरान किसी कंपनी के अंदर और बाहर।
पर ध्यान देता है	लाभप्रदता और वित्तीय प्रदर्शन लेखांकन सिद्धांतों पर आधारित.	चलनिधि और कंपनी की क्षमता अपने अल्पकालिक वित्तीय दायित्वों को पूरा करें.
माप	पर आधारित प्रोद्भवन लेखांकन, जो अर्जित आय और किए गए खर्चों पर विचार करता है, भले ही नकद प्राप्त हुआ हो या भुगतान किया गया हो।	पर आधारित नकद लेखांकन, जो केवल विचार करता है वास्तविक नकद प्राप्तियाँ और संवितरण.
समय सीमा	कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन का एक स्नैपशॉट प्रस्तुत करता है विशिष्ट अवधि (जैसे, तिमाही, वर्ष)।	नकदी के स्रोतों और उपयोग को समझने के लिए इसे विभिन्न प्रकारों (परिचालन, निवेश, वित्तपोषण) में विभाजित किया जा सकता है समय पर.
प्रभाव	किसी कंपनी को समझने के लिए महत्वपूर्ण दीर्घकालिक लाभप्रदता और विकास की संभावना.	किसी कंपनी के मूल्यांकन के लिए महत्वपूर्ण अल्पकालिक वित्तीय स्वास्थ्य और इसके बिलों का भुगतान करने की क्षमता।
सीमाओं	यदि किसी कंपनी का मुनाफ़ा ज़्यादा है लेकिन नकदी प्रवाह ख़राब है तो यह भ्रामक हो सकता है।	यह सीधे तौर पर लाभप्रदता को प्रतिबिंबित नहीं करता है, क्योंकि कंपनी लाभदायक न होने पर भी नकदी प्रवाह सकारात्मक हो सकता है।

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लेखा लाभ क्या है?

लेखांकन लाभ की परिभाषा:

लेखांकन लाभ से तात्पर्य उस वित्तीय मीट्रिक से है जिसका उपयोग स्वीकृत लेखांकन सिद्धांतों (जीएएपी) या अंतरराष्ट्रीय वित्तीय रिपोर्टिंग मानकों (आईएफआरएस) का उपयोग करके राजस्व से खर्चों में कटौती करके कंपनी की लाभप्रदता का आकलन करने के लिए किया जाता है।

लेखांकन लाभ की गणना:

लेखांकन लाभ की गणना एक ही समय सीमा के भीतर उत्पन्न कुल राजस्व से एक विशिष्ट अवधि के दौरान किए गए सभी खर्चों को घटाकर की जाती है। लेखांकन लाभ की गणना का सूत्र इस प्रकार है:

लेखांकन लाभ=कुल राजस्व−कुल व्ययलेखांकन लाभ=कुल राजस्व−कुल व्यय

राजस्व में वस्तुओं या सेवाओं की बिक्री, ब्याज, लाभांश और अन्य स्रोतों से उत्पन्न आय शामिल है। व्यय व्यवसाय के उत्पादन, संचालन और प्रशासन में होने वाली लागत को कवर करते हैं, जिसमें वेतन, उपयोगिताएँ, किराया, मूल्यह्रास और कर शामिल हैं।

लेखांकन लाभ का महत्व:

1. निष्पादन मूल्यांकन: लेखांकन लाभ किसी कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन के प्रमुख संकेतक के रूप में कार्य करता है। यह निवेशकों, लेनदारों और प्रबंधन जैसे हितधारकों को एक विशिष्ट अवधि में व्यवसाय की लाभप्रदता का मूल्यांकन करने की अनुमति देता है।
2. निर्णय: व्यवसाय संसाधन आवंटन, मूल्य निर्धारण रणनीतियों, विस्तार योजनाओं और निवेश के अवसरों के संबंध में रणनीतिक निर्णय लेने के लिए लेखांकन लाभ का उपयोग करते हैं। यह विभिन्न परियोजनाओं या उद्यमों के वित्तीय स्वास्थ्य और व्यवहार्यता में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।
3. वित्तीय जानकारी देना: लेखांकन लाभ वित्तीय रिपोर्टिंग का आधार बनता है, जिसमें आय विवरण भी शामिल है, जो एक निश्चित अवधि के दौरान कंपनी के वित्तीय प्रदर्शन का सारांश देता है। यह वित्तीय विवरणों का एक महत्वपूर्ण घटक है जो नियामक आवश्यकताओं का अनुपालन करता है और हितधारकों को पारदर्शिता प्रदान करता है।

लेखांकन लाभ की सीमाएँ:

