बैलेंस शीट बनाम कैश फ्लो स्टेटमेंट: अंतर और तुलना

एक बैलेंस शीट एक विशिष्ट समय में किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक स्नैपशॉट प्रदान करती है, जिसमें उसकी संपत्ति, देनदारियां और इक्विटी दिखाई जाती है। साथ ही, नकदी प्रवाह विवरण एक अवधि में नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को ट्रैक करता है, जो कंपनी की तरलता और नकदी प्रबंधन में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।

चाबी छीन लेना

1. बैलेंस शीट एक वित्तीय विवरण है जो किसी विशिष्ट समय पर किसी कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और इक्विटी को दर्शाता है।
2. नकदी प्रवाह विवरण एक वित्तीय विवरण है जो एक विशिष्ट अवधि के दौरान नकदी और नकदी समकक्षों के प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है।
3. बैलेंस शीट कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक स्नैपशॉट प्रदान करती है, जबकि नकदी प्रवाह विवरण कंपनी के अंदर और बाहर नकदी की आवाजाही को दर्शाता है।

बैलेंस शीट बनाम कैश फ्लो स्टेटमेंट

बैलेंस शीट कंपनी की वित्तीय स्थिति का खुलासा करती है, और कैश फ्लो स्टेटमेंट बजट और पूर्वानुमान में मदद करता है। वित्तीय वर्ष पूरा होने के बाद बैलेंस शीट एक विशिष्ट दिन के लिए तैयार की जाती है, जबकि कैश फ्लो स्टेटमेंट एक विशेष अवधि के लिए बनाई जाती है।

लंबी अवधि के निवेशक जो किसी संगठन पर कुछ पैसा लगाना चाहते हैं और वर्षों तक चुप रहना चाहते हैं, वे फर्म के व्यापारिक सौदों का मूल्यांकन करने के लिए पूर्व पर विचार करते हैं। म्यूचुअल फंड जो निवेशक खरीदते और बेचते हैं, वे किसी कंपनी में अपना फंड निवेश करने से पहले अक्सर कैश फ्लो स्टेटमेंट का मूल्यांकन करते हैं।

इसलिए वित्तीय उपकरण चुनने से पहले, कुछ कारकों पर काम करें जो आपके लिए उपयुक्त हों। उनमें से कुछ हैं निवेश की अवधि (अल्पकालिक या दीर्घकालिक), नकदी की तैयारी, यानी, क्या आपको नकदी आसानी से उपलब्ध होनी चाहिए या परिसंपत्ति के रूप में, आदि।

आइए नीचे उनके अंतरों को देखें और उनका उपयोग विस्तार से करें।

तुलना तालिका

Feature	तुलन पत्र	नकदी प्रवाह विवरण
उद्देश्य	किसी विशिष्ट समय पर किसी कंपनी की वित्तीय स्थिति का स्नैपशॉट प्रदान करता है।	एक विशिष्ट अवधि के दौरान नकदी के प्रवाह और बहिर्वाह को दर्शाता है।
समय सीमा	एक विशिष्ट तिथि, एक तिमाही या वित्तीय वर्ष के अंत का प्रतिनिधित्व करता है।	एक समयावधि, एक तिमाही या वित्तीय वर्ष को कवर करता है।
फोकस	संपत्ति, देनदारियां और शेयरधारकों की इक्विटी	नकदी के स्रोत और उपयोग
का गठन	दो कॉलम: संपत्ति और देनदारियां और इक्विटी; संपत्ति देनदारियों और इक्विटी के बराबर होनी चाहिए।	तीन खंड: संचालन, निवेश और वित्तपोषण गतिविधियाँ
महत्वपूर्ण जानकारी	वर्तमान संपत्ति, अचल संपत्ति, अमूर्त संपत्ति, वर्तमान देनदारियां, दीर्घकालिक देनदारियां, शेयरधारकों की इक्विटी	शुद्ध आय, मूल्यह्रास और परिशोधन, कार्यशील पूंजी में परिवर्तन, पूंजीगत व्यय, भुगतान किया गया लाभांश, ऋण या इक्विटी जारी करना
में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है	एक कंपनी की वित्तीय स्थिरता, तरलता और शोधनक्षमता	किसी कंपनी की नकदी उत्पन्न करने और उसके नकदी प्रवाह को प्रबंधित करने की क्षमता
के द्वारा उपयोग	निवेशक, लेनदार और विश्लेषक किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य और प्रदर्शन का आकलन करते हैं।	किसी कंपनी की नकदी सृजन और खर्च करने की आदतों को समझने के लिए प्रबंधन, निवेशक और विश्लेषक।

