UGMA (未成年者への制服贈与法) と UTMA (未成年者への制服移転法) はどちらも、正式な信託を必要とせずに成人が未成年者に資産を譲渡することを許可する法律です。ただし、主に有価証券と現金を対象とする UGMA と比較して、UTMA では不動産や知的財産を含む幅広い資産が認められています。さらに、UTMA は契約解除の年齢を延長し、保護者が未成年者の利益のために資産を管理できる柔軟性を高めています。
主要な取り組み
- UGMA は、Uniform Gifts to Minors Act の略であり、UTMA は、Uniform Transfers to Minors Act の略です。
- UGMA では、保管口座にある未成年者に金銭または資産を贈与することができます。 対照的に、UTMA では、不動産、知的財産、美術品など、より幅広い資産の贈与が認められています。
- UGMA の保管口座は清算して 18 歳で未成年者に譲渡する必要がありますが、UTMA の保管口座は一部の州では 25 歳まで保持できます。
UGMA 対 UTMA
UGMA は、未成年者が成年に達するまで資産を管理するカストディアンと共に、正式な信託なしに成人が未成年者に現金、有価証券、およびその他の資産の取消不能の贈与を行うことを許可します。 UTMA は、成人が 18 歳または 21 歳の未成年者に現金、有価証券、およびその他の資産の取消不能な贈与を行うことを許可しています。
UGMA は、未成年者への均一贈与法の短縮形です。 これは、家族が子供の将来のために基本資産を寄付できる保管型普通預金口座であり、子供たちが 18 歳になるとその資産が受益者に引き渡されます。
UTMA も普通預金口座ですが、より幅広い資産を寄付することができ、受益者が 25 歳に達すると満期となります。
比較表
| 特徴 | UGMA (未成年者への制服贈与法) | UTMA (未成年者への制服譲渡法) |
|---|---|---|
| 許可されたアセット | 金融商品のみ（現金、株式、債券、投資信託） | より広い範囲： 金融商品、 有形動産 (例: ジュエリー、アートワーク)、および 不動産 |
| 状態の可用性 | すべての州で利用可能 | サウスカロライナ州とバーモント州では利用できません |
| カストディアンコントロール | お子様が到達した時点で終了 成人年齢 (州に応じて 18、19、または 21) | お子様が到達した時点で終了 成人年齢 (州法に応じて 25 歳まで) |
| 税務上の取り扱い | で課税される収益 子供の税率 （「児童税」の対象となる可能性があります） | で課税される収益 子供の税率 （「児童税」の対象となる可能性があります） |
| 財政援助の影響 | として報告されました 子アセット FAFSA に基づく、削減 援助資格を 20% 引き上げる 資産価値の | として報告されました 子アセット FAFSA に基づく、削減 援助資格を 20% 引き上げる 資産価値の |
| 投資オプション | より広い範囲： 子供の年齢とリスク許容度に合わせて調整できます | 限定： 年齢ベースまたは目標日ベースのファンド |
| 資金の使い方 | あらゆる目的教育だけでなく | あらゆる目的教育だけでなく |
未成年者への統一贈与法とは何ですか?
未成年者への統一贈与法 (UGMA) は、正式な信託を必要とせずに未成年者への資産の譲渡を容易にするために米国で確立された法的枠組みです。これは、成人、親または祖父母が未成年者に資産を譲渡するための簡単なメカニズムを提供し、指定された保管者が未成年者が成年に達するまで資産を管理します。
UGMA の主な特徴
- 資産の譲渡: UGMA では、成人は現金、有価証券、その他の金融商品を含むさまざまな資産を未成年者に譲渡できます。これらの資産は取消不能な贈与であり、譲渡が行われると寄付者はそれらの管理を放棄することになります。
- カストディアンシップ: 譲渡の際、資産は未成年者の利益のために保管口座に保管されます。親またはその他の成人である管理者は、未成年者が州法で指定される成人年齢に達するまで、資産を管理し、その投資と使用に関する決定を下します。
- 税務上の影響: Income generated by the assets in a UGMA account is taxed at the minor’s tax rate. However, there are certain exceptions and considerations regarding tax implications, and it’s advisable to consult a tax professional for personalized advice.