1. गैर-नकद वस्तुएँ: लेखांकन लाभ में गैर-नकद वस्तुएं जैसे मूल्यह्रास, परिशोधन और अप्राप्त लाभ या हानि शामिल हो सकती हैं, जो व्यवसाय की वास्तविक नकदी पैदा करने की क्षमता को विकृत कर सकती हैं।
2. प्रोद्भवन आधार: लेखांकन लाभ की गणना प्रोद्भवन आधार पर की जाती है, जो राजस्व और खर्चों को तब पहचानता है जब वे खर्च किए जाते हैं, भले ही नकद वास्तव में कब हाथों से आदान-प्रदान होता है। इससे रिपोर्ट किए गए लाभ और वास्तविक नकदी प्रवाह के बीच विसंगतियां हो सकती हैं।
3. आत्मीयता: कुछ लेखांकन उपायों के निर्धारण, जैसे मूल्यह्रास के तरीके या संदिग्ध खातों के लिए भत्ता, में व्यक्तिपरक निर्णय शामिल होते हैं, जो संभावित रूप से विभिन्न संस्थाओं में लेखांकन लाभ की सटीकता और तुलनीयता को प्रभावित करते हैं।

 

कैश फ्लो क्या है?

नकदी प्रवाह की परिभाषा:

नकदी प्रवाह एक विशिष्ट अवधि में किसी व्यवसाय के अंदर और बाहर धन की आवाजाही को संदर्भित करता है, जो कंपनी की तरलता और वित्तीय स्वास्थ्य को दर्शाता है। यह किसी व्यवसाय के संचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियों द्वारा उत्पन्न या उपभोग की गई नकदी और नकदी समकक्षों की शुद्ध राशि का प्रतिनिधित्व करता है।

नकदी प्रवाह के घटक:

1. संचालन गतिविधियाँ: परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह में व्यवसाय के मुख्य संचालन से संबंधित नकद लेनदेन शामिल हैं, जैसे बिक्री राजस्व, आपूर्तिकर्ताओं को भुगतान, कर्मचारियों को वेतन और परिचालन व्यय। यह कंपनी की प्राथमिक व्यावसायिक गतिविधियों से नकदी उत्पन्न करने की क्षमता को इंगित करता है।
2. निवेश की गतिविधियाँ: निवेश गतिविधियों से नकदी प्रवाह में संपत्ति, संयंत्र, उपकरण और प्रतिभूतियों में निवेश जैसी दीर्घकालिक संपत्तियों की खरीद और बिक्री से संबंधित नकद लेनदेन शामिल हैं। इसमें परिसंपत्ति की बिक्री से नकदी प्रवाह और परिसंपत्ति अधिग्रहण या पूंजीगत व्यय के लिए नकदी बहिर्वाह शामिल हैं।
3. वित्त पोषण गतिविधियाँ: वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी प्रवाह कंपनी की पूंजी संरचना से संबंधित नकद लेनदेन को दर्शाता है, जैसे ऋण लेना या चुकाना, इक्विटी शेयरों को जारी करना या पुनर्खरीद करना, लाभांश का भुगतान और अन्य वित्तपोषण गतिविधियां। यह इंगित करता है कि कंपनी कैसे पूंजी जुटाती है और इसे शेयरधारकों या लेनदारों को वितरित करती है।

नकदी प्रवाह का महत्व:

1. तरलता प्रबंधन: नकदी प्रवाह विश्लेषण व्यवसायों को यह सुनिश्चित करके उनकी तरलता का प्रबंधन करने में मदद करता है कि उनके पास आपूर्तिकर्ताओं, वेतन और अन्य परिचालन खर्चों जैसे अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए पर्याप्त नकदी है। यह तरलता संकट से बचने के लिए सक्रिय नकदी प्रबंधन को सक्षम बनाता है।
2. वित्तीय स्वास्थ्य आकलन: नकदी प्रवाह लेखांकन लाभ की तुलना में कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का अधिक सटीक मूल्यांकन प्रदान करता है, क्योंकि यह पूरी तरह से नकद लेनदेन पर केंद्रित है। सकारात्मक नकदी प्रवाह इंगित करता है कि कंपनी खर्च करने की तुलना में अधिक नकदी पैदा कर रही है, जबकि नकारात्मक नकदी प्रवाह वित्तीय संकट या अक्षमताओं का संकेत दे सकता है।
3. निवेश और वित्तपोषण निर्णय: निवेशक और लेनदार निवेश या ऋण देने का निर्णय लेने से पहले किसी कंपनी की वित्तीय व्यवहार्यता और स्थिरता का मूल्यांकन करने के लिए नकदी प्रवाह की जानकारी का उपयोग करते हैं। सकारात्मक नकदी प्रवाह बाहरी वित्तपोषण पर निर्भरता को कम करते हुए, आंतरिक रूप से नकदी उत्पन्न करने की कंपनी की क्षमता का संकेत देता है।

नकदी प्रवाह की सीमाएँ:

1. समय अंतर: नकदी प्रवाह हमेशा राजस्व मान्यता या व्यय उपार्जन के साथ संरेखित नहीं हो सकता है, जिससे नकदी प्राप्त होने या भुगतान होने और वित्तीय विवरणों में लेन-देन दर्ज होने के बीच समय में अंतर हो सकता है।
2. गैर-नकद वस्तुएँ: नकदी प्रवाह में गैर-नकद मदों जैसे मूल्यह्रास, परिशोधन और कार्यशील पूंजी में परिवर्तन शामिल नहीं हैं, जो परिचालन गतिविधियों से नकदी प्रवाह को सीधे प्रभावित किए बिना किसी कंपनी की नकदी स्थिति को प्रभावित कर सकते हैं।
3. कमाई की गुणवत्ता: कुछ मामलों में, कंपनियां आक्रामक नकदी प्रबंधन तकनीकों या वित्तीय इंजीनियरिंग के माध्यम से नकदी प्रवाह के आंकड़ों में हेरफेर कर सकती हैं, जो व्यवसाय के वास्तविक वित्तीय प्रदर्शन और स्वास्थ्य को विकृत कर सकता है।

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लेखा लाभ और नकदी प्रवाह के बीच मुख्य अंतर

• 1. गणना का आधार:
• लेखा लाभ:
  • प्रोद्भवन लेखांकन सिद्धांतों के अनुसार राजस्व से व्यय घटाकर गणना की जाती है।
  • इसमें मूल्यह्रास और परिशोधन जैसी गैर-नकद वस्तुएं शामिल हैं।
• नकदी प्रवाह:
  • किसी व्यवसाय के अंदर और बाहर धन की वास्तविक आवाजाही का प्रतिनिधित्व करता है।
  • गैर-नकद वस्तुओं को छोड़कर, केवल नकद लेनदेन पर ध्यान केंद्रित करता है।
• 2. मान्यता का समय:
• लेखा लाभ:
  • नकदी प्रवाह या बहिर्वाह की परवाह किए बिना, राजस्व और व्यय को तब पहचाना जाता है जब वे खर्च किए जाते हैं।
  • नकद प्राप्ति या भुगतान का वास्तविक समय प्रतिबिंबित नहीं हो सकता है।
• नकदी प्रवाह:
  • वास्तविक नकद प्राप्तियों और भुगतानों के समय को दर्शाता है।
  • तरलता और वित्तीय स्वास्थ्य का अधिक तत्काल और सटीक चित्रण प्रदान करता है।
• 3. निर्णय लेने के लिए महत्व:
• लेखा लाभ:
  • प्रदर्शन मूल्यांकन, वित्तीय रिपोर्टिंग और रणनीतिक निर्णय लेने के लिए उपयोग किया जाता है।
  • दीर्घकालिक व्यवहार्यता और लाभप्रदता को इंगित करता है।
• नकदी प्रवाह:
  • अल्पकालिक वित्तीय प्रबंधन, परिचालन तरलता सुनिश्चित करने और तत्काल दायित्वों को पूरा करने के लिए महत्वपूर्ण।
  • उपलब्ध नकदी के साथ खर्चों, ऋण दायित्वों और निवेश के अवसरों को कवर करने की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है।
• 4. स्थिरता बनाम तरलता फोकस:
• लेखा लाभ:
  • दीर्घकालिक स्थिरता और लाभप्रदता पर जोर देता है।
  • अल्पकालिक तरलता चुनौतियों में अंतर्दृष्टि प्रदान नहीं कर सकता।
• नकदी प्रवाह:
  • अल्पकालिक तरलता और परिचालन स्थिरता पर ध्यान केंद्रित करता है।
  • तत्काल वित्तीय दायित्वों को पूरा करने और दिन-प्रतिदिन के कार्यों को बनाए रखने की क्षमता का संकेत देता है।
• 5. पारदर्शिता और तुलनीयता:
• लेखा लाभ:
  • स्थापित लेखांकन मानकों (जीएएपी या आईएफआरएस) के अनुसार वित्तीय विवरणों में रिपोर्ट किया गया।
  • लेखांकन नीतियों और अनुमानों के कारण व्याख्या और हेरफेर के अधीन।
• नकदी प्रवाह:
  • किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का अधिक पारदर्शी और वस्तुनिष्ठ दृष्टिकोण प्रदान करता है।
  • लेखांकन समायोजन के प्रति कम संवेदनशील और संस्थाओं में बेहतर तुलनीयता प्रदान करता है।

संदर्भ

1. http://www.joams.com/uploadfile/2015/0602/20150602115256681.pdf
2. https://www.hbs.edu/faculty/Pages/item.aspx?num=7567

अंतिम अद्यतन: 05 मार्च, 2024