बैलेंस शीट क्या है?

A तुलन पत्र एक वित्तीय विवरण है जो एक विशिष्ट समय में किसी कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य का स्नैपशॉट प्रदान करता है। यह कंपनी की संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का सारांश प्रस्तुत करता है, इसकी वित्तीय स्थिति और सॉल्वेंसी में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।

बैलेंस शीट के प्रमुख घटक:

• परिसंपत्तियां: ये कंपनी के स्वामित्व वाले संसाधन हैं, जैसे नकदी, इन्वेंट्री, प्राप्य खाते, संपत्ति, संयंत्र और उपकरण, अमूर्त संपत्ति (जैसे पेटेंट और ट्रेडमार्क), और निवेश।
• देयताएं: ये कंपनी के ऋण और दायित्व हैं, जिनमें देय खाते, अर्जित व्यय, देय कर, दीर्घकालिक ऋण और अन्य वित्तीय दायित्व शामिल हैं।
• शेयरधारकों की इक्विटी: यह कंपनी के शेयरधारकों के स्वामित्व हित का प्रतिनिधित्व करता है और इसकी गणना संपत्ति से देनदारियों को घटाकर की जाती है।

बैलेंस शीट द्वारा प्रदान की गई आवश्यक जानकारी:

• वित्तीय स्थिरता: कंपनी की परिसंपत्तियों और देनदारियों के बीच संतुलन को इंगित करता है, वित्तीय दायित्वों को पूरा करने और संभावित चुनौतियों का सामना करने की क्षमता में अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।
• लिक्विडिटी: अल्पकालिक दायित्वों को पूरा करने के लिए अपनी संपत्ति को तुरंत नकदी में बदलने की कंपनी की क्षमता को दर्शाता है।
• शोधन क्षमता: कंपनी के दीर्घकालिक वित्तीय स्वास्थ्य और समय के साथ अपने ऋणों का भुगतान करने की क्षमता का आकलन करता है।
• पूंजी संरचना: ऋण और इक्विटी वित्तपोषण सहित कंपनी के वित्तपोषण स्रोतों के बारे में जानकारी प्रदान करता है।

बैलेंस शीट का उपयोग करने के लाभ:

• सूचित निर्णय लेना: निवेशकों, लेनदारों और प्रबंधन को कंपनी में निवेश करने, ऋण देने या संसाधनों के आवंटन के बारे में सूचित निर्णय लेने में मदद करता है।
• प्रदर्शन मूल्यांकन: इसकी प्रगति का आकलन करने और रुझानों की पहचान करने के लिए समय के साथ कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की तुलना करने में सक्षम बनाता है।
• जोखिम आकलन: कंपनी की वित्तीय स्थिति से जुड़े संभावित जोखिमों के बारे में जानकारी प्रदान करता है।
• नियमों का अनुपालन: लेखांकन मानकों और विनियमों का अनुपालन करने के लिए कंपनियों को अपनी बैलेंस शीट तैयार करने और उसका खुलासा करने की आवश्यकता होती है।

कैश फ्लो स्टेटमेंट क्या है?