- 多数派の年齢: 未成年者が資産をコントロールできる年齢は州によって異なり、18 歳から 21 歳までの範囲となります。成人に達すると、未成年者は資産に対する完全な管理権を獲得し、親権は終了します。未成年者は、教育費、投資、その他の目的にかかわらず、適切と思われる資産を使用することができます。
未成年者統一法とは？
未成年者への統一譲渡法 (UTMA) は、未成年者への統一贈与法 (UGMA) と同様の方法で成人が未成年者に資産を譲渡することを許可する米国の法的枠組みです。 UTMA は、UGMA と比較して柔軟性が高く、資産の範囲が広いため、未成年者へのさまざまな種類の財産の譲渡を可能にしながら、未成年者が成年に達するまでこれらの資産を管理する指定管理者を提供します。
UTMA の主な特徴
- 資産範囲の拡大: UTMA では、UGMA と比較して、より広範囲の資産の転送が可能になります。 UTMA では、現金、有価証券、金融商品に加えて、不動産、有形個人財産、知的財産権、その他の種類の資産の譲渡を許可しています。
- 保管管理: UGMA と同様に、UTMA は成人、親または後見人が未成年受益者に代わって資産を管理する保管取り決めを確立しています。保護者は、未成年者が州法で指定された成年に達するまで、未成年者の利益のために資産を投資、管理、使用する権限を持っています。
- 税金に関する考慮事項: UTMA アカウントに保有されている資産によって生じた所得には、未成年者の税率で課税されます。ただし、税金への影響は資産の性質および税法の特定の規定によって異なる場合があります。 UTMA 送金とアカウント管理の税務上の影響を理解するには、税務の専門家から指導を受けることをお勧めします。
- 解雇年齢の延長: UTMA は、終了年齢を UGMA よりも延長し、保管者が未成年者の利益のために資産を長期間管理できるようにします。成年年齢は依然として州によって異なりますが、UTMA は、21 歳以上、または一部の管轄区域ではさらにそれ以上など、より高い解雇年齢を指定する場合があります。
UGMAとUTMAの主な違い
- アセットタイプ:
- UGMA では主に現金、有価証券、金融商品の転送が可能です。
- UTMA では、現金、有価証券、不動産、有形個人財産、知的財産権、その他の種類の資産を含む、より広範囲の資産が許可されています。
- 終了年齢:
- UGMA アカウントの終了年齢は州によって異なりますが、18 歳から 21 歳までとなっています。
- UTMA は、解雇の対象年齢を 21 歳以上、一部の管轄区域ではさらにそれ以上と定めており、より長期間の保管管理が可能です。
- 柔軟性:
- UTMA は、資産の範囲が広く、終了期間が延長されているため、UGMA に比べて柔軟性が高くなります。
- UGMA は、主に現金、有価証券、および解雇年齢の若年化に重点を置いた、より限定的な枠組みを提供しています。
- 税務上の影響:
- UGMA と UTMA はどちらも、資産によって生じた所得に対して未成年者の税率で課税します。
- 税金への影響は資産の性質や税法の特定の規定によって異なる場合があるため、UGMA アカウントと UTMA アカウントの両方について税務の専門家から指導を求めることをお勧めします。
- 統一性
:
- UGMA と UTMA はどちらも、ほとんどの州で採用されている統一法に基づいており、管轄区域全体で法的枠組みと実施に一貫性をもたらします。
- UGMA と UTMA には違いがありますが、どちらも正式な信託を必要とせずに成人が未成年者に資産を譲渡するための効果的な手段として機能します。
- https://www.martindale.com/matter/asr-237998.pdf
- https://scholarship.richmond.edu/lawreview/vol22/iss4/14/
最終更新日 : 29 年 2024 月 XNUMX 日
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