A नकदी प्रवाह विवरण एक वित्तीय विवरण है जो एक विशिष्ट अवधि, एक तिमाही या वित्तीय वर्ष में कंपनी के नकदी प्रवाह और बहिर्वाह का विस्तृत विवरण प्रदान करता है। यह कंपनी की नकदी उत्पन्न करने और प्रबंधित करने की क्षमता में मूल्यवान अंतर्दृष्टि प्रदान करता है, जो इसके अस्तित्व और विकास के लिए आवश्यक है।

नकदी प्रवाह विवरण के प्रमुख घटक:

• परिचालन गतिविधियां: यह अनुभाग कंपनी के मुख्य व्यवसाय संचालन से उत्पन्न नकदी को दर्शाता है, जिसमें शुद्ध आय, मूल्यह्रास और परिशोधन, कार्यशील पूंजी में परिवर्तन और अन्य परिचालन नकदी प्रवाह शामिल हैं।
• गतिविधियों की जांच: यह अनुभाग संपत्ति, संयंत्र और उपकरण जैसी परिसंपत्तियों को खरीदने या बेचने, अन्य कंपनियों में निवेश और अधिग्रहण और विनिवेश के लिए उपयोग की गई नकदी को दर्शाता है।
• वित्तीय गतिविधियां: यह अनुभाग ऋण और इक्विटी वित्तपोषण के माध्यम से जुटाई गई या भुगतान की गई नकदी को दर्शाता है, जिसमें ऋण या इक्विटी जारी करना, ऋण का पुनर्भुगतान और शेयरधारकों को भुगतान किया गया लाभांश शामिल है।

नकदी प्रवाह विवरण द्वारा प्रदान की गई आवश्यक जानकारी:

• नकद सृजन: यह कंपनी की अपने परिचालन से सकारात्मक नकदी प्रवाह उत्पन्न करने की क्षमता को दर्शाता है, जो इसकी दीर्घकालिक वित्तीय स्थिरता के लिए महत्वपूर्ण है।
• नकद प्रबंधन: दिखाता है कि कंपनी अपनी परिचालन गतिविधियों, निवेश और वित्तपोषण आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए अपने नकदी प्रवाह का उपयोग कैसे करती है।
• पूंजी व्यय: कंपनी के व्यवसाय में निवेश और उसकी विकास क्षमता के बारे में जानकारी प्रदान करता है।
• लाभांश भुगतान: दिखाता है कि कंपनी अपने शेयरधारकों को कितनी नकदी लौटाती है।

नकदी प्रवाह विवरण का उपयोग करने के लाभ:

• बेहतर वित्तीय विश्लेषण: कंपनी के वित्तीय स्वास्थ्य की अधिक व्यापक समझ प्रदान करते हुए, आय विवरण से परे बहुमूल्य जानकारी प्रदान करता है।
• निवेश निर्णय: निवेशकों को स्थायी नकदी प्रवाह उत्पन्न करने और सूचित निवेश निर्णय लेने की कंपनी की क्षमता का आकलन करने में मदद करता है।
• क्रेडिट विश्लेषण: लेनदारों को कंपनी की जोखिम प्रोफ़ाइल और उसके ऋण चुकाने की क्षमता का मूल्यांकन करने में सक्षम बनाता है।
• रणनीतिक योजना: संसाधनों के आवंटन और विकास पहलों में निवेश के बारे में सूचित निर्णय लेने के लिए प्रबंधन को अंतर्दृष्टि प्रदान करता है।

बैलेंस शीट और कैश फ्लो स्टेटमेंट के बीच मुख्य अंतर

1. उद्देश्य:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट एक विशिष्ट समय में कंपनी की वित्तीय स्थिति का एक स्थिर स्नैपशॉट प्रदान करती है, जिसमें उसकी संपत्ति, देनदारियों और शेयरधारकों की इक्विटी का विवरण होता है।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण एक विशिष्ट अवधि में कंपनी के नकदी प्रवाह और बहिर्वाह का एक गतिशील दृश्य प्रदान करता है, जिससे इसकी तरलता और नकदी प्रबंधन का आकलन करने में मदद मिलती है।
2. सामग्री:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट में परिसंपत्तियों (वर्तमान और गैर-वर्तमान दोनों), देनदारियों (वर्तमान और गैर-वर्तमान दोनों), और शेयरधारकों की इक्विटी की जानकारी शामिल होती है। यह दर्शाता है कि किसी कंपनी के पास किसी विशेष समय पर क्या स्वामित्व है और उस पर क्या बकाया है।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण पूरी तरह से नकदी लेनदेन पर ध्यान केंद्रित करता है, उन्हें तीन मुख्य वर्गों में वर्गीकृत करता है: परिचालन गतिविधियां, निवेश गतिविधियां और वित्तपोषण गतिविधियां।
3. समय सीमा:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट एक स्थिर रिपोर्ट है जो एक रिपोर्टिंग अवधि (उदाहरण के लिए, एक वित्तीय तिमाही या वर्ष) के अंत में एक विशिष्ट तिथि पर कंपनी की वित्तीय स्थिति का प्रतिनिधित्व करती है।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण एक विशिष्ट अवधि, एक वित्तीय तिमाही या वर्ष को कवर करता है, जिसमें दिखाया जाता है कि कंपनी में नकदी कैसे प्रवाहित हुई और बाहर गई।
4. जानकारी:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट किसी कंपनी की परिसंपत्तियों और देनदारियों के बारे में जानकारी प्रदान करती है जिनके परिणामस्वरूप जरूरी नहीं कि नकद लेनदेन हुआ हो। इसमें प्राप्य खाते, इन्वेंट्री और दीर्घकालिक निवेश जैसे आइटम शामिल हैं।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण वास्तविक नकदी लेनदेन पर ध्यान केंद्रित करता है और यह जानकारी प्रदान करता है कि नकदी कहाँ उत्पन्न हुई या उपयोग की गई है। इसमें परिचालन गतिविधियों से नकदी, निवेश गतिविधियों से नकदी और वित्तपोषण गतिविधियों से नकदी शामिल है।
5. विश्लेषण:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट परिसंपत्तियों की देनदारियों से तुलना करके कंपनी के समग्र वित्तीय स्वास्थ्य, शोधनक्षमता और दीर्घकालिक दायित्वों को पूरा करने की क्षमता का आकलन करने में मदद करती है।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण कंपनी की तरलता और अल्पकालिक नकदी प्रवाह का विश्लेषण करने में मदद करता है, यह दर्शाता है कि क्या उसके पास अपने तत्काल दायित्वों और निवेशों को कवर करने के लिए पर्याप्त नकदी है।
6. संबंध:
   • तुलन पत्र: बैलेंस शीट में परिवर्तन, जैसे परिसंपत्तियों और देनदारियों में उतार-चढ़ाव, जरूरी नहीं कि सीधे नकदी आंदोलनों से संबंधित हों और इसमें गैर-नकद लेनदेन शामिल हो सकते हैं।
   • नकदी प्रवाह विवरण: नकदी प्रवाह विवरण वास्तविक नकदी गतिविधियों के लिए अधिक सीधा लिंक प्रदान करता है, यह दर्शाता है कि नकदी शेष में परिवर्तन विशिष्ट गतिविधियों से कैसे संबंधित हैं।

   

संदर्भ

1. https://search.proquest.com/openview/9f80d9b39b436a01b338ec57b113a828/1?pq-origsite=gscholar&cbl=41065
2. https://go.gale.com/ps/anonymous?id=GALE%7CA19369688&sid=googleScholar&v=2.1&it=r&linkaccess=abs&issn=00076813&p=AONE&sw=w

अंतिम अद्यतन: 11 दिसंबर, 2023